UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E APLICADAS

DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE

DISCIPLINA: Contabilidade Gerencial

PROFESSORA: Mirza Cunha Saraiva

Exercício de fixação nº 08

Assunto: Fluxo de caixa

1- Elabore a DFC pelo Método Direto e Indireto da empresa Recém-constituída

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa/eq. Caixa 15.000
Caixa 5.000
Banco c/movimento 10.000

ESTOQUE
Est. de Mercad. 60.000

IMOBILIZADO
Móveis e utensílios 10.000
TOTAL DO ATIVO 85.000

PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores 30.000
PASS. NÃO CIRCUL.

Empréstimos 10.000
PL
Capital 50.000
( - ) Prej. Acumulado * (5.000)
TOTAL DO PASSIVO + PL 85.000
Considere que a empresa teve despesas de R$ 5.000,00, referente aos gastos com
legalização da empresa e organização.

Usar o prejuízo de 5.000 para iniciar o fluxo de caixa pelo MI, já que a empresa
ainda não teve receitas, mas teve despesas.

2. Elabore a DFC pelo método direto e método indireto dos anos de 2010 e 2011.
GRAMPO LTDA 2009 2010 2011 2009 2010 2011
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponível 1.000 1.500 2.000 Diversos a pagar 4.000 8.000 15.000
Duplic. A receber 4.000 6.000 7.000 Fornecedores 1.000 2.000 3.000
Estoque 5.000 7.500 11.000
NÃO CIRCULANTE
NÃO CIRCULANTE Financ. A pagar 5.000 5.000 2.000
Investimento 5.000 10.000 20.000 PL
Imobilizado 5.000 10.000 10.000 Capital 10.000 10.000 10.000
Lucro 10.000 20.000
TOTAL 20.000 35.000 50.000 TOTAL 20.000 35.000 50.000

DRE 2009 2010 2011

Vendas 30.000 45.000 60.000
( - ) Custos * (5.000) (10.000) (15.000)
´= Lucro Bruto 25.000 35.000 45.000
( - ) Despesas
Vendas (2.000) (4.000) (6.000)
Administrativas (4.000) (5.000) (6.000)
Financeiras (10.000) (11.000) (18.000)
Lucro Operacional 9.000 15.000 15.000
( - ) IR (4.000) (5.000) (5.000)
´=Lucro Líquido 5.000 10.000 10.000
* Compras
CMV = EI + C - EF
3. Elabore o fluxo de caixa de 2006 e 2007 usando o método direto e o indireto.

ATIVO PASSIVO
Circulante 2005 2006 2007 CIRCULANTE 2005 2006 2007

Disponível 50.000,00 7.000,00 31.000,00 Fornecedores - 32.000,00 25.000,00

Agua, luz telefone 6.000,00 5.500,00

Salários a Pg 15.000,00 5.500,00

Duplicatas a receber - 15.000,00 25.000,00 Impostos a pg. 5.000,00 15.000,00

Não circulante Não circulante

Empréstimos a Pg 120.000,00 100.000,00

Património Líquido

Bens Móveis - 140.000,00 180.000,00 Capital 50.000,00 120.000,00 120.000,00

Bens Imóveis - 160.000,00 80.000,00 Lucros 17.000,00 29.000,00

( - ) Depreciação - (7.000,00) (16.000,00)

DRE 2.006 2.007

Receita de Vendas 430.000,00 426.000,00

( - ) CMV (286.000,00) (280.000,00)

( = ) Lucro Bruto 144.000,00 146.000,00

( - ) Despesas Administr. (117.000,00) (119.000,00)

Agua luz e telefone (50.000,00) (50.000,00)

Folha de Pagamento (60.000,00) (60.000,00)

Depreciação (7.000,00) (9.000,00)

( = ) Lucro antes dos impostos 27.000,00 27.000,00

( - ) Impostos (10.000,00) (15.000,00)

( = ) Lucro Líquido 17.000,00 12.000,00