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DELEGAÇÃO DE XAI-XAI
AULA PRÁTICA
MOVIMENTO
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 35.740,00 21.470,00
BANCOS 938.725,00 581.145,00
CLIENTESC/C 241.400,00 154.600,00
DEVEDORES DIVERSOS 37.500,00
MERCADORIAS 126.300,00
FORNECEDORES C/C 175.000,00 220.000,00
EQUIPAMENTOS 900.000,00
OUTROS ACTIVOS TANGIVEIS 85.000,00
COMPRAS 813.700,00 12.200,00
VENDAS 6.600,00 1.113.400,00
AMORTIZACOES 540.000,00
RESERVAS 11.250,00
CAPITAL 900.000,00
CUSTOS COM O PESSOAL 112.000,00
GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS 11.100,00
FORNECIMENTO E SERV.
TERCEIROS 57.000,00
OUTROS GASTOS E P.
OPERACIONAIS 41.000,00
RENDIMENTOS E G.
FINANCEIROS 27.000,00
TOTAIS 3.581.065,00 3.581.065,00
DADOS DO INVENTÁRIO FINAL:
5.Deve ser registada a venda da única viatura FORD RANGER avaliada em 400.000,00
amortizada já em 540.000,00 para efeitos de aquisição de uma carrinha nova BMW de
1.100.000,00
6.Outros activos tangíveis são avaliados à taxa de 5%
MOVIMENTOS SALDOS
CONTAS DÉBITOS CRÉDITOS DEVEDORES CREDORES
CAIXA 2.490,00 2.300,00 190,00
BANCOS 4.100,00 3.250,00 850,00
CLIENTE C/C 8.300,00 6.250,00 2.050,00
MERCADORIAS 1.000,00 1.000,00
COMPRAS 6.000,00 6.000,00
FORNECEDORES C/C 900,00 1.600,00 700,00
OUTROS ACT. TANGIVEIS 500,00 500,00
VENDAS 5.880,50 5.880,50
RENDIMENTOS G. FINANC 29,50 29,50
GASTOS P. FINANC 20,00 20,00
CUSTO COM O PESSOAL 900,00 900,00
CAPITAL 4.900,00 4.900,00
TOTAL 24.210,00 24.210,00 11.510,00 11.510,00
PRETENDE-SE:
MOVIMENTO SALDOS
Nº CONTAS DEBITO CREDITO DEVEDOR CREDOR
1 Fornec. Serv. Terceiros 420.000,00 420.000,00
2 Amort. O. Act. Tangiveis 618.000,00 618.000,00
3 Amort. Construcoes 1.000.000,00 1.000.000,00
4 Rendimentos e G. finance 712.000,00 712.000,00
5 Outros Gastos e p. operac 200.000,00 200.000,00
6 Fornecedores L/P 100.000,00 350.000,00 250.000,00
7 Bancos 4.860.000,00 830.000,00 4.030.000,00
8 Clientes L/R 1.020.000,00 120.000,00 900.000,00
9 Fornecedores C/C 490.000,00 720.000,00 230.000,00
10 Outros activos tangiveis 1.180.000,00 1.180.000,00
11 Gastos com o pessoal 1.668.000,00 1.668.000,00
12 Impostos e taxas 25.000,00 25.000,00
13 Construcoes 4.000.000,00 4.000.000,00
14 Gastos e p. financeiras 57.000,00 57.000,00
15 Capital 9.000.000,00 9.000.000,00
16 Vendas 400.000,00 5.550.000,00 5.150.000,00
17 Clientes c/c 1.760.000,00 600.000,00 1.160.000,00
18 Caixa 1.980.000,00 1.200.000,00 780.000,00
19 Compras 3.000.000,00 500.000,00 2.500.000,00
20 Mercadorias 40.000,00 40.000,00
21.200.000,0 21.200.000,0 16.960.000,0 16.960.000,0
TOTAL 0 0 0 0
2.O prémio de seguro no valor de 162.000,00pago em 01/10/2005 cobre o risco de quatro meses
3.O consumo de agua do mês de Dezembro no valor de 20.000,00 está por se pagar
5.Amortizações do imobilizado
Construções 15%
PRETENDE-SE:
b) MDR
c) Balanço final
4.A empresa “Ni swi kumile, Lda” é uma média empresa formada por 4 sócios (estudantes
finalistas das áreas de informática e de contabilidade), que dedica-se a prestação de serviços
informáticos (assistência técnica em matérias de softwares a empresas e particulares). Esta
empresa iniciou suas actividades em Janeiro de 2011, e em Dezembro do ano 2012 apresentava o
seguinte balancete de verificação:
Informações adicionais:
i. Ainda não foram pagos nem processados os salários e subsídios de Dezembro no valor total de
45.000 MT.
ii. Ainda não foram registadas as despesas de luz e água, nos valores estimados de 4.300 MT e
3.800 MT respectivamente.
iii. Está por se debitar na conta bancária da empresa 9.600 MT, relativos aos juros do primeiro
ano do empréstimo bancário obtido no final do 1o ano da actividade.
iv. Em 31/08/2012 foi paga a despesa anual de seguro dos activos no valor de 15.000 MT.
v. Os activos tangíveis sofrem amortização a uma taxa de 12.5% e os activos intangíveis a uma
taxa de 33%
MOVIMENTO
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 3.100.000,00 3.000.000,00
BANCOS 4.520.000,00 2.600.000,00
CLIENTESC/C 3.000.000,00 1.000.000,00
CLIENTES L/R 1.800.000,00 400.000,00
MERCADORIAS 3.200.000,00 200.000,00
FORNECEDORES C/C 1.000.000,00 1.710.000,00
EQUIPAMENTOS 600.000,00 600.000,00
FORNECEDOR L/P 1.100.000,00 1.745.000,00
COMPRAS 4.500.000,00 4.500.000,00
VENDAS 250.000,00 4.810.000,00
AMORTIZACOES DO EQUIPAMENTO 25.000,00
OUTROS RENDIMENTOS G. OPERAC 175.000,00
CAPITAL 5.500.000,00
CUSTOS COM O PESSOAL 724.000,00
GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS 206.000,00
FORNECIMENTO E SERV. TERCEIROS 407.000,00
OUTROS GASTOS E P. OPERACIONAIS 300.000,00
RENDIMENTOS E G. FINANCEIROS 140.000,00
IMPOSTOS E TAXAS 363.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 165.000,00
CUSTOS DOS INVENTARIOS 4.200.000,00 3.000.000,00
RENDIMENTOS SUPLEMENTARES 50.000,00 350.000,00
TOTAIS 29.320.000,00 29.320.000,00
6.A Sociedade geral do save, Lda, apresentou em 31 de Dezembro de 2013 o seguinte balancete
de verificação
MOVIMENTO
CONTAS DÉBITO CRÉDITO
CAIXA 16.171.400,00 12.439.800,00
BANCOS 57.331.900,00 30.695.200,00
CLIENTESC/C 12.713.100,00 7.320.000,00
MATERIAIS 21.300.000,00
MERCADORIAS 106.000.000,00
FORNECEDORES C/C 10.040.000,00 19.220.000,00
EQUIPAMENTO BÁSICO 110.000.000,00 5.000.000,00
FORNECEDOR L/P 2.600.000,00 8.100.000,00
COMPRAS 138.407.800,00 138.407.800,00
VENDAS 647.000,00 171.098.600,00
AMORTIZACOES 2.500.000,00 27.500.000,00
OUTROS RENDIMENTOS G. OPERAC
CAPITAL 200.000.000,00
CUSTOS COM O PESSOAL 4.318.000,00 21.700,00
GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS 364.300,00
FORNECIMENTO E SERV. TERCEIROS 4.509.000,00
RENDIMENTOS E G. OPERACIONAIS 5.000.000,00 5.500.000,00
RENDIMENTOS E G. FINANCEIROS 521.300,00
OUTROS ACTIVOS TANGIVEIS 16.000.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 17.000,00 3.382.800,00
CUSTOS DOS INVENTARIOS E ACT. BIO 137.067.700,00
RESERVAS 7.250.000,00
RESULTADOS TRANSITADOS 8.530.000,00
Mercadorias 98.461.900,00
Embalagens 27.839.000,00
d) Recibo nr 65, pelo imposto de circulção de 8.172.100,00 conforme o cheque nr 6345s/
BIM
PRETENDE-SE:
MDR
Balancete final