Vamos considerar como exemplo, uma empresa “X” que emitiu uma Nota Fiscal de

prestação de serviços para seu cliente, empresa “Z”, com os seguintes dados:

Valor da Nota Fiscal – R$ 10.000,00

Retenções:
CSLL: 1% = R$ 100,00
COFINS: 3% = R$ 300,00
PIS: 0,65% = R$ 65,00
Total das Retenções – R$ 465,00
Valor Líquido a Receber: R$ 10.000,00 – R$ 465,00 = R$ 9.535,00

Contabilização na pessoa jurídica “X” – prestadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00

D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00
C – Receitas de Serviços (Resultado – Receita com Vendas) R$ 10.000,00

b) Pelo recebimento do valor do cliente:

D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 9.535,00

C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00

c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:

D – CSLL a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 100,00

C – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00

D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 300,00

C – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00

D – PIS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 65,00

C – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00

Nesse caso da compensação, as contas a recuperar vão zerar, porem ficará em aberto as
contas a recolher. Elas não tem que zerar também ? Como devo tratar ?