Disciplina: Contabilidade Básica

Prof.: Esp. Willians Ferreira Viana

Curso de Ciências Contábeis – 1º Período

Atividade Referente aos Assuntos de Escrituração e Demonstrações Contábeis.

1. Fatos administrativos da empresa TRICOLOR PAULISTA LTDA, no período de Agosto/2022.

1 – Em 01/08/2022
Abertura da empresa TRICOLOR com a assinatura do contrato social e subscrição do capital social no valor
de R$ 100.000,00.

2 – Em 01/08/2022
Integralização do capital da seguinte forma:
Em dinheiro R$ 20.800,00, Veículos R$ 30.000,00 (vida útil 5 anos), Móveis e Utensílios 19.200,00 (vida útil
10 anos) e Duplicatas a Receber no valor de R$ 20.000,00 e o restante a ser integralizado em 180 dias.

3 – Em 01/08/2022
Depósito referente a quantia integralizada do capital em moeda do dia 01/08/2022.

4 – Em 01/08/2022
A empresa contratou seguros com cobertura para doze meses, com vigência a partir de 01.08.2012 no
valor de R$ 3.300,00, pagando a vista, com transferência eletrônica.

5 – Em 10/08/2022
Compra de material de limpeza para compor o saldo do estoque no valor de R$ 4.000,00 a prazo, com
aceite de duplicatas.

6 – Em 15/08/2022
Pagamento, com cheque, de 25% do saldo das dívidas com desconto de 10%.

7 – Em 20/08/2022
Recebimento, via transferência eletrônica, de 30% do saldo dos direitos com juros de 5%.

8 – Em 25/08/2022
Pagamento, com cheque, de 20% do saldo das dívidas com juros de 5%.

9 – Em 30/08/2022
Recebimento, via transferência eletrônica, de 40% do saldo dos direitos com desconto de 10%.

10 – Em 31/08/2022
Apropriação do Material de Limpeza, que no período foi utilizado 2/5 do seu saldo.
Apropriação da Depreciação do mês de Agosto.
Apropriação do Seguro do mês de Agosto.
Apropriação da Folha de Pagamento no valor de R$ 2.000,00

Pede-se:
a) Efetue os lançamentos no Diário e no Razão Simplificado (Razonete)
b) Efetue a Apuração do Resultado do Exercício (Será feito na sala de aula)
c) Elabore a Demonstração do Resultado do Exercício Simplificada (Será feito na sala de aula)
d) Elabore o Balanço Patrimonial (Será feito na sala de aula)
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Curso de Ciências Contábeis – 1º Período

DIÁRIO
AGOSTO/2021

D- Capital a Integralizar 100.000,00

C- Capital Subscrito 100.000,00
Pela Subscrição do Capital

D- Caixa 20.800,00
D- Veículos 30.000,00
D- Móveis e Utensílios 19.200,00
D- Duplicatas a Receber 20.000,00
C- Capital a Integralizar 90.000,00
Pela Integralização do Capital

D- Bancos Conta Movimento 20.800,00

C- Caixa 20.800,00
Depósito Bancário

D- Seguros Passivos a Vencer 3.300,00

C- Bancos Conta Movimento 3.300,00
Seguros com cobertura para 12 meses, vigência a partir de 01/08/2021

D- Estoque de Material de Limpeza 4.000,00

C- Duplicatas a Pagar 4.000,00
Compra de Material de expediente para compor o saldo do estoque.

D- Duplicatas a Pagar 1.000,00

C- Descontos Obtidos 100,00
C- Bancos Conta Movimento 900,00
Pagamento, com cheque, de 25% do saldo das dívidas, com desconto.
Saldo das Dívidas = R$ 4.000,00 x 25% = R$ 1.000,00 (Baixa)
Desconto = R$ 1.000,00 x 10% = R$ 100,00

D- Bancos Conta Movimento 6.300,00

C- Juros Ativos 300,00
C- Duplicatas a Receber 6.000,00
Recebimento, via transf eletr., de 30% do saldo dos direitos, com juros.
Saldo dos Direitos = R$ 20.000,00 x 30% = R$ 6.000,00 (Baixa)
Juros = R$ 6.000,00 x 5% = R$ 300,00
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D- Duplicatas a Pagar 600,00

D- Juros Passivos 30,00
C- Bancos Conta Movimento 630,00
Pagamento, com cheque, de 20% do saldo das dívidas, com juros.
Saldo das Dívidas = R$ 3.000,00 x 20% = R$ 600,00 (Baixa)
Juros = R$ 600,00 x 5% = R$ 30,00

D- Bancos Conta Movimento 5.040,00

D- Descontos Concedidos 560,00
C- Duplicatas a Receber 5.600,00
Recebimento, via transf. eletr., de 40% do saldo dos direitos, com desconto
Saldo dos Direitos = R$ 14.000,00 x 40% = R$ 5.600,00 (Baixa)
Desconto = R$ 5.600,00 x 10% = R$ 560,00

D- Material de Limpeza 1.600,00

C- Estoque de Material de Limpeza 1.600,00
Apropriação da despesa do mês.

D- Depreciação 660,00
C- Depreciação Acumulada - Veículos 500,00
C- Depreciação Acumulada - Mov e Utens 160,00
Apropriação da despesa do mês.

D- Seguros Passivos 275,00

C- Seguros Passivos a Vencer 275,00
Apropriação da despesa do mês.

D- Salários 2.000,00
C- Salários a Pagar 2.000,00
Apropriação da despesa do mês.
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Apuração do ARE
D- Descontos Obtidos 100,00
D- Juros Ativos 300,00
C- Apuração do Resultado do Exercício 400,00
Pela apuração do Resultado do Exercício.

D- Apuração do Resultado do Exercício 5.125,00

C- Juros Passivos 30,00
C- Descontos Concedidos 560,00
C- Material de Limpeza 1.600,00
C- Depreciação 660,00
C- Seguros Passivos 275,00
C- Salários 2.000,00
Pela apuração do Resultado do Exercício.
-----------------------------------------------------------------
Transferência do Saldo Apurado
D- Prejuízo do Exercício 4.725,00
C- Apuração do Resultado do Exercício 4.725,00
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RAZONETE

Capital a Integralizar Capital Subscrito Caixa

100.000,00 90.000,00 100.000,00 20.800,00 20.800,00
10.000,00

Veículos Móveis e Utensílios Duplicatas a Receber

30.000,00 19.200,00 20.000,00 6.000,00
5.600,00
20.000,00 11.600,00
8.400,00

Bancos Conta Movimento Seguros Passivos a Vencer Estoque de Material de Limpeza

20.800,00 3.300,00 3.300,00 275,00 4.000,00 1.600,00
6.300,00 900,00 3.025,00 2.400,00
5.040,00 630,00
32.140,00 4.830,00
27.310,00

Duplicatas a Pagar Descontos Obtidos Juros Ativos

1.000,00 4.000,00 100,00 100,00 300,00 300,00
600,00
1.600,00 4.000,00
2.400,00

Juros Passivos Descontos Concedidos Material de Limpeza

30,00 30,00 560,00 560,00 1.600,00 1.600,00

Depreciação Depreciação Acumulada - Veículos Depreciação Acumulada - Mov e Utens

660,00 660,00 500,00 160,00

Seguros Passivos Salários Salários a Pagar

275,00 275,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00

Apuração do Resultado do Exercício Prejuízo do Exercício

5.125,00 400,00 4.725,00
4.725,00 4.725,00
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BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
TRICOLOR
31/08/21
SALDO
CONTAS
DÉBITO CRÉDITO
Capital a Integralizar 10.000,00 -
Capital Subscrito - 100.000,00
Caixa - -
Veículos 30.000,00 -
Móveis e Utensílios 19.200,00 -
Duplicatas a Receber 8.400,00 -
Bancos Conta Movimento 27.310,00 -
Seguros Passivos a Vencer 3.025,00 -
Estoque de Material de Limpeza 2.400,00 -
Duplicatas a Pagar - 2.400,00
Descontos Obtidos - 100,00
Juros Ativos - 300,00
Juros Passivos 30,00 -
Descontos Concedidos 560,00 -
Material de Limpeza 1.600,00 -
Depreciação 660,00 -
Depreciação Acumulada - Veículos - 500,00
Depreciação Acumulada - Mov e Utens - 160,00
Seguros Passivos 275,00 -
Salários 2.000,00 -
Salários a Pagar - 2.000,00
TOTAL 105.460,00 105.460,00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO SIMPLIFICADA

TRICOLOR
31/08/21
RECEITAS OPERACIONAL BRUTA -
(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -
=RECEITAS OPERACIONAL LÍQUIDA -
(-) CUSTOS OPERACIONAIS -
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO -
(-) DESPESAS OPERACIONAIS (4.725,00)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS (4.535,00)
Salários (2.000,00)
Seguros Passivos (275,00)
Material de Limpeza (1.600,00)
Depreciação (660,00)
RESULTADO FINANCEIRO (190,00)
(-) DESPESAS FINANCEIRAS (590,00)
Juros Passivos (30,00)
Descontos Concedidos (560,00)
(+) RECEITAS FINANCEIRAS 400,00
Juros Ativos 300,00
Descontos Obtidos 100,00
(=) PREJUÍZO DO EXERCÍCIO - (4.725,00)
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BALANÇO PATRIMONIAL
TRICOLOR
31/08/21
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 41.135,00 PASSIVO CIRCULANTE 4.400,00
DISPONIBILIDADES 27.310,00 FORNECEDORES 2.400,00
Bancos Conta Movimento 27.310,00 Duplicatas a Pagar 2.400,00
CLIENTES 8.400,00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 2.000,00
Duplicatas a Receber 8.400,00 Salários a Pagar 2.000,00
ESTOQUES 2.400,00
Estoque de Material de Limpeza 2.400,00
DESPESAS ANTECIPADAS 3.025,00
Seguros Passivos a Vencer 3.025,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE 48.540,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE -

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO -

INVESTIMENTOS -

IMOBILIZADO 48.540,00
Veículos 30.000,00
Depreciação Acumulada - Veículos (500,00)
Móveis e Utensílios 19.200,00
Depreciação Acumulada - Mov e Utens (160,00)
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 85.275,00
Capital Subscrito 100.000,00
Capital a Integralizar (10.000,00)
INTANGÍVEL - Prejuío do Exercício (4.725,00)

TOTAL 89.675,00 TOTAL 89.675,00