Aluno: ................................................................................................. Turma: .............

A Cia.Prova Comercial e Serviços S.A. apresenta as seguintes contas em seu balancete

acumulado no ano de 20X1 em 31/12/20X1: Exerc. DRE PAG.01

Contas $ Saldos
Devedor Credor
Bancos c/Movimento 3,250.00 3,250.00
Aplicações Financeiras 30,000.00 30,000.00
Custo do Serviço Prestado 19,500.00 19,500.00
Capital Social 93,000.00 93,000.00
Seguros a Apropriar 9,000.00 9,000.00
Receita de Vendas 339,500.00 339,500.00
Devolução de Vendas 18,000.00 18,000.00
Aluguel a Pagar 3,000.00 3,000.00
Máquinas 130,000.00 130,000.00
Salários a Pagar 10,000.00 10,000.00
Mercadorias 13,562.00 13,562.00
Dividendos a Pagar 1,400.00 1,400.00
Impostos a Pagar 13,700.00 13,700.00
Despesas de Salários 98,000.00 98,000.00
Custo da Mercadoria Vendida 176,288.00 176,288.00
Empréstimos a Pagar 10,000.00 10,000.00
Despesas de Aluguel 36,000.00 36,000.00
Receita de Serviços 115,000.00 115,000.00
Fornecedores 37,800.00 37,800.00
Caixa 700.00 700.00
Veículos 5,700.00 5,700.00
Impostos s/Vendas e Serviços 81,700.00 81,700.00
Despesas de Seguros 3,000.00 3,000.00
Reservas de Lucros 28,300.00 28,300.00
Clientes 40,000.00 40,000.00
Despesas Financeiras 5,000.00 5,000.00
Reserva Legal 18,000.00 18,000.00
Total: 669,700.00 669,700.00 -

Todas as Operações de 20X1 foram contabilizadas, faltam apenas os ajustes:

 Exerc. DRE
Pede-se

a) Elaborar o balancete de verificação em 30/12/20X1

b) Escriturar os lançamentos em forma de Razonetes de todas as operações de ajustes do mês de Dezembro de 20X1
(indicar c/ números):
1 Calcular e escriturar a depreciação: Máquinas 10% ª.ª e Veículos 20% ª.ª (os bens foram adquiridos em dez/x1)
2 Calcular e escriturar o rendimento s/ aplicações financeiras 3% ª.m
3 Calcular e escriturar os juros e atualizações s/ empréstimos 4% ª.m
4 Calcular e escriturar a Amortização de Seguros - Vigência 12 meses - inicio de vigência em set/x1
5 Encerrar as contas de Resultado para Resultado do Exercício usar letra R
6 Calcular e escriturar os dividendos, baseados em 25% do resultado do exercício
7 Transferir o resultado do exercício após dividendos para Reservas de Lucros usar letra T
c) Elaborar o Balanço Patrimonial a Demonstração de Resultado e a Demonstração dos Lucros os Prejuízos
Acumulados em 30/12/20X1 e a DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.

Obs>: Demonstrar todos os cálculos.

1)
Máquinas 130000.00 10% 13000.00 1083.33 1083.33
Veículos 5700.00 20% 1140.00 95.00 95.00

2)
Aplicações Financeiras 30000.00 3% 900.00

3)
Empréstimos a Pagar 10000.00 4% 400.00

4)
Seguros a apropriar 9000.00
Despesas de seguros 3000.00
Total 12000.00

Reserva Legal 5% do resultado do exercício

Resultado do Exercício 15334.00 766.7

7)
Resultado do Exercício 15334.00
c. DRE PAG.02
 RAZONETES Exerc. DRE PAG.03

Despesas Financeiras Seguros a Apropriar Capital Social

Si 5,000.00 5,400.00 R Si 9,000.00 1,000.00 4 93,000.00 Si
3 400.00 8,000.00

Custos do Serviço Prestado Máquinas Aluguel a Pagar

19,500.00 19,500.00 Si 130,000.00 3,000.00 Si

Dividendos a Pagar Empréstimos a Pagar Receitas de Serviços

1,400.00 Si 10,000.00 R 115,000.00 115,000.00 Si
3,833.00 7 400.00 3
5,233.00 10,400.00

Salários a pagar Impostos a Pagar Caixa

10,000.00 Si 13,700.00 Si Si 700.00

Receita de Vendas Devolução de Vendas Despesas de Seguros

R 339,500.00 339,500.00 18,000.00 18,000.00 R 3,000.00 4,000.00 R
4 1,000.00

Despesas de Salários Custo da Mercadoria Vendida Despesas de Aluguel

Si 98,000.00 98,000.00 R 176,288.00 176,288.00 R 36,000.00 36,000.00 R

Fornecedores Reservas de Lucros Impostos s/Vendas e Serviços

37,800.00 Si 28,300.00 Si 81,700.00 81,700.00 R
10,734.00 8
39,034.00

Mercadorias Bancos C/Movimento Clientes

13,562.00 Si 3,250.00 Si 40,000.00

Receitas Financeiras Aplicações Financeiras Resultado do Exercício

R 900.00 900.00 2 Si 30,000.00 R 5,400.00 115,000.00 R
2 900.00 R 19,500.00 339,500.00 R
30,900.00 R 18000.00 900.00 R
R 4000.00
R 98000.00
176288.00
36000.00
81700.00
1178.00
sub-total 440,066.00 455,400.00
15,334.00
Veículos Despesas c/ Depreciação Depreciação Acumulada
Si 5,700.00 1 1,083.00 1,178.00 R 1,083.00 1
1 95.00 95.00 1
Reserva Legal
18,000.00 Si
767.00 6
 CIA. PROVA COMERCIAL E SERVIÇOS S.A Exerc. DRE PAG.04

BALANCO PATRIMONIAL ELABORADO EM 31/12/20X1

ATIVO 95,712.00 PASSIVO 80,133.00

Circulante Circulante
Caixa - Fornecedores 37,800.00
Bancos c/Movimento 3,250.00 Salários a Pagar 10,000.00
Aplicações Financeiras 30,900.00 Dividendos a pagar 5,233.00
Mercadorias 13,562.00 Impostos a Pagar 13,700.00
Clientes 40,000.00 Aluguel a Pagar 3,000.00
Seguros a Apropriar 8,000.00 Empréstimos a Pagar 10,400.00
N/Circulante

N/Circulante 134,617.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Terrenos 130,000.00 Capital Social 93,000.00

Reserva Legal -
Veículos 5,700.00 Resevas de Lucros
Depreciação Acumulada (1,083.00)

Total do Ativo : 230,329.00 Total do Passivo + PL : 80,133.00

CIA. PROVA COMERCIAL E SERVIÇOS S.A

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ACUMULADO EM 31/12/20X1

Receita de Vendas 339,500.00

Receita de Serviços 115,000.00
(-) Devolução de Vendas 18,000.00
(-) Impostos s/Vendas e Serviços 81,700.00
(= ) Receita Líquida de Vendas 354,800.00
(-) Custo da Mercadoria Vendida 176,288.00
(-) Custo do Serviço Prestado 19,500.00
(= ) Lucro Bruto 159,012.00
(-) Despesas de Salários 98,000.00
(-) Despesas de Aluguel 36,000.00
(-) Despesas de Seguros -
(+) Receitas Financeiras 900.00
(-) Despesas Financeiras -
(-) Despesas c/ Depreciação 1,083.00
(= ) Lucro Líquido do Exercício 24,829.00

CIA. PROVA COMERCIAL E SERVIÇOS S.A

DLPA - DEMONSTRAÇÃO DOS LUCROS OU (PREJUÍZOS) ACUMULADOS EM 31/12/20X1

Saldo em 30/11/20X1 de Lucros Acumulados 28,300.00

( + ) Lucro (Prejuízo) Líquido do Exercício 15,334.00
( - ) Reserva Legal 767.00
( - ) Dividendos 3,833.00
(= ) Lucros (Prejuízos) Acumulados 39,034.00
 Exerc. DRE PAG.05

DMPL- DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO: EM DEZ/X1

Operações Capital Social Reserva Legal Reservas de Lucros Total

Saldo Inicial 93,000.00 18000 28300 139,300.00

Lucro do Período 15,334.00 15,334.00

Reserva Legal 767.00 (767.00) -

Dividendos Propostos (3,833.00) (3,833.00)

Saldo Final 93,000.00 18,767.00 39,034.00 150,801.00