ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle

Estudante: Rafael Marchini Scomparim

Turma: 1023-3

ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL

1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1

Orçamento de vendas – demonstrativo 1

receitas de outubro a dezembro
outubro novembro dezembro total
vendas R$ 3.500.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 11.000.000,00

1
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2

Orçamento do recebimento sobre as vendas

Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a
vendas A receber
dezembro
mês valor outubro novembro dezembro janeiro
setembro R$ 3.000.000,00 R$ 1.500.000,00
outubro R$ 3.500.000,00 R$ 1.750.000,00 R$ 1.750.000,00
novembro R$ 3.500.000,00 R$ 1.750.000,00 R$ 1.750.000,00
dezembro R$ 4.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 2.000.000,00
Total recebido em R$ 3.250.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.750.000,00 R$ 2.000.000,00

3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3

Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro

outubro novembro dezembro Total

CMV R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00

2
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a)

orçamento de compra de mercadorias

outubro novembro dezembro
(=) Estoque Final R$ 1.925.000,00 R$ 125.000,00 R$ 175.000,00
(+) CMV R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00
(–) Estoque Inicial R$ 1.925.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 4.500.000,00
(=) Compras R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00

b)

orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar

outubro novembro dezembro total/saldo
Estoque (último dia)
Pagamento de compras R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00
Saldo de contas a pagar R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.475.000,00 R$ 6.600.000,00
 5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total
Pacotes Conta
Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI
Salários R$ 75.000,00 R$ 200.000,00 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 R$ 75.000,00 R$ 500.000,00
Bonificações R$ 10.000,00 R$ 150.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 200.000,00
1
Plano de R$ 3.500,00 R$ 15.750,00 R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 5.250,00 R$ 35.000,00
Saúde

Energia R$ 4.500,00 R$ 63.000,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 9.000,00 R$ 90.000,00

Elétrica
2
Limpeza R$ 600,00 R$ 9.000,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 12.000,00
Aluguéis R$ 5.000,00 R$ 75.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 100.000,00
Material de Escritório R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 1.800,00 R$ 18.000,00
Passagens R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 5.000,00 R$ 4.000,00 R$ 20.000,00
3 Alimentação R$ 500,00 R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 2.000,00 R$ 10.000,00
Hospedagens R$ 750,00 R$ 1.500,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.750,00 R$ 3.000,00 R$ 15.000,00
Total R$ 621.700,00 R$ 173.300,00 R$ 205.000,00 R$ 1.000.000,00
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Everton
2 Pacote Administrativo Gestor:Ronaldo
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael

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6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6

Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro

Vendas R$ 11.000.000,00
Custo da Mercadoria Vendida R$ 6.050.000,00
Lucro Bruto R$ 4.950.000,00
Despesas Comerciais R$ 1.865.100,00
Despesas Administrativa Gerais R$ 1.134.900,00
Depreciação R$ 90.000,00
Resultado Operacional R$ 1.860.000,00
Imposto de Renda R$ 279.000,00
Contribuição Social R$ 167.400,00
Lucro Líquido R$ 1.413.600,00
 7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7

Fluxo de caixa projetado

outubro novembro dezembro Total
Saldo Inicial de Caixa R$ 585.000,00 R$ 60.000,00 R$ 635.000,00 R$ 1.280.000,00
Recebimento sobre Venda R$ 3.250.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 3.750.000,00 R$ 10.500.000,00
Disponibilidade Operacional (1) R$ 3.835.000,00 R$ 3.560.000,00 R$ 4.385.000,00 R$ 11.780.000,00
SAÍDAS DE CAIXA
Pag. de Despesas Diretoria Comercial R$ 621.700,00 R$ 621.700,00 R$ 621.700,00 R$ 1.865.100,00
Pag. de Despesas Diretoria Adm. R$ 205.000,00 R$ 205.000,00 R$ 205.000,00 R$ 615.000,00
Pag. de Despesas Diretoria Financeiras R$ 173.300,00 R$ 173.300,00 R$ 173.300,00 R$ 519.900,00
Pagamento de Compras R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 6.050.000,00
Pagamento do IR e CSLL R$ 850.000,00
Total de saídas (2) R$ 3.775.000,00 R$ 2.925.000,00 R$ 3.200.000,00 R$ 9.900.000,00
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) R$ 60.000,00 R$ 635.000,00 R$ 1.185.000,00 R$ 1.880.000,00

6
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8

Balanço patrimonial projetado

31 de dezembro
Ativo Circulante
Caixa R$ 1.185.000,00
Contas a Receber (mercadorias) R$ 2.000.000,00
Estoques R$ 2.475.000,00
Ativo Não Circulante
Instalações Fixas R$ 2.000.000,00
Depreciação -R$ 90.000,00
Ativo Total R$ 7.570.000,00

Passivo Circulante
Contas a Pagar (mercadorias) R$ 2.475.000,00
Imposto de renda e CSLL R$ 446.400,00
Passivo Não Circulante
Capital Próprio R$ 3.235.000,00
Lucros retidos R$ 1.413.600,00

Passivo Total R$ 7.570.000,00

ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO

gerenciamento matricial das despesas

pacotes conta meta realizado desvio % farol

salários R$ 500.000,00 R$ 525.000,00 R$ 25.000,00 105

1 R$ 200.000,00 R$ 197.000,00
bonificações -R$ 3.000,00 99
plano de saúde R$ 35.000,00 R$ 37.500,00
R$ 2.500,00 107
total do pacote R$ 735.000,00 R$ 759.500,00
R$ 24.500,00
energia elétrica R$ 90.000,00 R$ 108.100,00
R$ 18.100,00 120
limpeza R$ 12.000,00 R$ 12.500,00
R$ 500,00 104
2
alugueis R$ 100.000,00 R$ 121.300,00
R$ 21.300,00 121
material de escritorio R$ 18.000,00 R$ 20.200,00
R$ 2.200,00 112
total do pacote R$ 220.000,00 R$ 262.100,00
R$ 42.100,00
passagens R$ 20.000,00 R$ 31.800,00
R$ 11.800,00 159
3 alimentação R$ 10.000,00 R$ 18.400,00
R$ 8.400,00 184
hospedagens R$ 15.000,00 R$ 23.000,00
R$ 8.000,00 153
total do pacote R$ 45.000,00 R$ 73.200,00
R$ 28.200,00
total geral R$ 1.000.000,00 R$ 1.094.800,00 R$ 94.800,00
1 Pacote de Recursos Humanos gestor: Paulo Henrique
2 Pacote Administrativo gestor: Gustavo
3 Pacote de Viagens gestor: Rafael Vargas

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ETAPA 3 – CAUSAS PROVÁVEIS E AÇÕES RECOMENDADAS
pacotes causas prováveis
Pacote de Recursos
causas prováveis
Humanos
Um aquecimento do mercado fora do previsto, salários acima do
praticado em mercado, quadro de funcionários acima do
salários previsto, essas são algumas causas possíveis para a divergência
entre a folha salarial projetada e realizada no período.
Neste tópico o valor gasto está dentro do previsto para o
bonificações
período.
No item plano de sauda a dirença para o orçado é de
aproximadamente 7%, um numero factível para algum possível
plano de saúde reajuste do fornecedor de plano de saúde, podendo ser
justificado também por uma flho de pagamento com salários
acima do previsto.
Pacote Administrativo causas prováveis
Gastos excessivos e abusos podem ser uma das maiores causas
energia elétrica do consumo acima do previsto, também podemos ter questões
externas, como aumento de tarifa.
Excesso de consumo e desperdício com produtos e uma política
limpeza
de compra com estoque elevado.
Para a linha de aluguéis, temos alguns contratos antigos com
aluguéis clausulas de reajuste que superam a linha projetada, locações
maiores do que o necessários para o andamento das operações.
ações corretivas recomendadas
ações corretivas recomendadas
Algumas ações corretivas sugeridas para a regularização e
enquadramento dentro da verba seria redução de quadro, possível
substituição de mão de obra com mais tempo de casa (com algum
período de dissídio) e uma possível reestruturação de funções.
Acompanhamento da linha para que não exceda os limites de
verba.
Primeira ação corretiva para o item e negociar com o atuar
fornecedor os valores para plano de saúde, uma redução de
quadro citada no item 1 (salários) também traria reflexos para o
pagamento de plano de saúde e por fim a abertura de uma
concorrência para outros fornecedores e outra modalidades de
plano de saúde com valores dentro ou abaixo da linha
provisionada.
ações corretivas recomendadas
Mudança de tarifa entendemos como o item não gerenciável, mas
como plano de ação para redução de consumo a implementação
de uma politica de consumo consciente trará resultados
significativos para os valores apresentado.
Controle de saída de produtos de limpeza, padrão na utilização.
Considerando valores (R$500,00 de diferença na linha),
acreditamos que uma melhor gestão e controle de estoque mínimo
trará o resultado esperado.
Como plano de ação para redução erá realizada uma negociação
com os locatários para redução no valor praticado ou abertura de
orçamento para imóveis com valores dentro do planejado e que
atendam a demanda do negócio.

Como possível causa desta linha, consideramos excesso de
material de escritorio
consumo de itens de escritório e uso sem controle de matérias.
Pacote de Viagens causas prováveis
Como causa para os valores gastos com passagem consideramos
passagens a falta de programação de viagens com antecedência, falta de
planejamento e opções de orçamento.
Para o item alimentação a fata de limites em valores desta linha
alimentação
pode ser o motivo para um valor tao acima do planejado.
Para o item hospedagem, causa possível tendo em vista que
hospedagens pode estar atrelada ao item passagem, a falta de planejamento
de agendamento prévio traz gastos desnessários para a linha.
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Acreditamos que pelo valor apresentado uma politica de uso
conciente e controle no fonecimento dos materiais, trará a redução
esperada para a linha apresentada.
ações corretivas recomendadas
Com a ocilação no preço de passagens recomenda-se uma
implementação de agendas de viegens programadas com no
mínimo 20 dias de antecedência. Abertura de concorrência para no
mínimo 3 orçamentos de passagens com preços diferentes com
opção de no mínimo D-1 e D+1.
A criação de uma politica de alimentação com valores diários pré
estipulados que não ultrapassem o valor orçado pode trazer uma
redução significativa para a linha apresentada.
A criação de uma politica de viagens bem definida com seus
prazos e planejamento trará também um resultado desejado ao
item hospedagens.