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DR$ 370.000,00.
ER$ 472.600,00.
05) 2023 FCM A Cia Gama possuía, em 31/12/2021, estoques de mercadorias para
revenda no valor de R$ 120.000,00. Em janeiro/2022, ela comprou mercadorias no
valor de R$ 200.000,00 e possuía, ao final do mês, estoques no valor de R$
90.000,00.
Nesse mesmo período, sabe-se que suas receitas e despesas incluem:
Receita de vendas: R$ 600.000,00
Despesas de vendas e administrativas: R$ 100.000,00
Despesas financeiras: R$ 10.000,00
Com base apenas nessas informações, o lucro antes das receitas e despesas
financeiras da Cia Gama, em janeiro/2022, foi de R$
A260.000,00.
B270.000,00.
C290.000,00.
D280.000,00.
E300.000,00.
06) 2023 FCM A Cia Beta, em fevereiro/2022, realizou vendas, com entrega
imediata das mercadorias negociadas, no valor de R$ 140.000,00. Desse valor, ela
recebeu R$ 80.000,00 dentro do próprio mês. Nesse mesmo período, a empresa
recebeu antecipadamente de clientes R$ 30.000,00 referentes a mercadorias que
serão entregues em março/2022. Com base apenas nessas informações, a receita
de vendas da Cia Beta, em fevereiro/2022, foi de R$
A60.000,00.
B80.000,00.
C110.000,00.
D140.000,00.
E170.000,00.
CR$ 65.000,00
DR$ 46.000,00
Outras informações:
• A alíquota do Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
(CSLL) é de 30%;
• O Capital a Integralizar será realizado no exercício de 2023.
Considerando as informações obtidas a partir do Balanço Patrimonial após a
apuração do resultado do exercício de 2022, analise as afirmativas a seguir.
I. O Ativo Circulante corresponde a R$ 53.000,00 e o Ativo Não Circulante a R$
49.500,00.
II. O Passivo Circulante corresponde a R$ 8.650,00 e o Patrimônio Líquido a R$
93.850,00.
III. O Ativo Circulante corresponde a R$ 56.000,00 e o Passivo Circulante a R$
7.000,00.
IV. O Patrimônio Bruto corresponde a R$ 104.500,00 e o Patrimônio Líquido a R$
100.000,00.
É correto o que se afirma apenas em
AI e II. BIII e IV.
CI, II e III. DII, III e IV.
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12) 2023 FGV Uma sociedade empresária que atua na compra e venda de
mercadorias apresentou os seguintes saldos em sua Demonstração do Resultado do
Exercício no ano de X0:
Receita bruta de vendas: R$250.000; devolução de vendas: R$20.000; custo das
mercadorias vendidas: R$100.000; despesa de depreciação: R$25.000; despesa de
salários: R$30.000; despesa de juros: R$15.000; despesa de aluguel: R$24.000.
Assinale a opção que indica o resultado bruto da sociedade empresária em
31/12/X0.
AR$36.000.
BR$51.000.
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CR$130.000.
DR$150.000.
ER$230.000.
CPC 16
COLUNA II
( ) Valor do custo que a entidade incorreria para adquirir o mesmo ativo na data da
demonstração contábil.
( ) Preço estimado de venda no curso normal das operações, menos os custos
estimados para a conclusão e os custos estimados de venda, troca ou distribuição.
( ) Quantia fornecida para se adquirir um ativo, que corresponde ao caixa ou
equivalentes de caixa ou o valor de outra quantia fornecida à época de sua
aquisição ou desenvolvimento.
Assinale a sequência correta.
A3 1 2
B1 2 3
C2 3 1
D1 3 2
04) 2023 AMEOSC A respeito dos estoques, leia as afirmativas abaixo e registre V,
para verdadeiro, e F, para falso:
(__)Se o valor de aquisição, de produção ou de construção for superior ao valor de
mercado, deve ser adotado o valor de mercado.
(__)Os estoques são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição ou
no valor de produção ou de construção.
(__)O método para mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo
médio ponderado.
(__)Os resíduos e os refugos devem ser mensurados, na falta de critério mais
adequado, pelo valor bruto contábil.
Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA.
AV, V, V, V.
BF, F, V, V.
CF, V, F, V.
DV, V, V, F.
05) 2023 FGV Uma entidade vende canetas personalizadas. Em 01/01/X0, não
havia estoque. Em 02/01/X0, ela adquiriu 500 unidades de canetas para
personalização e venda por R$6.000, para pagamento em 3 meses. Se as canetas
tivessem sido adquiridas à vista, o custo unitário seria de R$10,00. Na data da
aquisição, a entidade incorreu em gastos com frete e seguro, respectivamente, de
R$800 e R$700. Para a personalização das 500 canetas são gastos R$1.000 em
material. Além disso, é utilizada uma máquina que foi adquirida por R$10.000 e tem
capacidade estimada em 5.000 canetas. A máquina é depreciada de acordo com o
método dos benefícios gerados e a entidade não considera valor residual. Ainda, os
gastos com o armazenamento das 500 canetas prontas eram de R$1.500. Após
prontas, 50 canetas foram descartadas, por estarem com qualidade inferior ao
esperado. Em 31/01/X0, as canetas foram colocadas à venda por R$20,00. A
entidade destina aos vendedores uma comissão de 10% sobre o preço de venda.
Assinale a opção que indica o valor contabilizado como estoque em 31/01/X0.
AR$5.850.
BR$6.750.
CR$7.650.
DR$8.100.
ER$9.000.
08) 2023 VUNESP O contador da empresa Serra Branca Ltda. necessita calcular o
custo final do estoque de revenda em 31.12.2019. Para tanto, ele obteve as
seguintes informações:
• Controle permanente de estoque.
• Critério de valorização dos estoques: custo médio ponderado.
• Todas as operações de compra e venda estão isentas de quaisquer tipos de
impostos ou tributos.
• Em 30.11.2019, seu estoque final de material para revenda era de 8.900 unidades
com um custo unitário de R$ 90,00.
• Durante o mês de dezembro de 2019, ocorreram as seguintes operações:
• Em outubro/2019, compra à vista de 4.000 unidades do material para revenda,
com um custo unitário de R$ 95,00.
• Em novembro/2019, baixa por venda à prazo de 8.400 unidades.
• Em dezembro/2019, compra a prazo de 5.500 unidades com um custo unitário de
R$ 100,00.
De acordo com as informações anteriores, os valores aproximados, em Reais, do
saldo final de material para revenda e o custo unitário médio ponderado, em
31.12.2019, desse material são, respectivamente:
09) 2023 FGV A empresa ABC possuía, em seus estoques, 100 unidades de seu
único produto, ao valor contábil total de R$ 15.000,00. Durante o período, adquiriu
mais 150 unidades ao custo unitário de R$ 120,00, pagando frete de R$ 4.500,00.
Ao final do mesmo período, ela havia vendido 200 unidades do seu produto, por R$
50.000,00, e devolvido 50 unidades que havia adquirido mais recentemente.
Considerando o critério PEPS, pode-se afirmar que o lucro bruto, em R$, foi de:
A20.000
B19.500
C19.000
D18.500
E18.000
10) 2023 VUNESP Uma entidade comercial comprou à vista 90 000 unidades de
mercadorias para revenda por um valor de R$ 4,50 cada. Sabe-se que o fornecedor
não possui serviço de frete e, por isso, a entidade contratou uma outra entidade que
cobrou frete no valor de R$ 3.600,00 para que as mercadorias estivessem
disponíveis para serem comercializadas.
Sabe-se que sobre a compra de mercadorias incide ICMS de 12% que para o setor
de atuação da entidade é recuperável.
Considerando as informações apresentadas, é correto afirmar que o custo unitário
das mercadorias adquiridas, em R$, foi de:
A3,96
B4,00
C4,50
D4,54
E5,00
Sabendo-se que o ICMS nas compras é de 12% e que não haviam estoques iniciais,
considerando o critério de avaliação de estoques do Custo Médio Ponderado Móvel,
o Estoque Final no período deverá evidenciar o valor de:
AR$ 2.460,00
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BR$ 2.482,80
CR$ 2.665,00
DR$ 3.083,34
12) 2023 VUNESP Uma empresa comercial comprou 100.000 mercadorias por R$
3,50 cada. Sobre essas mercadorias, incidem 17% de ICMS. Como os fornecedores
não ofereciam serviço de frete, a entidade comercial gastou, adicionalmente, com
uma empresa prestadora de serviços de transporte, o valor de R$ 17.800,00, para
que as mercadorias estivessem disponíveis para revenda. A entidade vendeu 50.000
dessas mercadorias por R$ 12,30 e, sobre essa venda, incidiu alíquota de ICMS de
15%. O ICMS a pagar por essa entidade, considerando as compensações previstas
é, em R$:
A59.500,00.
B92.250,00.
C29.750,00.
D62.500,00.
E77.300,00.
Estoque
Preço de
Tipo de Mensurado a Despesas Necessárias
Venda
Mercadori Quantidade Custo de para Concretizar a
Estimado
a Aquisição por Venda por unidade
por unidade
unidade
Cadeira 10 unidades R$ 1.000,00 R$ 1.500,00 R$ 200,00
Mesa 20 unidades R$ 2.500,00 R$ 2.000,00 R$ 500,00
Armário 50 unidades R$ 3.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.000,00
13) 2023 VUNESP Uma empresa comercial comprou 100000 mercadorias por R$
3,50 cada. Sobre essas mercadorias, incidem 17% de ICMS. Como os fornecedores
não ofereciam serviço de frete, a entidade comercial gastou, adicionalmente, com
uma empresa prestadora de serviços de transporte, o valor de R$ 17.800,00, para
que as mercadorias estivessem disponíveis para revenda. O valor de tributos a
recuperar com mercadorias, em R$, que será reconhecido no Balanço Patrimonial,
em virtude da operação é de
A0,00.
B8.300,00.
C59.500,00.
D77.300,00.
E109.000,00.
AR$ 210.000,00.
BR$ 200.000,00.
CR$ 190.000,00.
DR$ 180.000,00.
Sabendo-se que, nas operações com mercadorias, o ICMS incidente era de 10% e
que a empresa adota o custo médio, o valor do saldo do estoque em 31 de outubro
era de:
AR$ 6.645,00
BR$ 6.650,00
CR$ 6.570,00
DR$ 7.300,00
A4.330,00
B3.670,00
C3.800,00
D4.400,00
20) 2022 CESPE A Companhia XYZ adquiriu mercadorias para revenda, ao preço
de $ 20.000, com incidência de ICMS à alíquota de 10% e IPI, não incluso no preço,
de 20%. Adicionalmente, arcou com gastos de frete e de seguro, no valor total de $
2.000. Ao revender metade das mercadorias compradas, por $ 105.000, com
incidência de ICMS de 20%, a Companhia XYZ apurará lucro bruto de:
A90.000.
B84.000.
C72.000.
D61.500.
E60.500.
PLANEJAMENTO TRIBUTARIO
01) 2023 CESGRANRIO A empresa RI, tributada pelo Lucro Real Anual, não vendeu
nenhum investimento, imobilizado ou intangível, desde a sua fundação. Em 2019,
teve um prejuízo fiscal, controlado na parte B do LALUR, cujo saldo em 31/12/2020
foi de R$ 200.000,00. A RI, para apurar o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
devido em 2020, apresentou as seguintes anotações exclusivas a esse exercício
social:
•Lucro líquido apurado na Demonstração do Resultado do Exercício: R$
1.250.000,00;
•Despesas não admitidas pela legislação fiscal, inclusas no Resultado do Exercício:
R$ 150.000,00;
•Receitas não exigidas pelo Fisco, contabilizadas no Resultado do Exercício: R$
250.000,00.
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal
vigente, o valor do imposto de renda devido pela RI, ano base 2020, em reais, é de
A177.250,00
B213.500,00
C248.500,00
D263.500,00
E312.250,00
03) 2023 VUNESP Assinale a alternativa que contenha o correto valor do lucro
líquido do exercício da empresa XPTO Ltda. em 31 de dezembro de 2022. Para
tanto, utilize das informações fornecidas pelo contador da empresa, como segue:
• Total das vendas líquidas do ano: R$ 18.750.000
• Impostos sobre vendas foram de: 12% sobre as vendas brutas
• Margem Bruta apresentada no ano: 55%
• Despesas Comerciais: R$ 2.112.500
• Despesas Administrativas: R$ 2.400.000
• Despesa Financeira: R$ 562.500
• Receita Financeira: R$ 225.000
• Outras despesas operacionais: R$ 60.000
• A taxa efetiva do IR e CSLL foi de 32%
A2.185.000
B2.895.000
C3.025.000
D3.673.700
E3.850.000
04) 2023 VUNESP -Na hipótese de uma empresa que esteja no lucro real, o valor,
em Reais, do PIS a recolher, para o mês de janeiro de 2023, considerando que a
receita bruta de vendas foi de R$ 760.000 e a compra de insumos no mês foi de R$
350.000, será, em Reais, de
A6.765.
B8.345.
C12.540.
D13.800.
E14.760.
05) 2023 UFPR O Decreto n.º 9.580, de 22 de novembro de 2018, dentre outros
assuntos, regulamenta a tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas,
operacionalizando assim a Lei n.º 12.974, de 13 de maio de 2014, que, em linhas
gerais, introduziu na legislação tributária brasileira dispositivos legais para
possibilitar a apuração de tributos federais em um ambiente de convergência das
Normas Brasileiras às Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS). Com base no
exposto, considere as seguintes informações, extraídas da demonstração do
resultado de 2022 da Cia. Beta, tributada pelo lucro real anual:
1. Lucro antes do IRPJ e CSLL: R$ 500.000. 2. Receita de equivalência patrimonial:
R$ 80.000. 3. Perdas por redução ao valor recuperável de bens não alienados: R$
30.000. 4. Variação realizada de valor justo de natureza credora de ativos
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06) 2023 CESGRANRIO Sob o enfoque dos tributos atribuídos às pessoas jurídicas,
a indústria SYZ, tributada pelo lucro presumido, vendeu um lote de produtos para a
comercial MUA pelo preço ajustado de R$ 500.000,00. Admita, para todos os fins e
efeitos, que a transação atendeu a todas as imposições legais e societárias e está
sujeita à incidência da seguinte carga tributária: COFINS: 3%; ICMS: 18%; IPI: 20%
e Pis/Pasep: 0,65% Considerando-se, exclusivamente, as informações recebidas e a
legislação fiscal vigente, o valor total da carga tributária incidente sobre essa
operação, em reais, é de
A204.965,00
B208.250,00
C229.900,00
D245.958,00
E249.900,00
07) 2023 FCC Uma companhia de gás, que está enquadrada no regime de apuração
pelo Lucro Real, apresenta, em seu balanço patrimonial de 2021, e nos respectivos
livros fiscais, um prejuízo fiscal de imposto de renda, no montante de R$
50.000.000,00, que, de acordo com as regras fiscais vigentes, poderá ser
compensado em períodos futuros, observado, em cada período de apuração de
IRPJ, o limite de 30% do lucro líquido ajustado. Durante o ano de 2022, apurou um
lucro líquido tributável já ajustado de R$ 70.000.000,00, para fins de Imposto de
Renda. Baseado nessas informações, e considerando que não existe nenhum
benefício fiscal de IRPJ a ser aplicado ao lucro tributável, o Imposto de Renda, já
acrescido do adicional do Imposto de Renda apurados para o referido ano
calendário de 2022, será, em reais, de
A7.350.000,00.
B12.226.000,00.
C12.250.000,00.
D4.410.000,00.
E16.660.000,00.
10) 2023 FEPESE A companhia Dolomitas tem como atividade principal o comércio
varejista de produtos alimentícios (minimercado) e é tributada pelo lucro real anual.
Em 2022, apurou um lucro contábil de R$ 800.000. Nesse valor, estão incluídas as
seguintes receitas e despesas:
11) O imposto de renda devido em 2022 pela companhia Dolomitas foi de:
AR$ 87.675.
BR$ 88.410.
CR$ 122.125.
DR$ 123.350.
ER$ 123.875.