EMPRESA XYZ

Ativo 31/12/X1 31/12/X0 sf si var

Ativo Circulante
Caixa e Bancos 537,500 168,750 537,500 168,750 -368,750
Duplicatas s Receber 225,000 312,500 212,500 521,250 308,750
(-) Provisão Devedores Duvidosos -12,500 -10,000
Títulos a Receber 0 218,750
Despesas Antecipadas 1,250 2,500 1,250 2,500 1,250
Tributos Diferidos 0 15,000
Subtotal 751,250 707,500
Ativo não Circulante
Ativo Permanente
Imóveis 487,500 437,500 487,500 437,500 -50,000
(-) Depreciação Acumulada -181,250 -131,250
Investimentos 143,750 100,000 143,750 100,000 -43,750
Subtotal 450,000 406,250
Total do Ativo 1,201,250 1,113,750
Passivo 31/12/X1 31/12/X0
Passivo Circulante
Fornecedores 20,000 140,000 20,000 140,000 120,000
Empréstimos e Financiamentos 187,000 0
Impostos a Pagar 45,000 112,500 45,000 112,500 67,500
Subtotal 252,000 252,500
Passivo não Circulante
Exigibilidades de Longo Prazo
Financiamentos no Exterior 200,000 150,000
Subtotal 200,000 150,000
Patrimônio Líquido
Capital 437,500 375,000
Reservas 62,500 56,250
Lucros Acumulados 249,250 280,000
Subtotal 749,250 711,250
Total do Passivo 1,201,250 1,113,750
 Demonstração do Resultado do Exercício - 31/12/X1 (em $) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líq
Receita de Serviços 4,500,000 Natureza Capital
(-) Custo dos Serviços Prestados -3,500,000 Saldo em 31/12/X0 375,000
(=) Resultado Bruto 1,000,000 Aumento de Capital 62,500
(-) Despesas: Lucro do Exercício 0
Depreciação 50,000 0 Distribuição de Dividendos 0
Devedores Duvidosos 12,500 0 Saldo em 31/12/X1 437,500
Financeiras 17,500 0
Variação Cambial 50,000 0
Outras Despesas Operacionais 737,500 -867,500
(=) Resultado Antes Desp. Financ 132,500
Encargos Financeiros 37,000 -37,000
(=) Lucro Antes do IR e CS 95,500
(-) Provisão IR e CS -45,000
(=) Lucro Líquido 50,500
ões do Patrimônio Líquido - 31/12/X1 (em $)
Reservas Lucros Acumulados Total
56,250 280,000 711,250
0 0 62,500
6,250 44,250 50,500
0 -75,000 -75,000
62,500 249,250 749,250

-75
 Movimentação Analítica das Contas

Duplicatas a Receber e Títulos (Líquido) Fornecedores

si 521,250 si
Vendas 4,500,000 Custo dos Serviços Prestados
Devedores Duvidosos -12,500 Pagamento a Fornecedores
Recebimentos -4,796,250 sf
sf 212,500
Impostos a Pagar
si = saldo inicial si
sf = saldo final Despesa Imposto do Período
Compensação Trib Dif
Pagamento de Imposto
sf

Empréstimos e Financiamentos
si
Captação de Empréstimos
Encargos Financeiros
Pagamento Empréstimos
sf
 Analítica das Contas

ecedores Financiamentos no Exterior

140,000 si 150,000
3,500,000 Variação Cambial 50,000
-3,620,000 sf 200,000
20,000

tos a Pagar Despesas Operacionais

112,500 Despesas Período 867,500
45,000 Depreciação -50,000
-15,000 Variação Cambial -50,000
-97,500 Devedores Duvidosos -12,500
45,000 Realização Despesa Antecipada -1,250
Pagamento 753,750

e Financiamentos
0
200,000
37,000
-50,000
187,000
 DFC - Método Direto em 31/12/X1 (em $)
Atividades Operacionais
Recebimentos de Clientes 4,796,250
Pagamentos a Fornecedores -3,620,000
Pagamentos de Despesas -753,750
Pagamento de Imposto de Renda -97,500

Caixa Gerado nas Atividades Operacionais 325,000

Atividades de Investimento
Compra de Imóveis 50,000
Aumento em Investimentos 43,750
Caixa Consumido nas Atividades de Investimento 93,750
Atividades de Financiamento
Aumento de Capital 62,500
Pagamento de Dividendos -75,000
Captação de Empréstimos 200,000
Pagamento de Empréstimos -50,000
Caixa Gerado nas Atividades de Financiamento 137,500
Aumento das Disponibilidades 368,750

Caixa
Saldo inicial 168,750
Saldo final 537,500
Variação no Caixa 368,750
 DFC - Método Indireto em 31/12/X1 (em $)
Atividades Operacionais
Lucro Líquido 50,500
Mais depreciação 50,000
Mais Encargos Financeiros Empréstimos 37,000
Mais Variação Cambial 50,000
Mais Compensação Tributos Diferidos 15,000
Diminuição em Fornecedores -120,000
Diminuição em Despesas Antecipadas 1,250
Diminuição em Duplicatas a Receber e Títulos (Líquido) 308,750
Diminuição em Impostos a Pagar -67,500
Caixa Gerado nas Atividades Operacionais 325,000
Atividades de Investimento
Compra de Imóveis 50,000
Aumento em Investimentos 43,750
Caixa Consumido nas Atividades de Investimento 93,750
Atividades de Financiamento
Aumento de Capital 62,500
Pagamento de Dividendos -75,000
Captação de Empréstimos 200,000
Pagamento de Empréstimos -50,000
Caixa Gerado nas Atividades de Financiamento 137,500
Aumento das Disponibilidades 368,750