ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina:Orçamento e Controle

Estudante:Regiane dos Santos

Turma: Orçamento e Controle-0423-2

ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL

1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1

Orçamento de vendas – demonstrativo 1

receitas de outubro a dezembro

outubro novembro dezembro total

vendas 3.500.000 3.500.000 4.000.000 11.000.000

1
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2

Orçamento do recebimento sobre as vendas

vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber

mês valor outubro novembro dezembro janeiro

setembro 3.000.000 1.500.000 0 0 0

outubro 3.500.000 1.750.000 1.750.000 0 0

novembro 3.500.000 0 1.750.000 1.750.000 0

dezembro 4.000.000 0 0 2.000.000 2.000.000

Total recebido em 3.250.000 3.500.000 3.750.000 2.000.000

3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3

Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro

outubro novembro dezembro Total

CMV 1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000

2
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a)

orçamento de compra de mercadorias

outubro novembro dezembro

(=) Estoque Final

 1.925.000 2.200.000 2.475.000
(+) CMV
1.925.000 1.925.000 2.200.000
(–) Estoque Inicial
 1.925.000 1.925.000 2.200.000
(=) Compras
1.925.000 2.200.000 2.475.000

b)

orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar

outubro novembro dezembro total/saldo

6.600.000
Estoque (último dia)  1.925.000 2.200.000 2.475.000
6.050.000
Pagamento de compras
 1.925.000 1.925.000 2.200.000
6.600.000
Saldo de contas a pagar
1.925.000 2.200.000 2.475.000
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total

Pacotes Conta
Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI

Salários 75.000 200.000 50.000 50.000 50.000 75.000 500.000

1 Bonificações 10.000 150.000 10.000 10.000 10.000 10.000 200.000
Plano de
3.500 15.750 3.500 3.500 3.500 5.250
Saúde 35.000
Energia
4.500 63.000 4.500 4.500 4.500 9.000
Elétrica 90.000
Limpeza 600 9.000 600 600 600 600 12.000
2
Aluguéis 5.000 75.000 5.000 5.000 5.000 5.000 100.000
Material de
1.800 1.800 3.600 4.500 4.500 1.800
Escritório 18.000
Passagens 1.000 2.000 4.000 4.000 5.000 4.000 20.000
3 Alimentação 500 1.000 2.000 2.000 2.500 2.000 10.000
Hospedagens 750 1.500 3.000 3.000 3.750 3.000 15.000
  Total 621.700 173.300 205.000 1.000.000

1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrrique 735.000,00

2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 220.000,00
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 45.000

4
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6

Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro

Vendas 11.000.000

Custo da Mercadoria Vendida 6.050.000

Lucro Bruto 4.950.000

Despesas Comerciais 1.865.100

Despesas Administrativa Gerais 1.134.900

Depreciação 90.000

Resultado Operacional 1.860.000

Imposto de Renda 279.000

Contribuição Social 167.400

Lucro Líquido 1.413.600

7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7

Fluxo de caixa projetado

outubro novembro dezembro Total

585.000  60.000 635.000 1.280.000
Saldo Inicial de Caixa
3.250.000 3.500.000 3.750.000  10.500.000
Recebimento sobre Venda
3.835.000 3.560.000 4.385.000 11.780.000
Disponibilidade Operacional (1)
       
SAÍDAS DE CAIXA
 621.700 621.700 621.700 1.865.100
Pag. de Despesas Diretoria Comercial
205.000 205.000 205.000 615.000
Pag. de Despesas Diretoria Adm.
173.300 173.300 173.300 519.900
Pag. de Despesas Diretoria Financeiras
1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000
Pagamento de Compras
 850.000 0 0 850.000
Pagamento do IR e CSLL
3.775.000 2.925.000 3.200.000 9.900.000
Total de saídas (2)
60.000 635.000 1.185.000 1.880.000
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2)

6
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8

Balanço patrimonial projetado

31 de dezembro

Ativo Circulante 5.660.000,0

Caixa 1.185.000,00

Contas a Receber (mercadorias) 2.000.000,00

Estoques 2.475.000,00

Ativo Não Circulante 1.910.000,00

Instalações Fixas 2.000.000,00

 (-) depreciação (90.000,00)
Ativo Total 7.570.000,00
 
Passivo Circulante 2.921,400,00

Contas a Pagar (mercadorias) 2.475.000,00

Imposto de renda e CSLL 446.400,00

Passivo Não Circulante 4.648.600,00

Capital Próprio 3.235.000,00

Lucros retidos 1.413.600,00

 
Passivo Total 7.570.000,00
ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO

gerenciamento matricial das despesas

pacotes conta meta realizado desvio % farol

salários 500.000 525.000 25.000 105%

1 bonificações 200.000 197.000 (-3.000) 99%  

plano de saúde 35.000 37.500 2500 107%  

total do pacote 735.000 759.500 24.500 103%  

energia elétrica 90.000 108.100 18.100 120%  

limpeza 12.000 12.500 500 104%  

2
alugueis 100.000 121.300 21.300 121%  

material de escritorio 18.000 20.200 2.200 112%  

total do pacote 220.000 265.100 42.100 119%  

passagens 20.000 31.800 11.800 159%  

3 alimentação 10.000 18.400 8.400 184%  

hospedagens 15.000 23.000 8.000 153%  

total do pacote 45.000 73.200  28.200 163%  

8
 total geral 1.000.000 1.094.800 94.800 109%  

1 Pacote de Recursos Humanos gestor: Paulo Henrique

2 Pacote Administrativo gestor: Gustavo

3 Pacote de Viagens gestor: Rafael Vargas

ETAPA 3 – CAUSAS PROVÁVEIS E AÇÕES RECOMENDADAS

pacotes causas prováveis ações corretivas recomendadas

Pacote de Recursos
causas prováveis ações corretivas recomendadas
Humanos
Departamento de vendas Aumentou o nº de funcionários , com o Delimitar um percentual de horas extras para cadas setor por
salários objetivo de atingir a meta e entregar os resultados e o setor de exemplo no máximo 2 horas por dia a mais, ao invés de
tesouraria e contabilidade para entrega do seu fechamento contratação de novos colaboradores.
Fazer um brainstorming com os setores para verificar melhores
Apenas o setor de vendas atingiram a meta do orçamento, deais
bonificações praticas e tambem fazer revisão das metas para verificar se estão
setores não conseguiram atigir
condizentes com o cenário.
Revisar novas operadoras de planos de saúde , pois a atual esteja
Com o aumento de colaboradores , consequetemente se fez
plano de saúde muito cara, uma ve que essas operadreas sempre fazem
necessário a inclusão dos mesmos nos planos de saúde.
atualização nos preços dos pacotes.
Pacote Administrativo causas prováveis ações corretivas recomendadas
energia elétrica Uso de ar condicionado, equipamentos antigos, como
computadores que consomem muita energia, luzes acesas após Revisar equipametos obsoletos e adiquirir equipamentos de alto
expediente. desempenho que possuam Selo Procel (Programa de Conservação
de Energia Elétrica). Concientzar os colaboradores sobre a redução
de energia, definir metas para redução e realizar melhorias no
 ambiente de trabalho para melhor aproveitar a entrada de luz
natural.
É plausível verificar se a necessidade de deixar a pessoa
O setor em questão não teve uma variação muito significativa, responsável pela limpeza em período integral ou se é possível
limpeza
apenas ponto de atenção. apnas meio período já atenderia as demadas da empresa, sendo
assim seria possível uma boa redução de custo.
Realizar a projeção de contrtações de novos funcioarios para
Aumento de espaço físico mediante a contratação de novos
aluguéis adquirir espaço que comporte a quantidade de pessoas, verificar a
colaboradores.
possibilidade de trabalho em home office.
Compra conciente, criar kits prontos para fornecer aos funcionários
Aumento no quando de funcionarios, desperdícios de materiais
material de escritorio criando um padrão através de um formulário,comprar materiais de
ou materiais de baixa qualidade depreciando rápido.
qualidade poid possuem um durabilidade maior.
Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas
Funcionário que já conheçam a área de logística, verificar se é
A pesso que esta realizando a gestão não conheça o setor. necessário o deslocamento físico , as vezes reunoao virtual
passagens
Compras de passagens em cima da hora. resolveria. Planejamneto de viagens com antecedenncia pois as
passagens conseguem ser adquiridas com preço melhor.
Realizar planejamento antecipado já verificando os restaurantes
Sem planejamento de viagem e Sem delimitação de valores para próximos fechando pacotes, ou no próprio hotel onde a pessoa
alimentação reembolso deixando a critério da pessoa onde ira realizar as ficara alocada, delimitando valores para reembolso , ou já ter
refeições, cartão alimentação com valor definido para esses custos em
viagens.
Realizar planamento antecipado, sendo assim a mepresa já
Assim como na alimentação e nas passagens , para as
conhece o destino, sendo possível realizar parcerias e pacotes com
hospedagens hospedagens não foi realizado planejamento antecipado, não
os hotéis, sempre realizar mais de um orçamento com os locais
conhecendo o local antecipadamente
para comparar custo beneficio.

REFERÊNCIAS

10
COPASTUR. (2022). Redução de Custos nas Empresas: confira 15 estratégias de sucesso. Fonte: COPASTUR: https://www.copastur.com.br/blog/10-maneiras-de-
reduzir-custos-operacionais-na-empresa/
PONTES. (2018). GERENCIAMENTO MATRICIAL DOS GASTOS. RIO DE JANEIRO: FGV.
TECNOLOGIA, P. (2022). Descubra como reduzir o consumo de energia em grandes empresas. Fonte: PANORAMA POSITIVO:
https://www.meupositivo.com.br/panoramapositivo/consumo-de-energia-em-grandes-empresas/