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Curso: Ciências Contábeis Data: 20/04/2021

Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária Período: 3º

Professor: Gelson Dias Nota:


Aluno: Nº. Acadêmico:

Exercício de avaliação de conhecimentos gerais sobre contabilidade tributária

1. Conforme previsto na LC nº 116/03, o ISS será devido:


a) Nas exportações de serviços para o exterior.
b) Nos serviços prestados no Brasil, quando pagos por residente no exterior.
c) Sobre o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários.
d) Pelos membros de conselho fiscal ou consultivo de empresas e fundações.
e) Sobre o valor dos juros de operações de crédito de bancos sediados no Brasil.

2. Constitui fato gerador do ISS a:


a) Locação de imóvel realizado por empresas imobiliárias.
b) Venda de combustíveis por postos revendedores aqui instalados.
c) Prestação de serviços sob relação de emprego.
d) Venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamento.
e) Exibição de filmes pelos cinemas localizados no município.

3. A LC nº 116/03 estabeleceu que o local da prestação de serviços e, portanto, o Município a quem é devido o imposto
é o do estabelecimento prestador dos serviços ou, na sua falta
a) o local de domicílio do prestador de serviços
b) em qualquer lugar do território nacional
c) o local onde os serviços foram contratados
d) o local de domicílio do contratante do serviço
e) na localidade que disponha de infraestrutura para a emissão da nota fiscal

4. O ISS é um imposto de competência dos Municípios e do Distrito Federal. Tem função predominantemente fiscal, ou
seja, de fornecer recursos financeiros para o Município. A despeito do ISS é correto afirmar, EXCETO:
a) Para alguns serviços, a LC nº 116/03 determina que o ISS deve ser pago em favor do Município onde o serviço foi
prestado ou está localizado o tomador.
b) O fato gerador do ISS é descrito em lei ordinária do Município, obedecidas as regras determinadas na LC nº 116/03 e
na Constituição Federal.
c) A base de cálculo do ISS é o preço cobrado pelos serviços.
d) A Constituição Federal estabelece que a alíquota mínima do ISS é de 2% e a LC nº 116/03 determina uma alíquota
máxima de 5%. art 8º e 8º A
e) O lançamento do ISS é por homologação, tendo em vista que trata-se de um imposto não cumulativo.

5. A LC nº 116/03 atribuiu responsabilidade tributária integral aos tomadores de serviços, elegendo-os como responsáveis
tributários quando sem necessariamente revestir a condição de contribuinte a lei atribuir o dever de liquidar o crédito
tributário.
Acerca dos contribuintes e responsáveis legais do ISS, avalie as sentenças a seguir e identifique a alternativa correta.
I. São considerados contribuintes tanto quem presta serviços com vínculo empregatício como trabalhadores avulsos.
II. Os Municípios e o Distrito Federal, mediante lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito
tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação. Art 6º caput
III. Os responsáveis estão obrigados ao recolhimento integral do imposto devido, multa e acréscimos legais,
independentemente de ter sido efetuada sua retenção na fonte. art 6º, § 1º
IV. São responsáveis o tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha
iniciado no exterior do País; art 6º, § 2º, I

a) I, II e III são verdadeiras e IV é falsa. b) II e III são falsas e I e IV são verdadeiras.


c) I, II e IV são verdadeiras e III é falsa. d) II, III e IV são verdadeiras e I é falsa.
e) II e IV são falsas e I e III são verdadeiras.

6. O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato
gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa à Lei Complementar. O imposto incide sobre:
a) as exportações de serviços para o exterior do País;
b) os serviços desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente
no exterior;
c) a prestação de serviços em relação de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho
consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundações, bem como dos sócios-gerentes e dos gerentes-de- legados;
d) o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos bancários, o principal, juros e
acréscimos relativos a operações de créditos realizados por instituições financeiras.
e) prestação de serviços de telecomunicação, geração e fornecimento de energia elétrica e serviços de transportes.

7. Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS:
a) a venda de gêneros alimentícios pelos supermercados;
b) a venda de combustíveis por postos revendedores aqui instalados;
c) a prestação de serviços sob relação de emprego;
d) a venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamentos;
e) a exibição de filmes pelos cinemas localizados no Município.

Nas questões 8 e 10, efetue os cálculos pertinentes à apropriação e apuração de ISSQN

8. O Sr. João, proprietário da Oficina Mecânica Happy Car, prestou serviços de manutenção do caminhão do Sr. Dejair.
Cobrou o valor de $ 2.000, sendo $ 1.200 pelos serviços e $ 800 das peças. Sendo a alíquota de ICMS é de 18% e a
alíquota máxima de ISS, calcule o valor de ambos os tributos.

1.200 x 5% = 60 (ISS) 800 x 18% = 144 (ICMS)

9. Uma empresa prestadora de serviços de informática faturou para o seu cliente um valor de R$ 5.000,00 pela
implantação de uma rede de computadores no mês de janeiro de 2020. Supondo que o ISS cobrado pelo município seja
de 5,0%, contabilize a receita bruta e o ISS devido no mês de janeiro a ser recolhido em fevereiro.

D – Clientes – Contas a Receber 5.000,00 D – ISS sobre Serviços 250,00


C – Receita de Serviços 5.000,00 C – ISS a Recolher 250,00

Não há ISS a recuperar

10. Ao efetuar um serviço de manutenção, o funcionário apresentou as seguintes informações ao seu cliente:
Valor do serviço: 3h × R$ 100 = R$ 300
Peças substituídas: • Alfa – R$ 350
• Beta – R$ 200
Pede-se: qual o valor do ISS nessa operação? Justifique sua resposta.
300,00 * 5% = 15,00

ISS recai somenteo sobre prestaçao de serviço.