UNIVERSIDADE TIRADENTES

CURSO DE CIÊNCIAS CONTABÉIS

WESLEY MIRELÍ DE MELO BARBOSA

RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS

MACEIÓ – AL

2023
WESLEY MIRELÍ DE MELO BARBOSA

RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS

A vidade Apresentada à disciplina

Contabilidade Tributária do Curso de
Ciências Contábeis da UNIT como
requisito para avaliação, sob orientação
do Tutor (Tutor Presencial).

Prof. Cris na Ribeiro de Lisboa Sucupira

MACEIÓ – AL

2023
1. Preenchimento do LALUR e contabilização do IRPJ e da CSLL

Lucro Contábil Líquido R$ 1.300.000,00

Brindes a Empregados R$ 7.000,00
Multas de Trânsito R$ 3.500,00
Refeições para potenciais Clientes R$ 11.000,00
Receitas com Dividendos R$ 95.000,00
Depreciação Acelerada R$ 155.000,00
Prejuízos Anteriores R$ 170.000,00
CSLL re da na Fonte R$ 20.000,00
IRPJ re do na Fonte R$ 35.000,00
Incen vo Fiscal de IRPJ R$ 10.000,00

Apuração do Lucro Real

A. Lucro Contábil Liquido R$ 1.300.000,00

(+)Adições

- Brindes a Empregados R$ 7.000,00

- Multas de Trânsito R$ 3.500,00

- Refeições para potenciais Clientes R$ R$ 11.000,00

B. Total das Adições R$ 21.500,00

(-) Exclusões

- Receita de dividendos R$ 95.000,00

- Depreciação acelerada R$ 155.000,00

C. Total das Exclusões R$ 250.000,00

D. Lucro Real antes das Compensações R$ 1.071.500,00

E. Compensação dos Prejuízos Anteriores R$ 170.000,00

Lucro Real do Exercício R$ 901.500,00

Cálculo do CSLL

CSLL Devida = Alíquota 9% \ 901.500,00 * 9% = R$ 81.135,00

(-) CSLL Re da na fonte R$ 20.000,00

CSLL à Recolher R$ 61.135,00

Cálculo do IRPJ

Alíquota 15% = R$ 135.225,00

Aliquota Adicional acima de R$ 60.000,00 10% = R$ 84.150,00

IRPJ Devido = R$ 219.375,00

(-) Incen vos Fiscais de IRPJ = R$ 10.000,00

(-) IRPJ Re do na fonte = R$ 35.000,00

IRPJ à Recolher = R$ 174.375,00

2. Calcular e compreender o processo de apuração e tributação pelo Simples Nacional.

Faturamento 2021 Faturamento 2022

Janeiro R$ 20.000,00 R$ 30.000,00
Fevereiro R$ 25.000,00 R$ 20.000,00
Março R$ 25.000,00 R$ 20.000,00
Abril R$ 30.000,00 R$ 10.000,00
Maio R$ 20.000,00 R$ 10.000,00
Junho R$ 15.000,00 R$ 20.000,00
Julho R$ 15.000,00 R$ 25.000,00
Agosto R$ 15.000,00
Setembro R$ 15.000,00
Outubro R$ 15.000,00
Novembro R$ 25.000,00
Dezembro R$ 25.000,00
Total R$ 245.000,00 R$ 135.000,00

Rbt Últimos 12 Meses Jul 2021 - Jun 2022 R$ 220.000,00

Aliquota ANEXO I Faturamento entre R$ 180.000 e R$ 360.000 7,30%
Parcela Dedutivél segundo o Anexo I R$ 5.940,00
RBT12xAliq - PD / RBT12
220.000* 7,3% - 5940 / 220000
Aliquota Efetiva 4,6%
Receita do Mês de Julho * Aliquota Efetiva
(R$ 25.000,00 * 0,073) Simples a Recolher
R$ 1.150,00

Simples Nacional à Recolher = R$ 1.150,00

3. Resposta do ques onamento

1. O Simples Nacional sempre será a melhor forma de tributação à ser adotada? Por Quê?

2. O que é Elisão Fiscal? Como é Evidenciada?

3. O que é Evasão Fiscal? Como é Evidenciada?

O Simples Nacional, é uma forma de tributação simplificada que poupa do empresário, a

apuração de diversos impostos e obrigações, ou mesmo despesas específicas, em troca de
alíquota simplificada que costuma ser generosa com pequenos negócios, porém à medida que
as alíquotas aumentam este modelo se torna menos vantajoso para empresas com faturamento
alto, períodos de prejuízo ou com margens de lucro baixas em comparação às formas de lucro
real e presumido.

Elisão Fiscal é uma forma racional de buscar o melhor entendimento tributário para a tomada
de decisões de uma empresa, ela ocorre de maneira planejada e lícita, se evidencia através de
uma análise técnica antes da ocorrência do fato gerador que pode por exemplo: optar por
regimes de tributação mais eficientes no caso em questão, apropriação de créditos tributários,
orientação prévia para a tomada de decisões com melhor resultado econômico e menor impacto
tributário entre outros.

Evasão Fiscal é uma forma ilegal de pagar menos tributos, através da ocultação, sonegação e
fraudes das informações contábeis. Aparentemente, ignorando o aspecto é co, ocultar o fato
gerador de um tributo ou acobertá-lo pode parecer vantajoso, porém pode trazer consequências
devastadoras ao negócio, como multas, despesas jurídicas, modalidades de tributação mais
gravosas.