Data: 12/1/2015

D- Banco 50,000.00
C- Capital Social 50,000.00
Histórico: Integralização de capital

Data: 12/1/2015
D- Aplicações Financeiras 40,000.00
C- Banco 40,000.00
Histórico: Aplicação financeira

Data: 12/5/2017
D- Estoque 6,700.00
D- ICMS a recuperar 600.00
C- Fornecedores 6,400.00
C- Banco 900.00
Histórico: compra de mercadorias

Data: 12/10/2017
D- Caixa 3,000.00
D- Contas a receber 3,000.00
C- Receita de vendas 6,000.00

D- CMV 2,680.00
C- Estoque 2,680.00

D- ICMS sobre vendas 1,020.00

C- ICMS a pagar 1,020.00
Histórico: venda de mercadorias

Data: 12/10/2017
D- Despesa c/ PCLD 150.00
C- PCLD 150.00
Histórico: reconhecimento de PCLD

Data: 12/31/2015
D- Aplicações Financeiras 800.00
C- Receita de juros 800.00
Histórico: reconhecimento de receita de juros

Data: 12/31/2015
D- Resultado 3,850.00
C- CMV 2,680.00
C- ICMS s/ venda 1,020.00
C- Despesa c/ PCLD 150.00

D- Receita de vendas 6,000.00

D- Receita de juros 800.00
C- Resultado 6,800.00
Histórico: Encerramento do resultado

Data: 12/31/2015
D- Resultado 2,950.00
C- Lucro acumulado 2,950.00
Histórico: Transferência do resultado
 Banco Capital Social Aplicações Financeiras
D C D C D C
1 50,000.00 40,000.00 2 50,000.00 1 2 40,000.00
900.00 3 6 800.00

Estoque ICMS a recuperar Fornecedores

D C D C D C
3 6,700.00 2,680.00 4 3 600.00 6,400.00

Caixa Contas a receber Receita de mercadorias

D C D C D C
4 3,000.00 4 3,000.00 E 6,000.00 6,000.00

CMV ICMS sobre vendas ICMS a pagar

D C D C D C
4 2,680.00 2,680.00 E 4 1,020.00 1,020.00 E 1,020.00

Despesa c/ PCLD PCLD Receita de juros

D C D C D C
5 150.00 150.00 E 150.00 5 E 800.00 800.00

Resultado Lucro Acumulado

D C D C D C
E 3,850.00 6,800.00 E 2,950.00 T
T 2,950.00 2,950.00
D C
3

6
 Balancete de Verificação (antes do encerramento)
Saldos
Contas
Devedor Credor
Caixa 3,000.00
Banco 9,100.00
Contas a receber 3,000.00
Estoque 4,020.00
Aplicações Financeiras 40,800.00
ICMS a recuperar 600.00
Capital Social 50,000.00
Fornecedores 6,400.00
ICMS a pagar 1,020.00
PCLD 150.00
CMV 2,680.00
ICMS s/ vendas 1,020.00
Despesas c/PCLD 150.00
Receita de Mercadorias 6,000.00
Receita de juros 800.00
TOTAL 64,370.00 64,370.00
 Balancete de Verificação (após encerramento)
Saldos
Contas
Devedor Credor
Caixa 3,000.00
Banco 9,100.00
Contas a receber 3,000.00
Estoque 4,020.00
Aplicações Financeiras 40,800.00
ICMS a recuperar 600.00
Capital Social 50,000.00
Fornecedores 6,400.00
ICMS a pagar 1,020.00
PCLD 150.00
Lucro Acumulado 2,950.00

TOTAL 60,520.00 60,520.00

 Balanço Patrimonial
ATIVO PASSIVO
Circulante 60,370.00 Circulante
Caixa 3,000.00 Forncedores
Banco 9,100.00 ICMS a pagar
Aplicação Financeira 40,800.00
Contas a Receber 3,000.00
(-) PCLD (150.00)
ICMS a recuperar 600.00
Estoque 4,020.00 Não Circulante
Não Circulante -
Realizável a Longo Prazo

Investimento -

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Imobilizado - Capital Social
Lucro

Intangível -

TOTAL 60,370.00 TOTAL

 7,420.00
6,400.00
1,020.00

UIDO
50,000.00
2,950.00

60,370.00
 Demonstração do Resultado do Exercício

Receita Bruta de Mecadorias 6,000.00

(-) Deducoes (1,020.00)

ICMS sobre venda (1,020.00)

Receita Líquida de Mercadorias 4,980.00

(-) Custo da Mercadoria Vendida (2,680.00)

(=) Lucro Operacional Bruto 2,300.00

(-) Despesas Operacionais (150.00)

PCLD (150.00)

(=) Lucro antes do Resultado Financeiro 2,150.00

(+) Receita de Juros 800.00

(=) Lucro Líquido 2,950.00

 Ficha de Controle de Estoque

Entrada Saída
Valor Unitário Valor Unitário
Data Qtd ($) Total ($) Qtd ($) Total ($)

5-Dec 1,000 6.70 6,700.00

400 6.70 2,680.00

Soma -
 Saldo
Valor Unitário
Qtd ($) Total ($)

1,000 6.70 6,700.00

600 6.70 4,020.00