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Testes de Fixação

1) As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:

a) Lucro Líquido do Período Base e Lucro Presumido;

b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado;
c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real;
d) Lucro Inflacionário e Ganho em Mercados de Renda Variável;
e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro líquido do Período Base.

2) A Cia. PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre
equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. São, em $:

a) 75.000
b) 45.000
c) 69.000
d) 24.000
e) 99.000

3) Observe os dados abaixo da Cia. Silpa:

Lucro Líquido do Exercício (antes do Imposto de Renda) $ 1.500,00

Dividendos Recebidos, já tributados, de investimentos
$ 210,00
avaliados pelo custo de aquisição.
Despesas indedutíveis $ 1.050,00

Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do Período é, em $:
a) 3.120,00
b) 1.500,00
c) 2.340,00
d) 60,00
e) 2.550,00

4) Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um

determinado trimestre do ano calendário:

Lucro Líquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda) $ 2.100,00

Total das Adições, conforme LALUR $ 600,00
Total de Exclusões, conforme LALUR $ 300,00

Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real é:
a) 405,00
b) 315,00
c) 800,00
d) 360,00
e) 525,00
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5) Dados:

a) Lucro Líquido do Período (antes do Imposto de Renda) $ 1.000,00

b) Adições, registradas no LALUR $ 4.000,00
c) Exclusões, registradas no LALUR $ 10.000,00
d) Prejuízo fiscal, saldo de períodos de apuração anteriores $ 20.000,00

Com base nos dados acima, a pessoa jurídica apurou no período:

a) Prejuízo fiscal real de $ 5.000,00

b) Prejuízo fiscal real de $ 25.000,00
c) Prejuízo fiscal real de $ 7.000,00
d) Lucro real tributável de $ 1.000,00
e) Lucro real de $ 7.000,00

6) Em relação à pessoa jurídica que opte pela tributação com base no lucro real anual, é
correto afirmar que:

a) ela deverá efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendário

somente por ocasião da entrega da respectiva declaração de rendimentos;
b) a opção por este tipo de tributação pode ser alterada, bastando à pessoa jurídica calcular
e recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendário para concretizar a
mudança dessa opção;
c) na determinação da base de cálculo da estimativa mensal, a pessoa jurídica deverá incluir
os rendimentos obtidos em suas aplicações financeiras de renda fixa e variável;
d) a diferença entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatório das
importâncias pagas por estimativa, caso positiva, deverá ser paga em até três parcelas
iguais e sucessivas;
e) ela deverá, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemática da
estimativa mensal.

7) Assinale a alternativa incorreta:

a) O Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração antes do IR, ajustado pelas
adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do imposto de
renda;
b) considera-se como lucro líquido do período de apuração, para fins de cálculo do lucro
real, a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não-operacionais, das
participações nos lucros e da provisão para o pagamento da contribuição sobre o lucro;
c) a pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real deve manter escrituração
completa e comprovada com observância das leis comerciais e fiscais e dos Princípios
Contábeis;
d) os ganhos em aplicações financeiras de renda fixa e os decorrentes de operações
realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas integram a
receita bruta mensal da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro
presumido;
e) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Serviços
(ISS) não fazem parte da receita bruta da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para
opção pelo lucro presumido.
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8) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-
se que, no trimestre:

Receita Bruta de Venda de Mercadorias $ 60.000,00

Receita Bruta de Venda de Serviços $ 22.000,00

E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%.

a) 20.960,00
b) 6.500,00
c) 26.240,00
d) 11.840,00
e) 8.200,00

9) Não tem respaldo legal o arbitramento do lucro da pessoa jurídica, pela autoridade
tributária, com base no valor:

a) do aluguel das instalações;

b) do ativo;
c) do patrimônio líquido;
d) das compras;
e) do passivo circulante.

10) Dados:

Prejuízo do período de apuração, antes do IR $ 20.000,00

Adições conforme LALUR $ 48.000,00
Exclusões conforme o LALUR $ 13.000,00
Prejuízo Fiscal de período base anterior $ 8.000,00

Esta pessoa jurídica apresentou no período:

a) prejuízo fiscal no valor de $ 20.000

b) lucro real no valor de $ 10.500
c) imposto devido com base no lucro
real no valor de $ 2.250
d) prejuízo fiscal no valor de $ 55.000
e) lucro real no valor de $ 7.000

11) Assinale a alternativa incorreta:

a) à opção da pessoa jurídica, o imposto devido no trimestre poderá ser pago em até três
quotas mensais iguais e sucessivas, acrescidas de juros;
b) a diferença positiva entre o imposto devido com base no lucro real de 31 de dezembro de
cada ano e o imposto pago por estimativa no decorrer do ano calendário deverá ser paga
em cota única;
c) a partir de 01/01/97, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações
financeiras não farão parte da base de cálculo do lucro presumido; (Página 17; Item 1.3.3;
Determinação do Lucro Presumido)
d) o auto-arbitramento somente será permitido se a receita bruta da pessoa jurídica for
conhecida;
e) as companhias estrangeiras de navegação marítima e aérea gozarão de isenção do
imposto de renda se, no país de sua nacionalidade, as companhias brasileiras de igual
objetivo social gozarem de igual prerrogativa.
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12) Uma pessoa jurídica cujo objeto social é a revenda de mercadorias teve seu lucro
arbitrado num determinado trimestre do ano calendário. Sabendo-se que a receita bruta da
atividade no período foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado,
supondo-se que não haja qualquer outro valor a ser acrescido à base de cálculo, é de:

a) 720,00
b) 2.400,00
c) 4.800,00
d) 1.200,00
e) 1.440,00

13) Assinale a alternativa onde figure uma entidade imune ao imposto de renda da pessoa
jurídica:
a) entidade binacional ITAIPU;
b) empresa estrangeira de transporte;
c) microempresa
d) fundação instituída pelo Poder Público;
e) sociedade cooperativa.

14) Os rendimentos e ganhos de capital auferido por instituições de educação ou assistência

social:
a) estão abrangidos pela imunidade que gozam essas entidades;
b) são tributados pelo imposto de renda, mas com alíquotas diferenciadas dos demais
contribuintes;
c) são excluídos da base de cálculo do imposto de renda dessas entidades;
d) são tributados pelo imposto de renda na fonte pagadora, constituindo antecipação do
devido na declaração;
e) são tributados exclusivamente na fonte. (Página 30; Item 1.7.1.3.1; Rendimentos e
ganhos de capital de aplicações Financeiras)

Utilize as informações a seguir, relativas à Cia. Delta, para responder as

questões nº. 15 a 18.
Receita Bruta do Trimestre: Valores
Venda de Mercadorias $ 380.000,00
Venda de Serviços $ 100.000,00

Rendimentos de Aplicações Financeiras $ 6.000,00

Juros Ativos = juros recebidos $ 3.000,00

Imposto na Fonte:
Sobre Serviços $ 1.500,00
Sobre Aplicações Financeiras $ 600,00

15) Caso a companhia opte pela tributação com base no lucro presumido, o IRPJ a ser
recolhido corresponderá, em $ a:
a) 8.610
b) 9.750
c) 10.350
d) 11.250
e) 11.850
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16) A CSLL devida (alíquota de 9%) com base no lucro presumido será:
a) 5.454,00
b) 5.724,00
c) 5.994,00
d) 6.194,00
e) 6.660,00

17) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia

a:
a) 12.870,00
b) 12.582,00
c) 14970,00
d) 14.370,00
e) 13.470,00

18) A CSLL devida, no caso de auto-arbitramento, corresponderia a:

a) 6.194,00
b) 5.424,00
c) 5.394,00
d) 7.192,80
e) 5.994,00

19) Não constitui requisito para gozo da imunidade por parte das instituições de educação e
de assistência social:

a) manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos de

formalidades que assegurem a respectiva exatidão;
b) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por ela pagos ou creditados;
c) em caso obter superávit, destiná-lo integralmente para a manutenção e desenvolvimento
de seus objetivos sociais;
d) destinação de 80% (oitenta por cento) das receitas para as despesas com pessoal técnico
administrativo; (Página 28 e 29; Item 1.7.1.3; Instituições de Educação e Assistência Social)
e) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados.

20) Uma companhia obrigada ao lucro real não manteve escrituração comercial regular nem
tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalização
da Receita Federal, a única informação obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguéis
pagos pela empresa no trimestre, que montaram a $ 120.000,00. Inexistindo qualquer outro
acréscimo e informação, a base de cálculo do lucro arbitrado será:

a) 120.000,00
b) 108.000,00
c) 96.000,00
d) 60.000,00
e) 48.000,00