1 Considere uma empresa comercial que comprou no mês de junho/2016 R$ 20.

000,00
de mercadorias e vendeu, também em junho/2016, o valor de R$ 35.000,00.
Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a
alternativa correta.

O valor do ICMS a recolher é de R$ 2.700,00.

2 O ______ é aquele realizado pelo fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma

vez que já dispõe de dados suficientes. Citemos, como exemplo, o IPTU. No caso
desse imposto, o contribuinte, que não prestou nenhuma informação específica ao
fisco, recebe em sua casa o carnê do IPTU. Assinale a alternativa a seguir que
preenche corretamente a lacuna.

Lançamento direto ou de ofício.

3 Uma empresa vendeu R$ 230.000,00 em mercadorias, porém ela comprou R$

500.000,00 em estoques. Ambas operações ocorreram no mês de maio/2016.
Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a
alternativa correta.

Nessa operação, a empresa não teve saldo a recolher de ICMS.

4 De acordo com o Código Tributário Nacional, quanto a obrigações, fato gerador,

sujeito ativo e passivo, assinale a alternativa correta.

O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando tem relação pessoal e
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.

5 O fato gerador tem três elementos básicos, que são legalidade, economicidade e
causalidade. Como é definida a causalidade?

Corresponde à ocorrência da obrigação tributária.

6 Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:

Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.

7 A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:

A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.

8 Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:

São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.

9 Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo,

assinale a resposta CORRETA:

Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos

10 A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos,

marque a alternativa CORRETA: O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a
Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder
ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.

11 Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta:

e) A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.

12 Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos?

c) Tabela progressiva.

13 A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa

correta: b) Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia
de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.

14 Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS:

d) O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.

15 Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco?

b) Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.

16 Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas
à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual, intermunicipal e de comunicação)?

Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a

geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação
de comunicação de qualquer natureza.

17 Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de

contribuintes do ICMS:

Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no

exterior.

18 Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta:

O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e

dos serviços.

19 Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento:

Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer

estabelecimento.

20 (CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade - Cargo 4). Uma

empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$
20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de
12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de
matérias-primas:

Débito no valor de R$ 17.600,00.

21vEm relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa
correta:

Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos
periódicos e ao papel destinado à sua impressão.

22 vA respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a

alternativa correta:

Em regra, o ISSQN é devido ao local do estabelecimento do prestador de serviços.

23 Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda
de R$ 450,00. Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:

Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.

24 Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor

de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês
R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações,
assinale a opção correta:

O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de

R$ 2.850,00.

25 O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI):

É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.

26 A empresa BB Tintas Ltda. comprou matérias-primas (estoques) do fornecedor

HHX Ltda., à vista, no valor de R$160.000,00, incluso o valor de R$28.800,00 de ICMS
(alíquota 18%). O valor do IPI foi de R$12.800,00 (alíquota 8%), totalizando o valor da
nota fiscal em R$172.800,00. A BB Tintas Ltda. recupera o ICMS e o IPI. A
contabilização desta operação pela BB Tintas Ltda. foi:

D = Matérias-Primas (Estoques) R$131.200,00

D = ICMS a Recuperar R$28.800,00
D = IPI a Recuperar R$12.800,00
C = Caixa R$172.800,00

27 A H2 Industrial Ltda. vendeu para o cliente Bacana Acessórios Ltda., à vista, o valor
de R$15.000,00, incluso R$2.700,00 de ICMS (alíquota 18%). A H2 Industrial Ltda.
recuperou o ICMS. A contabilização desta operação pela H2 Industrial Ltda. foi:

D = Caixa R$15.000,00
C = Receita de vendas R$15.000,00
D = ICMS sobre Vendas R$2.700,00
C = ICMS a Recolher R$2.700,00

28 Em junho de 2015, a empresa Sucesso 100% Ltda. realizou as seguintes operações

de compra e venda de mercadorias com incidência de ICMS:

R$7.560,00 de ICMS a Recolher.

29 O ICMS é o imposto básico que incide em vários produtos. Ele é regulamentado
pelo RICMS. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características
do ICMS: Competência estadual.

30 O IPI, regulamentado pelo RIPI (Regulamento do Imposto sobre Produtos

Industrializados), incide em vários produtos. Este imposto é cobrado sobre os
produtos que adquirimos. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das
características do IPI: Competência federal.

31 Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS

(Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?

O faturamento do período.

32 Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa

correta:

Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.

33 Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque

a assertiva correta:

Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social.

34 Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor

da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos
Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00.

PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.

35 Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS?

Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de

resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).

36 Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução

da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:

Elisão Fiscal.

37 Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos
são existentes?

Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias

materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.

38 O objeto do planejamento tributário é:

A economia tributária sem infringir a legislação.

39 O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à

lei. Sobre ela é correto afirmar que:
Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária,
objetivando reduzi-la ou ocultá-la.

40 As finalidades do planejamento tributário são:

Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou
reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando)
o seu pagamento sem a ocorrência da multa.