ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL

1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1

Orçamento de vendas – demonstrativo 1

receitas de outubro a dezembro

outubro novembro dezembro total

vendas 3.500.000 3.500.000 4.000.000 11.000.000

1
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2

Orçamento do recebimento sobre as vendas

vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber

mês valor outubro novembro dezembro janeiro

setembro 3.000.000 1.500.000

outubro 3.500.000 1.750.000 1.750.000

novembro 3.500.000 1.750.000 1.750.000

dezembro 4.000.000 2.000.000 2.000.000

Total recebido em 3.250.000 3.500.000 3.750.000 2.000.000

 Valores classificados de acordo com solicitação do exercício: Vendas do mês são recebidas 50% à vista e 50% a prazo (30 dias)

3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3

Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro

outubro novembro dezembro Total

CMV 1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000

 Outubro: R$ 3.500.000 x 55% / Novembro: R$ 3.500.000 x 55% / Dezembro: R$ 4.000.000 x 55%

2
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a)

orçamento de compra de mercadorias

outubro novembro dezembro

(=) Estoque Final

 1.925.000  2.200.000  2.475.000
(+) CMV
 1.925.000  1.925.000  2.200.000
(–) Estoque Inicial
 1.925.000  1.925.000  2.200.000
(=) Compras
 1.925.000  2.200.000  2.475.000

b)

orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar

outubro novembro dezembro total/saldo

 6.600.000
Estoque (último dia)  1.925.000   2.200.000   2.475.000
 6.050.000
Pagamento de compras
 1.925.000  1.925.000   2.200.000
 6.600.000
Saldo de contas a pagar
 1.925.000   2.200.000   2.475.000
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total

Pacotes Conta
Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI

Salários 75.000 200.000 50.000 50.000 50.000 75.000 500.000

1 Bonificações 10.000 150.000 10.000 10.000 10.000 10.000 200.000
Plano de
3.500 15.750 3.500 3.500 3.500 5.250
Saúde 35.000
Energia
4.500 63.000 4.500 4.500 4.500 9.000
Elétrica 90.000
Limpeza 600,00 9.000 600,00 600,00 600,00 600,00 12.000
2
Aluguéis 5.000 75.000 5.000 5.000 5.000 5.000 100.000
Material de
1.800 1.800 3.600 4.500 4.500 1.800
Escritório 18.000
Passagens 1.000 2.000 4.000 4.000 5.000 4.000 20.000
3 Alimentação 500,00 1.000 2.000 2.000 2.500 2.000 10.000
Hospedagens 750,00 1.500 3.000 3.000 3.750 3.000 15.000
  Total 621.700 173.300 205.000 1.000.000

1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo H.

2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo

3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael V.

4
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6

Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro

Vendas 11.000.000

Custo da Mercadoria Vendida 6.050.000

Lucro Bruto 4.950.000

Despesas Comerciais 1.865.100

Despesas Administrativa Gerais 1.134.900

Depreciação 90.000

Resultado Operacional 1.860.000

Imposto de Renda 279.000

Contribuição Social 167.400

Lucro Líquido 1.413.600

7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7

Fluxo de caixa projetado

outubro novembro dezembro Total

585.000   60.000 635.000 1.280.000
Saldo Inicial de Caixa
3.250.000  3.500.000 3.750.000 10.500.000
Recebimento sobre Venda
 3.835.000 3.560.000 4.385.000 11.780.000
Disponibilidade Operacional (1)
0 0 0 0
SAÍDAS DE CAIXA
 621.700 621.700 621.700  1.865.100 
Pag. de Despesas Diretoria Comercial
 205.000 205.000 205.000 615.000
Pag. de Despesas Diretoria Adm.
173.300  173.300 173.300 519.900
Pag. de Despesas Diretoria Financeiras
1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000
Pagamento de Compras
850.000 0 0 0
Pagamento do IR e CSLL
 3.775.000 2.925.000 3.200.000 9.900.000
Total de saídas (2)
60.000 635.000 1.185.000 1.880.000
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2)

6
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8

Balanço patrimonial projetado

31 de dezembro

Ativo Circulante 5.660.000

Caixa 1.185.000

Contas a Receber (mercadorias) 2.000.000

Estoques 2.475.000

Ativo Não Circulante 1.910.000

Instalações Fixas 1.910.000

 
Ativo Total 7.570.000
 
Passivo Circulante 2.921.400

Contas a Pagar (mercadorias) 2.475.000

Imposto de renda e CSLL 446.400

Passivo Não Circulante 4.648.600

Capital Próprio 3.235.000

Lucros retidos 1.413.600

 
Passivo Total 7.570.000
ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO

gerenciamento matricial das despesas

pacotes conta meta realizado desvio % farol

salários 500.000 525.000 25.000 5,00%  

1 bonificações 200.000 197.000 -3.000 1,52%  

plano de saúde 35.000 37.500 2.500 7,14%  

total do pacote 735.000 759.500 24.500 3.33%  

energia elétrica 90.000 108.100 18.100 20,11%  

limpeza 12.000 12.500 500.00 4,17%  

2
alugueis 100.000 121.300 21.300 21,30%  

material de escritorio 18.000 20.000 2.200 21,30%  

total do pacote      

passagens 20.000 31.800 11.800 59%  

3 alimentação 10.000 18.400 8.400 84%  

hospedagens 15.000 23.000 8.300 53,33%  

total do pacote 45.000 73.200 28.200 62,67%  

8
 total geral 1.000.000 1.094.800 94.800 9,48%  

1 Pacote de Recursos Humanos gestor: Paulo Henrique

2 Pacote Administrativo gestor: Gustavo

3 Pacote de Viagens gestor: Rafael Vargas

ETAPA 3 – CAUSAS PROVÁVEIS E AÇÕES RECOMENDADAS

pacotes causas prováveis ações corretivas recomendadas

Pacote de Recursos
causas prováveis ações corretivas recomendadas
Humanos
salários

bonificações

plano de saúde

Pacote Administrativo causas prováveis ações corretivas recomendadas

energia elétrica

limpeza

aluguéis
material de escritorio

Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas

passagens

alimentação

hospedagens

10