Faculdade Católica do Rio Grande do Norte

Curso de Graduação em Ciências Contábeis

Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário
Docente: Me. Ítalo Carlos Soares do Nascimento

DISCENTE: Valdemar Hemeterio do Couto Neto

EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO: LUCRO PRESUMIDO

1- Com base nas informações a seguir, efetue os cálculos necessários e descubra o valor dos
tributos a pagar, do regime tributário denominado Lucro Presumido.

a. Uma empresa de comércio, enquadrada no Lucro Presumido, teve seu primeiro trimestre
apurado da seguinte forma: faturamento de R$ 480.000,00 em janeiro; de R$ 550.000,00
em fevereiro e de R$ 470.000,00 em março. Calcule o valor devido do IR e da CSLL.
Calcule o PIS e a COFINS da competência março.

Resolução:
Meses Faturamentos
Janeiro 480.000,00
Fevereiro 550.000,00
Março 470.000,00
1º Trim. 1.500.000,00

Tributos Faturamento Alíquota de Presunção Lucro Presumido

IRPJ 1.500.000,00 8% 120.000,00
CSLL 1.500.000,00 12% 180.000,00

- Alíquota Base de Cálculo Valor a Pagar

IRPJ 15% 120.000,00 18.000,00
Adicional 10% 60.000,00 6.000,00
Total - - 24.000,00

CSLL 9% 180.000,00 16.200,00

Adicional - - -
Total - - 16.200,00
*Valor excedente aos R$ 60.000,00/Trimestre

Tributos Alíquota Faturamento - Março Valor a Pagar

PIS 0,65% 470.000,00 3.055,00
COFINS 3% 470.000,00 14.100,00
b. Uma prestadora de serviços, teve em seu segundo trimestre um faturamento da ordem de
R$ 500.000,00. Calcule o valor do IR e da CSLL.

Resolução:

Tributos Faturamento Alíquota de Presunção Lucro Presumido

IRPJ 500.000,00 32% 160.000,00
CSLL 500.000,00 32% 160.000,00

- Alíquota Base de Cálculo Valor a Pagar

IRPJ 15% 160.000,00 24.000,00
Adicional 10% 100.000,00 10.000,00
Total - - 34.000,00

CSLL 9% 160.000,00 14.400,00

Adicional - - -
Total - - 14.400,00
*Valor excedente aos R$ 60.000,00/Trimestre

c. Uma revendedora de combustíveis teve em seu último trimestre de 2018, um faturamento

da ordem de R$ 2.650.000,00. Calcule o valor do IR e da CSLL.

Resolução:

Tributos Faturamento Alíquota de Presunção Lucro Presumido

IRPJ 2.650.000,00 1,6% 42.400,00
CSLL 2.650.000,00 12% 318.000,00

- Alíquota Base de Cálculo Valor a Pagar

IRPJ 15% 42.400,00 6.360,00
Adicional - - -
Total - - 6.360,00

CSLL 9% 318.000,00 28.620,00

Adicional - - -
Total - - 28.620,00
d. Uma loja de conveniência obteve em seu terceiro trimestre o seguinte faturamento: Julho:
R$ 60.000,00/ Agosto: R$ 45.000,00 / Setembro: R$ 45.000,00. Calcule o valor do IR e
da CSLL. Calcule o PIS e a COFINS de todos os referidos meses.

Resolução:

Meses Faturamentos
Julho 60.000,00
Agosto 45.000,00
Setembro 45.000,00
3º Trim. 150.000,00

Tributos Faturamento Alíquota de Presunção Lucro Presumido

IRPJ 150.000,00 8% 12.000,00
CSLL 150.000,00 12% 18.000,00

- Alíquota Base de Cálculo Valor a Pagar

IRPJ 15% 12.000,00 1.800,00
Adicional - - -
Total - - 1.800,00

CSLL 9% 18.000,00 1.620,00

Adicional - - -
Total - - 1.620,00

Tributos Alíquota Faturamento - Julho Valor a Pagar

PIS 0,65% 60.000,00 390,00
COFINS 3% 60.000,00 1.800,00

- - Faturamento - Agosto -
PIS 0,65% 45.000,00 292,50
COFINS 3% 45.000,00 1.350,00

- - Faturamento - Setembro -
PIS 0,65% 45.000,00 292,50
COFINS 3% 45.000,00 1.350,00
 e. Uma empresa especializada em transporte de cargas, auferiu em seu primeiro trimestre,
um faturamento da ordem de R$ 900.000,00; nesse mesmo período foi constatado um
ganho de capital de R$ 30.000,00. Calcule o IR e a CSLL.

Resolução:

Tributos Faturamento % Presunção Lucro Presumido Ganho de Capital Novo LP/Base Cálculo
IRPJ 900.000,00 8% 72.000,00 30.000,00 102.000,00
CSLL 900.000,00 12% 108.000,00 30.000,00 138.000,00

- Alíquota Base de Cálculo Valor a Pagar

IRPJ 15% 102.000,00 15.300,00
Adicional 10% 42.000,00 4.200,00
Total - - 19.500,00

CSLL 9% 138.000,00 12.420,00

Adicional - - -
Total - - 12.420,00

Lucro Presumido - IRPJ

Lucro Presumido – CSLL