TESTE ASSISTENTE

Nome:_______________________________________________________________Data : _____/_____/______

Vaga: _____________________________________Horário: Início: _______________ Término: ___________

Para as questões que solicitam cálculos de tributos, favor demonstrar memória de cálculo.

OBS: Sempre que solicitado cálculo de ICMS, favor informar o fundo estadual de combate à pobreza.

Boa Sorte!

1). Uma empresa contribuinte do ICMS, estabelecida no Rio de Janeiro, adquiriu de uma importadora em São
Paulo mercadorias no valor de R$ 13.500,00, levando em consideração que 30% desse valor são mercadoria para
uso responda. Qual valor de ICMS e qual alíquota você aplicaria para o cálculo dessa nota?

( ) ICMS da nota é 1.620,0 calculado a 12%, além do DIFAL com 324,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 540,00 calculado a 4%, além do DIFAL com 567,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 1.620,0 calculado a 12%, além do DIFAL com 243,00 de ICMS e 81,00 de FECP.
( ) ICMS da nota é 540,00 calculado a 4%, além do DIFAL com 1.890,00 de ICMS e 270,00 de FECP.

2) Um atleta profissional pretende importar um bem do exterior como pessoa física, para uso
pessoal. Nos termos das normas constitucionais aplicáveis ao ICMS, nesse caso,

( ) haverá isenção especial.

( ) ocorrerá a imunidade própria.
( ) incidirá o tributo.
( ) será aplicada a habitualidade.
( ) incidirá a compensação.

3) Em um determinado trimestre, uma empresa recolheu o IRPJ com base na estimativa mensal. Pode-se a
afirmar que o período de apuração adotado por essa empresa é:

( ) mensal ( ) trimestral ( ) anual ( ) na data do evento ( ) nenhuma das opções anteriores

4) O regime especial de recolhimento do Simples Nacional NÃO inclui:

( ) a CSLL
( ) o ICMS devido por ocasião do desembaraço aduaneiro
( ) a Contribuição Patronal Previdenciária – CPP
( ) o IPI
( ) a COFINS
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5 ) Em relação a base de cálculo do IRPJ, pela opção do pagamento por estimativa, lucro presumido e lucro
arbitrado, são deduzidos da receita bruta os valores provenientes de:

( ) devoluções, vendas canceladas e descontos incondicionais concedidos.

( ) devoluções, vendas canceladas e descontos condicionais concedidos.
( ) devoluções, impostos e contribuições incidentes e descontos incondicionais concedidos.
( ) devoluções, vendas canceladas, custos, e descontos incondicionais concedidos

6) O Simples Nacional é facultativo para Estados e Municípios?

7) Uma empresa contribuinte do ICMS, estabelecida no Rio de Janeiro, revendeu para uma
empresa de consultoria em São Paulo uma impressora no valor de R$ 7.500,00. Calcule o
diferencial de alíquota de acordo com a legislação vigente.

( ) ICMS DIFAL = Partilha SP R$ 360,00 / Partilha RJ 90,00

( ) ICMS NORMAL =900,00, ICMS DIFAL = Partilha SP R$ 360,00 / Partilha RJ 90,00
( ) ICMS DIFAL = Partilha RJ R$ 360,00 / Partilha SP 90,00
( ) ICMS NORMAL =900,00, ICMS DIFAL = Partilha RJ R$ 360,00 / Partilha SP 90,00

8). Defina contribuinte substituto e substituído

9) De acordo com a nova regra do SIMPLES NACIONAL, uma atividade do anexo V, pode ser
tributada através da tabela do anexo V ou da tabela do anexo III, levando em consideração as
informações abaixo informe qual valor será recolhido na competência em questão:

● Acumulado dos últimos 12 meses da folha de pagamento = 140.000,00

● Acumulado dos últimos 12 meses da receita bruta da empresa = 450.000,00
● Receita da competência em questão = 30.000,00

( ) R$ 5.850,00
( ) R$ 2.874,00
( ) R$ 5190,00
( ) R$ 4.050,00

Anexo III do Simples Nacional 2018

Receita Bruta Total em 12
Alíquota Nominal (Alí.) Parcela a deduzir (PD)
meses (RBT 12)
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Até R$ 180.000,00 6% 0
De 180.000,01 a 360.000,00 11,2% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,5% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33% R$ 648.000,00

Anexo V do Simples Nacional 2018

Receita Bruta Total em 12
Alíquota (Alíq.) Parcela a deduzir (PD)
meses (RBT 12)
Até R$ 180.000,00 15,5% 0
De 180.000,01 a 360.000,00 18% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,5% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,5% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

10) Desconsiderando todas as variáveis existentes, usando apenas as regras gerais, de acordo com a legislação
vigente, como devo calcular o ICMS normal e ICMS FECP no Rio de Janeiro, considerando os dados abaixo:
- Entradas no Estado 120.000,00
- Entradas fora do Estado 250.000,00 - Saídas no Estado 500.000,00
- Saídas fora do Estado para contribuinte 480.000,00
Saídas fora do Estado para não contribuinte 25.000,00
- Saídas exportação 100.000,00

( ) ICMS 100.500,00 + FECP 8.100,00

( ) ICMS 108.600,00 + FECP 8.100,00
( ) ICMS 99.000,00 + FECP 7.600,00
( ) ICMS 108.600,00 + FECP 7.600,00
( ) ICMS 99.000,00 + FECP 8.100,00