4.

3_Texto
A Eletronic-Som Representações Ltda. Dedica-se à representação de uma grande indústria de televisores, videocassetes e
aparelhos de som, recebe comissão sobre as vendas efetuadas e cobra dos clientes pelos serviços de reparos e manutenção
prestados.

Seu balancete em 30/11/X1 apresentava os seguintes saldos ( em $ ):

Contas Valor D C
Caixa $ 32.000,00 $ 32.000,00
Bancos - C/Movimento $ 176.000,00 $ 176.000,00
Fornecedores $ 88.000,00 $ 88.000,00
Clientes $ 218.000,00 $ 218.000,00
Terrenos $ 290.000,00 $ 290.000,00
Veículos $ 60.000,00 $ 60.000,00
Contas a Pagar $ 20.000,00 $ 20.000,00
Despesa de Água e Energia Elétrica $ 9.000,00 $ 9.000,00
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos $ 10.000,00 $ 10.000,00
Despesa c/Materiais p/Reparos $ 15.000,00 $ 15.000,00
Despesa de Aluguel $ 40.000,00 $ 40.000,00
Receitas de Comissões $ 220.000,00 $ 220.000,00
Receitas de Serviços $ 160.000,00 $ 160.000,00
Lucros Acumulados $ 42.000,00 $ 42.000,00
Capital ??? $ 320.000,00

Obs: * O aluno deverá descobrir, por dedução, o valor da conta Capital $ 850.000,00 $ 850.000,00

Durante Dezembro/X1 ocorreram as seguintes transações :

03/dez Compra de materiais a prazo para estoque, no valor de : $ 10.000,00

07/dez Recebimento de seus clientes em dinheiro: $ 18.000,00
Pagamento de despesas de conservação de veículos,
09/dez através de cheque, no valor de : $ 2.000,00
Pagamento de despesas de energia elétrica, através de
12/dez cheque, no valor : $ 500,00
Compra a vista através de cheque, de móveis e
15/dez instalações, no valor de : $ 20.000,00
Recebimento de receitas de comissões pelas vendas
18/dez efetuadas no mês, cheque no valor de : $ 50.000,00
Recebimento em cheque referente a serviços prestados no
20/dez mês, no valor de : $ 33.000,00
Pagamento efetuado a fornecedores, através de cheque,
21/dez no valor de : $ 28.000,00
27/dez Depósito no Banco, no valor de : $ 20.000,00
Pagamento dos salários do mês, através de cheques, no
30/dez valor de : $ 12.000,00

Pede-se :

a) Abrir razonetes com os saldos de 30/11/X1 e preparar o Balancete de Verificação

b) Registrar no Diário e transportar para os razonetes as transações de 12/X1, indicando-as com números
c) Elaborar o balancete de verificação em 31/12/X1 ( antes do encerramento )
d) Fazer os lançamentos de encerramento no Diário e transportá-los p/ os razonetes, indicando-os c/ letras
e) Transferir o resultado apurado para conta Lucros Acumulados
f) Elaborar o Balancete de Verificação após a apuração de resultado
g) Elaborar a Demonstração de Resultado do Exercício de X1 e o Balanço Patrimonial
h) Com base no Balanço Patrimonial de 31/12/X1, informe:
1 - O capital à disposição da Eletronic-Som é de: $
2 - O capital de Terciros é de: $
3 - O capital próprio é de : $
4 - Qual o nível de individamento da empresa, isto é, qual o
percentual de dívidas em relação aos recursos totais ? $

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 RAZONETES
4.3_A1

Caixa Bancos - C/Movimento Fornecedores

D C D C D C
32.000,00 176.000,00 88.000,00

SALDO SALDO SALDO

32.000,00 - 176.000,00 - - 88.000,00

Clientes Terrenos Veículos

D C D C D C
218.000,00 290.000,00 60.000,00

SALDO SALDO SALDO

218.000,00 - 290.000,00 - 60.000,00 -

Contas a Pagar Despesa de Água e Energia Despesa de Conserv. e

Elétrica Manut. de Veículos
D C D C D C
20.000,00 9.000,00 10.000,00

SALDO SALDO SALDO

- 20.000,00 9.000,00 - 10.000,00 -

Despesa c/Materiais Despesa de Aluguel Receitas de Comissões

p/Reparos
D C D C D C
15.000,00 40.000,00 220.000,00

SALDO SALDO SALDO

15.000,00 - 40.000,00 - - 220.000,00

Receitas de Serviços Lucros Acumulados Capital

D C D C D C
160.000,00 42.000,00 320.000,00

SALDO SALDO SALDO

- 160.000,00 - 42.000,00 - 320.000,00

850.000,00 530.000,00
OK

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_A2

BALANCETE
SALDO
CONTA
DEVEDOR CREDOR
Caixa 32.000,00 -
Bancos - C/Movimento 176.000,00 -
Fornecedores - 88.000,00
Clientes 218.000,00 -
Terrenos 290.000,00 -
Veículos 60.000,00 -
Contas a Pagar - 20.000,00
Despesa de Água e Energia Elétrica 9.000,00 -
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos 10.000,00 -
Despesa c/Materiais p/Reparos 15.000,00 -
Despesa de Aluguel 40.000,00 -
Receitas de Comissões - 220.000,00
Receitas de Serviços - 160.000,00
Lucros Acumulados - 42.000,00
Capital - 320.000,00

850.000,00 850.000,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_B1

DIÁRIO

03/dez DÉBITO CRÉDITO

Estoque de Material Expediente 10.000,00
a Contas a Pagar 10.000,00
10.000,00 10.000,00

07/dez DÉBITO CRÉDITO

Caixa 18.000,00
a Clientes 18.000,00
18.000,00 18.000,00
09/dez DÉBITO CRÉDITO
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos 2.000,00
a Bancos - C/Movimento 2.000,00
2.000,00 2.000,00

12/dez DÉBITO CRÉDITO

Despesa de Água e Energia Elétrica 500,00
a Bancos - C/Movimento 500,00
500,00 500,00
15/dez DÉBITO CRÉDITO
Móveis e Instalações 20.000,00
a Bancos - C/Movimento 20.000,00
20.000,00 20.000,00
18/dez DÉBITO CRÉDITO
Bancos - C/Movimento 50.000,00
a Receitas de Comissões 50.000,00
50.000,00 50.000,00
20/dez DÉBITO CRÉDITO
Bancos - C/Movimento 33.000,00
a Receitas de Serviços 33.000,00
33.000,00 33.000,00
21/dez DÉBITO CRÉDITO
Fornecedores 28.000,00
a Bancos - C/Movimento 28.000,00
28.000,00 28.000,00

27/dez DÉBITO CRÉDITO

Bancos - C/Movimento 20.000,00
a Caixa 20.000,00
20.000,00 20.000,00
30/dez DÉBITO CRÉDITO
Despesas de Salários 12.000,00
a Bancos - C/Movimento 12.000,00
12.000,00 12.000,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_B2

RAZONETES

Caixa Bancos - C/Movimento Fornecedores

D C D C D C
32.000,00 20.000,00 176.000,00 2.000,00 28.000,00 88.000,00
18.000,00 50.000,00 500,00
33.000,00 20.000,00
20.000,00 28.000,00
12.000,00

SALDO SALDO SALDO

30.000,00 - 216.500,00 - - 60.000,00

Clientes Terrenos Veículos

D C D C D C
218.000,00 18.000,00 290.000,00 60.000,00

SALDO SALDO SALDO

200.000,00 - 290.000,00 - 60.000,00 -

Contas a Pagar Despesa de Água e Energia Despesa de Conserv. e

Elétrica Manut. de Veículos
D C D C D C
20.000,00 9.000,00 10.000,00
10.000,00 03/dez 500,00 2.000,00

SALDO SALDO SALDO

- 30.000,00 9.500,00 - 12.000,00 -

Despesa c/Materiais Despesa de Aluguel Receitas de Comissões

p/Reparos
D C D C D C
15.000,00 40.000,00 220.000,00
50.000,00

SALDO SALDO SALDO

15.000,00 - 40.000,00 - - 270.000,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_B2

Receitas de Serviços Lucros Acumulados Capital

D C D C D C
160.000,00 42.000,00 320.000,00
33.000,00

SALDO SALDO SALDO

- 193.000,00 - 42.000,00 - 320.000,00

Estoque de Material Móveis e Instalações Despesas de Salários

Expediente
D C D C D C
03/dez 10.000,00 20.000,00 12.000,00

SALDO SALDO SALDO

10.000,00 - 20.000,00 - 12.000,00 -

915.000,00 915.000,00
OK

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_C1

BALANCETE
SALDO
CONTA
DEVEDOR CREDOR
Caixa 30.000,00 -
Bancos - C/Movimento 216.500,00 -
Fornecedores - 60.000,00
Clientes 200.000,00 -
Terrenos 290.000,00 -
Veículos 60.000,00 -
Contas a Pagar - 30.000,00
Despesa de Água e Energia Elétrica 9.500,00 -
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos 12.000,00 -
Despesa c/Materiais p/Reparos 15.000,00 -
Despesa de Aluguel 40.000,00 -
Receitas de Comissões - 270.000,00
Receitas de Serviços - 193.000,00
Lucros Acumulados - 42.000,00
Capital - 320.000,00
Estoque de Material Expediente 10.000,00 -
Móveis e Instalações 20.000,00 -
Despesas de Salários 12.000,00 -

915.000,00 915.000,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_D1_E1

DIÁRIO
31/dez Encerramento Despesas DÉBITO CRÉDITO
Resultado do Exercício 88.500,00
a Diversas
Despesa de Água e Energia Elétrica 9.500,00
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos 12.000,00
Despesa c/Materiais p/Reparos 15.000,00
Despesa de Aluguel 40.000,00
Despesas de Salários 12.000,00
88.500,00 88.500,00

31/dez Encerramento Receitas DÉBITO CRÉDITO

Diversas
Receitas de Comissões 270.000,00
Receitas de Serviços 193.000,00
a Resultado do Exercício 463.000,00
463.000,00 463.000,00

31/dez Transf. Res. Ex. p/ L/P Acum DÉBITO CRÉDITO

Resultado do Exercício 374.500,00
a Lucros Acumulados 374.500,00
374.500,00 374.500,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 RAZONETES 4.3_D2_E2

Caixa Bancos - C/Movimento Fornecedores

D C D C D C
32.000,00 20.000,00 176.000,00 2.000,00 28.000,00 88.000,00
18.000,00 50.000,00 500,00
33.000,00 20.000,00
20.000,00 28.000,00
12.000,00

SALDO SALDO SALDO

30.000,00 - 216.500,00 - - 60.000,00

Clientes Terrenos Veículos

D C D C D C
218.000,00 18.000,00 290.000,00 60.000,00

SALDO SALDO SALDO

200.000,00 - 290.000,00 - 60.000,00 -

Contas a Pagar Despesa de Água e Energia Despesa de Conserv. e

Elétrica Manut. de Veículos
D C D C D C
20.000,00 9.000,00 9.500,00 10.000,00 12.000,00
10.000,00 500,00 2.000,00

SALDO SALDO SALDO

- 30.000,00 - - - -

Despesa c/Materiais Despesa de Aluguel Receitas de Comissões

p/Reparos
D C D C D C
15.000,00 15.000,00 40.000,00 40.000,00 270.000,00 220.000,00
50.000,00

SALDO SALDO SALDO

- - - - - -

Receitas de Serviços Lucros Acumulados Capital

D C D C D C
193.000,00 160.000,00 42.000,00 320.000,00
33.000,00 374.500,00

SALDO SALDO SALDO

- - - 416.500,00 - 320.000,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_D2_E2

Estoque de Material Móveis e Instalações Despesas de Salários

Expediente
D C D C D C
10.000,00 20.000,00 12.000,00 12.000,00

SALDO SALDO SALDO

10.000,00 - 20.000,00 - - -

Resultado do Exercício

D C D C D C
88.500,00 463.000,00
374.500,00

SALDO SALDO SALDO

- - - - - -

826.500,00 826.500,00
OK

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_F

BALANCETE
SALDO
CONTA
DEVEDOR CREDOR
Caixa 30.000,00 -
Bancos - C/Movimento 216.500,00 -
Fornecedores - 60.000,00
Clientes 200.000,00 -
Terrenos 290.000,00 -
Veículos 60.000,00 -
Contas a Pagar - 30.000,00
Despesa de Água e Energia Elétrica - -
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos - -
Despesa c/Materiais p/Reparos - -
Despesa de Aluguel - -
Receitas de Comissões - -
Receitas de Serviços - -
Lucros Acumulados - 416.500,00
Capital - 320.000,00
Estoque de Material Expediente 10.000,00 -
Móveis e Instalações 20.000,00 -
Despesas de Salários - -

826.500,00 826.500,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_G

Demonstração de Resultado do Exercício

Período : 19X1
Receitas 463.000,00
Receitas de Serviços 193.000,00
Receitas de Comissões 270.000,00
( - ) Despesas
Despesa de Água e Energia Elétrica 9.500,00
Despesa de Conserv. e Manut. de Veículos 12.000,00
Despesa c/Materiais p/Reparos 15.000,00
Despesa de Aluguel 40.000,00
Despesas de Salários 12.000,00 -88.500,00
Lucro Líquido do Período 374.500,00

Balanço Patrimonial em 31/12/X1

Ativo Passivo
Caixa 30.000,00 Fornecedores 60.000,00
Bancos - C/Movimento 216.500,00 Contas a Pagar 30.000,00
Clientes 200.000,00 Patrimônio Líquido
Estoque de Material Expediente 10.000,00 Capital 320.000,00
Terrenos 290.000,00 Lucros Acumulados 416.500,00
Veículos 60.000,00
Móveis e Instalações 20.000,00
826.500,00 826.500,00

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano

 4.3_H

1 - O capital à disposição da Eletronic-Som é de: $ 826.500,00

2 - O capital de Terciros é de: $ 90.000,00
3 - O capital próprio é de : $ 736.500,00
4 - Qual o nível de individamento da empresa, isto é,
qual o percentual de dívidas em relação aos
recursos totais ? 10,89%

Preparado por Luiz Renato de Souza Justiniano