1 – As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas espécies, são criadas

pela seguinte proposição legislativa:

a) Lei delegada;
b) Lei ordinária;
c) Lei complementar;
d) Decreto legislativo;
e) Resolução legislativa.

2 – Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário Nacional é:

a) Taxa;
b) Imposto;
c) Preço público;
d) Contribuição social;
e) Empréstimo compulsório.

3 – São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional:

a) Isonomia, imunidade, hierarquia;

b) Anterioridade, legalidade, isonomia;
c) Isonomia, reserva legal, hierarquia;
d) Imunidade, legalidade, anterioridade;
e) Hierarquia, reserva nacional, imunidade.

4 – Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do imposto sobre a
renda entra em vigor no seguinte momento;

a) No mesmo dia de sua publicação;

b) 30 dias após a respectiva assinatura;
c) No primeiro dia útil seguinte ao de sua edição;
d) 45 dias após lhe ser dado publicidade;
e) No primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.

5 – Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:

 Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
 Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
 Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.

a) Preço público, tributo, taxa;

b) Imposto, taxa por potencial prestação de serviço, preço público;
c) Tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;
d) Tributo, imposto, taxa;
e) Contribuição de melhoria, imposto, preço público.
6 – Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:

Código Tributário Nacional chama de ______________quem tenha relação pessoal e direta

com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de
____________quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição
expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de ________________da obrigação
tributária principal.

a) Obrigado, contribuinte legal e coobrigado;

b) Sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
c) Sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
d) Contribuinte, responsável, sujeito passivo;
e) Sujeito passivo, responsável, contribuinte.

7 – Assinale a alternativa que responda, na sequência, às seguintes perguntas:

 Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem interpretação

literal?
 A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da
obrigação principal cujo crédito seja excluído?
 Uma isenção de tributos por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo
polo de informática, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão?
a) Sim, sim, sim;
b) Não, não, não;
c) Sim, não, não;
d) Sim, sim, não;
e) Não, não, sim.

8 – Sendo:

(i) Imposto de importação

(ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis
(iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter-vivos

Os impostos acima competem, respectivamente:

a) À União, aos Municípios e aos Estados;

b) Aos Municípios, aos Estados e à União;
c) Aos Estados, à União e aos Municípios;
d) Aso Estados, aos Municípios e à União;
e) Á União, aos Estados e aos Municípios.

9 – De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código

Tributário Nacional, em relação ao Imposto de Renda retido na fonte dos servidores do Estado
do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-
lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado
do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável
pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos?
 a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado;
b) A União, o Estado, o servidor, a União;
c) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;
d) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;
e) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União.

10 – Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a seguir (1,2,3

e 4) com os respectivos princípios tributários constitucionais relacionados (w,x,y e z).

1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.

2. É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação
equivalente.
3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da
vigência da lei.
4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei que o
instituiu ou aumentou.

w) anterioridade;

x) isonomia tributária;

y) legalidade;

z) irretroatividade.

Alternativas

a) W x y z;
b) X y x w;
c) Y x z w;
d) Y w x z;
e) W y x z.

11 – A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:

a) Em função de sua denominação jurídica formal;

b) Em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação;
c) Pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária;
d) Pela destinação legal do produto de sua arrecadação.

12 – Os tributos classificam-se em:

a) Impostos, taxas e contribuições previdenciárias;

b) Impostos, taxas e contribuições de melhorias;
c) Imposto de Renda e contribuição social;
d) Imposto de Renda, contribuição social, Pis e Cofins.
13 – Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?

a) Contribuição de intervenção no domínio econômico;

b) Contribuição de melhoria;
c) Taxa de serviços públicos;
d) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.

14 – A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural

é:

a) Dos Estados e Distrito Federal;

b) Dos Municípios;
c) Da União;
d) Da União e dos Estados.

15 – O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer
atividade estatal específica relativa ao contribuinte, tem natureza jurídica específica de:

a) Taxa;
b) Imposto;
c) Preço público;
d) Contribuição parafiscal;
e) Contribuição de melhoria;
f) Contribuição provisória.

16 – Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou fere o princípio da:

a) Uniformidade tributária;
b) Imunidade tributária;
c) Anterioridade;
d) Tutela jurídica.

17 – A ocorrência do fato gerador de um tributo:

a) Determina o nascimento da obrigação tributária acessória;

b) Impede o pagamento do crédito tributário;
c) Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;
d) Causa o surgimento da obrigação tributária principal
e) Exclui o nascimento do crédito tributário.

18 – A imunidade constitucional das instituições de educação sem fins lucrativos refere-se a:

a) Apenas taxas;
b) Impostos e contribuições;
 c) Impostos, taxas e contribuições;
d) Apenas impostos.

19 – Identifique as alternativas corretas:

1. Fato gerador da obrigação principal não é a situação definida em lei como necessária e
suficiente a sua ocorrência.
2. Nasce uma obrigação quando por meio de uma relação jurídica determinada pessoa
(credor) pode exigir de outra (devedor) uma prestação (objeto), em razão de prévia
determinação legal ou de manifestação de vontade.
3. Assim como a base de cálculo, a alteração da alíquota também não está sujeita aos
princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4. De acordo com o princípio da legalidade, é vedado instituir tratamento desigual entre
contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção
em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente
da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
5. De acordo com o art. 96 da Lei nº 5.172, de 25-10-1966, a expressão legislação
tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e
as normas complementares que versem no todo ou em parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles pertinentes.

a) 1 e 2 estão corretas;
b) 3 e 4 estão corretas;
c) 2 e 5 estão corretas;
d) 1, 3 e 5 estão corretas.

20 – Identifique as alternativas corretas:

1. Os impostos estão vinculados à utilização efetiva ou potencial por parte do

contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis.
2. De acordo com o Código Tributário Nacional, não há necessidade de lei para
estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
3. A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei
complementar, estando sua alteração sujeita aos princípios constitucionais da
legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4. O Direito é a ciência das normas obrigatórias que disciplinam as relações dos homens
em sociedade, existindo para isso as diversas jurisprudências. É o conjunto das normas
jurídicas vigentes num país.
5. Os princípios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais normas
jurídicas, as quais só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles.

a) 1 e 2 estão corretas;
b) 3 e 4 estão corretas;
c) 2 e 5 estão corretas;
d) 3, 4 e 5 estão corretas.
21 – Identifique as alternativas incorretas:

1. As taxas decorrem de situação geradora independente de qualquer contraprestação

do Estado em favor do contribuinte.
2. O regulamento do imposto de renda é a consolidação das Leis e Dispositivos que
regulamentam e normatizam o Imposto de Rendas das Pessoas Físicas e Jurídicas.
3. O Código Tributário Nacional conceitua tributo como sendo toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção
por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
4. O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo
ou da penalidade pecuniária.
5. A Contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação, controle e
registro dos atos e fatos de uma administração econômica. Não serve como
ferramenta para o gerenciamento da evolução do patrimônio de uma entidade.
6. As contribuições de melhoria são cobradas quando do benefício trazido aos
contribuintes por obras públicas.
7. De acordo com princípio da irretroatividade tributária, é permitida a cobrança de
tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que
os houver instituído ou aumentado.

a) 1, 5 e 7 estão corretas;
b) 2,4 e 6 estão corretas;
c) 3, 5 e 7 estão corretas;
d) 1, 3 e 6 estão corretas.

22 – Relativamente à competência tributária e às funções de arrecadação e fiscalização, é

correto afirmar que:

a) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal.

b) A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a
atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é indelegável.
c) A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas
a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é delegável.
d) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização
são indelegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
e) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização
são delegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.

23 – De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal:

a) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto

regulamentador.
b) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto na legislação tributária.
 c) Tem por objeto o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de demais
acréscimos previstos em lei ou em decreto.
d) Tem por objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária.
e) Tem por objeto o pagamento de tributo, mas não o de penalidade pecuniária.

24 – Os elementos fundamentais da obrigação tributária são:

a) Obrigação, isenção e elisão;

b) Norma, direito e jurisdição;
c) Legalidade, fidelidade e constitucionalidade;
d) Fixação, arrecadação e liquidação;
e) Lei, objeto e fato gerador.

25 – Pode-se afirmar em relação a um fabricante de aparelhos eletrônicos que:

1. A obrigação principal do fabricante decorre da legislação tributária, e tem por objeto

as normas nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos;
2. Entre suas obrigações acessórias, podem-se citar a escrituração dos livros fiscais, a
emissão de notas fiscais de vendas e prestação de informações confiáveis para as
atividades de fiscalização exercida pelo poder tributante;
3. Sua obrigação tributária principal corresponde em efetuar o pagamento do tributo;
4. Sua obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o
crédito dela decorrente.

a) Todas as afirmações são falsas;

b) Estão corretas as afirmações 1 e 3;
c) Todas as afirmações são verdadeiras;
d) As afirmações 2 e 3 são falsas;
e) Estão corretas as afirmações 2, 3 e 4.

26 – De acordo com o Código Tributário Nacional assinale a alternativa correta:

a) O contribuinte ou responsável não é o sujeito passivo da obrigação principal, portanto

não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
b) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e
suficiente para sua ocorrência.
c) Quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato
gerador, o contribuinte não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo.
d) Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenham interesse comum na
situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.
e) Todas as alternativas estão incorretas.
27 – Analise as afirmações a seguir e assinale a opção correta, levando em consideração os
dispositivos no Código Tributário Nacional:

1ª A lei é o principal elemento da obrigação, pois cria os tributos e determina as condições de

sua cobrança.

2ª A obrigação acessória é o cumprimento de formalidades complementares, destinadas a

comprovar a existência e os limites da operação tributada e a exata observância da legislação
aplicável, como por exemplo a escrituração de livros fiscais das entradas e saídas de
mercadorias, a apresentação de declarações de rendimentos, o preenchimento de formulários
fiscais, a emissão de notas fiscais de vendas etc.

3ª O fato gerador das obrigações tributárias não é definido em lei, sendo a situação necessária
e suficiente para caracterizar à sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como
sendo “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo.

4ª Sujeito ativo ou passivo é a pessoa a quem cabe pagar o montante do débito, mesmo se a
obrigação for principal ou acessória.

5ª Quando o pagamento se tratar de tributo ou penalidade, o sujeito passivo pode ser o

Contribuinte, que é todo sujeito passivo que tem uma relação pessoal e direta com a situação
que constitua fato gerador ou o Responsável que é todo sujeito passivo que, sem revestir-se
da condição de contribuinte, vê-se obrigado a pagar o débito por força de disposição expressa
em lei.

Alternativas:

a) Estão corretas apenas as afirmações 2, 3 e 5;

b) Todas estão corretas;
c) Todas estão incorretas;
d) Estão corretas as afirmações 1, 2 e 5;
e) Estão corretas as afirmações 3, 4 e 5.

28 – Caracteriza a natureza jurídica do tributo:

a) O fato gerador da obrigação;

b) A denominação do tributo;
c) O fato de ser uma prestação compulsória;
d) As suas características formais;
e) A destinação de sua arrecadação.

29 – Assinale a alternativa correta:

A obrigação tributária principal corresponde a:

a) Emitir a nota fiscal;

b) Fazer o pagamento do tributo;
c) Escriturar os livros fiscais;
d) Não rasurar os documentos fiscais;
 e) Sujeitar-se à atividade de fiscalização exercida pelo poder tributário.

30 – A natureza jurídica do tributo e definida por:

a) Base de cálculo;
b) Base de cálculo e alíquota;
c) Lançamento e constituição do crédito tributário;
d) Fato gerador da respectiva obrigação tributária;
e) Exclusão de sua tipicidade.

31 – A obrigação tributária é:

a) Direta ou indireta;
b) Principal ou acessória;
c) Completa ou acessória;
d) Exigível e excludente;
e) Pública ou privada.

32 – O sujeito ativo da obrigação tributária é:

a) O ente público despersonalizado, munido de competência concorrente;

b) A empresa pública, mesmo se submetida a regime jurídico diversos;
c) A pessoa jurídica de direito público competente para exigir o imposto;
d) Ente paraestatal;
e) Sociedade de economia mista.

33 – Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:

Código Tributário Nacional chama de _____________quem tenha relação pessoal e direta com
a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de _____________
quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição expressa em
lei. Em ambos os casos, recebe o nome de _______________da obrigação tributária.

a) Obrigado, contribuinte legal e co-obrigado;

b) Sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
c) Sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
d) Contribuinte, responsável, sujeito passivo;
e) Sujeito passivo, responsável, contribuinte.

34 – Em relação às afirmativas abaixo, assinale a opção correta:

1ª A obrigação tributária principal tem por objeto o pagamento de tributo ou multa.

2ª A obrigação tributária acessória tem por objeto qualquer outra prestação imposta pela
legislação tributária.
3ª A aplicação de penalidade não pecuniária origina uma obrigação tributária principal.

a) Somente a primeira é correta;

b) Somente a segunda é correta;
c) Somente a terceira é correta;
d) As duas primeiras são corretas;
e) As três são corretas.

35 – Regra geral, consideram-se ocorridos o fato gerador e existentes os seus efeitos:

a) Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que tenha sido iniciada a sua
constituição, nos termos do direito aplicável;
b) Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que estejam em vias de se
concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios;
c) Em qualquer situação, desde o momento em que se identifique o contribuinte, nos
termos do direito aplicável;
d) Tratando-se de situação de fato, desde o momento da prática do ato ou da celebração
do negócio;
e) Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente
constituída, nos termos do direito pertinente.

36 – A ocorrência do fato gerador de um tributo:

a) Determina o nascimento da obrigação tributária acessória;

b) Impede o pagamento do crédito tributário;
c) Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;
d) Causa o surgimento da obrigação tributária principal;
e) Exclui o nascimento do crédito tributário.

37 – Leia atentamente as frases a seguir:

I – Fato gerador da obrigação principal não é a situação definida em lei como necessária e
suficiente à sua ocorrência.

II – Nasce uma obrigação quando por meio de uma relação jurídica determinada pessoa
(credor) pode exigir de outra (devedor) uma prestação (objeto), em razão de prévia
determinação legal ou de manifestação de vontade.

III – Assim como a base de cálculo, a alteração da alíquota também não está sujeita aos
princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.

IV – De acordo com o princípio da legalidade, é vedado instituir tratamento desigual entre

contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
V – A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no todo ou em parte,
sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.

Assinale a alternativa correta:

a) Estão corretas as frases I, II e IV;

b) Todas as frases estão corretas;
c) Estão corretas as frases II e V;
d) As frases IV e V estão corretas;
e) Todas as frases estão incorretas.

38 – De acordo com o Código Tributário Nacional a obrigação tributária principal:

a) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto

regulamentador;
b) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto na legislação tributária;
c) Tem por objeto o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de demais
acréscimos previstos em lei ou em decreto;
d) Tem por objeto o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária;
e) Tem por objeto o pagamento de tributo, mas não o de penalidade pecuniária.