FOLHA 1 DE 6

N.º LISTA:
NOME:
DATA:

NOTA:

MATÉRIA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA INSTRUÇÕES:

a) Os aparelhos celulares devem ser desligados e guardados, qualquer tentativa de utilização implica em
retirada da prova e nota ZERO ZERO;
b) As RESPOSTAS devem ser feitas a CANETA no quadro a seguir;
c) Cada questão vale 0,50 pontos;
d) As folhas de prova devem ser entregues ao professor ao final da prova;

1. Um posto de gasolina optou pelo lucro presumido apresentando as seguintes receitas no

primeiro trimestre de 2018:
Revenda de Combustível – 2.000.000,00
Revenda de Mercadorias - 150.000,00
Serviços de Lavagem - 100.000,00
Aplicações Financeiras - 5.000,00
Outras Receitas - 3.000,00
Apure o IRPJ e a CSLL devidos no Trimestre.

RESPONDER:
TOTAL IRPJ___15.000,00
TOTAL CSLL___26.820,00
DEMONSTRAR OS CÁLCULOS

IRPJ CSLL
Ven Combustível 2.000.000,00 1,6% 32.000,00 12% 240.000,00 9% 21.600,00
Ven Mercadoria 150.000,00 8,0% 12.000,00 12% 18.000,00 9% 1.620,00
Serviços de Lavagem 100.000,00 32,0% 32.000,00 32% 32.000,00 9% 2.880,00
Apl Finan 5.000,00 100,0% 5.000,00 5.000,00 9% 450,00
Outras Rec 3.000,00 100,0% 3.000,00 3.000,00 9% 270,00
84.000,00 26.820,00
15% 12.600,00
24.000,00
10% 2.400,00
15.000,00

2. Uma empresa comercial do ramo de móveis obteve receita com vendas no primeiro trimestre
de 2014, no valor de R$.800.000,00. Concedeu desconto comercial no período, de 20.000,00 e
ocorreram devoluções de vendas, no valor de 10.000,00. Optou pelo lucro presumido. Apure o
IRPJ e a CSLL devidos no Trimestre.
1
 RESPONDER:
TOTAL IRPJ____9.400,00
TOTAL CSLL____8.316,00

DEMONSTRAR OS CÁLCULOS
IRPJ CSLL
VENDAS 800.000,00
DESCONTO CONCE - 20.000,00
DEVOL - 10.000,00
770.000,00 8,0% 61.600,00 12% 92.400,00 9% 8.316,00
15,0% 9.240,00
1.600,00
10,0% 160,00
9.400,00

3. A empresa XYZ apurou um lucro real de R$.240.000,00 no ano de 2012 o que ocorreu da
seguinte forma: 1º Trimestre – Lucro de R$.70.000,00 2º Trimestre – Lucro de R$.70.000,00 3º
Trimestre - Lucro de R$.60.000,00 4º Trimestre - Lucro de R$.40.000,00 Apure os valores de IRPJ
e CSLL para os respectivos trimestres.
RESPONDER:

O VALOR DO IRPJ
1º TRIMESTRE___11.500,00
2º TRIMESTRE___11.500,00
3º TRIMESTRE_____9.000,00
4º TRIMESTRE_____ 6.000,00

O VALOR DO CSLL
1º TRIMESTRE____6.300,00
2º TRIMESTRE____6.300,00
3º TRIMESTRE____5.400,00
4º TRIMESTRE____3.600,00

DEMONSTRAR OS CÁLCULOS POR TRIMESTRE

2
 70.000,00 15,0% 10.500,00 9% 6.300,00
10.000,00 10,0% 1.000,00
11.500,00 6.300,00

70.000,00 15,0% 10.500,00 9% 6.300,00

10.000,00 10,0% 1.000,00
11.500,00 6.300,00

60.000,00 15,0% 9.000,00 9% 5.400,00

- 10,0% -
9.000,00 5.400,00

40.000,00 15,0% 6.000,00 9% 3.600,00

- 10,0% -
6.000,00 3.600,00

4. A empresa XYZ apurou um lucro real de R$.260.000,00 no ano de 2013 e que ocorreu da
seguinte forma: 1º Trimestre – Lucro de R$.150.000,00 2º Trimestre – Lucro de R$.50.000,00 3º
Trimestre – Prejuízo de R$.40.000,00 4º Trimestre – Lucro de R$.100.000,00 Apure os valores
de IRPJ e CSLL para os respectivos trimestres

RESPONDER:
O VALOR DO IRPJ
1º TRIMESTRE__31.500,00
2º TRIMESTRE___ 7.500,00
3º TRIMESTRE___0,00
4º TRIMESTRE___11.500,00

O VALOR DO CSLL
1º TRIMESTRE___13.500,00
2º TRIMESTRE____4.500,00
3º TRIMESTRE_____0,00
4º TRIMESTRE_____6.300,00

DEMONSTRAR OS CÁLCULOS POR TRIMESTRE

3
 150.000,00 15% 22.500,00 9% 13.500,00
90.000,00 10% 9.000,00
31.500,00 13.500,00

50.000,00 15% 7.500,00 9% 4.500,00

10% -
7.500,00 4.500,00

- 40.000,00 15% - 9% -
10% -
- -
100.000,00
70.000,00 15% 10.500,00 9% 6.300,00
10.000,00 10% 1.000,00
11.500,00 6.300,00

5. Uma empresa de prestação de serviços, optante pelo lucro presumido, ela prestará um serviço a um cliente que tem
um preço sem impostos de R$ 1.823.000,00. Qual será o preço final a ser cobrado com impostos ?
Impostos Base de cálculo Alíquota Subtotal

Contribuição Social Sobre o Lucro (CSSL)      

Imposto de Renda (IR)      

Programa de Integração Social (PIS)      
Contribuição para o Financiamento da
 
Seguridade Social (COFINS)    
Imposto sobre Serviços (ISS)      
Soma      

O VALOR DE VENDA COM IMPOSTOS__2.178.797,66

Impostos Base de cálculo Alíquota Subtotal

Contribuição Social Sobre o Lucro (CSSL) 32% 15% 4,80%

Imposto de Renda (IR) 32% 9% 2,88%
Programa de Integração Social (PIS) 100% 0,65% 0,65%
Contribuição para o Financiamento da Seguridade
100% 3% 3,00%
Social (COFINS)
Imposto sobre Serviços (ISS) 100% 5% 5,00%
Soma 16,33%

PV C\IMP = VALOR S\IMPOSTO 1.823.000,00 1.823.000,00

(1-SOMA %) (1-0,1633) 0,84 2.178.797,66