BP, DRE e DVA– aplicação financeira e empréstimo

Utilizando o plano de Contas, fazer os lançamentos, criar a estrutura do Balanço e da DRE.

Usar a estrutura da DVA, pronta.

A Empresa Londrina SA acabou de iniciar suas atividades, no mês anterior fez, apenas o aporte
de abertura de capital toda em dinheiro (banco) no valor de R$ 150.000. Efetuar os
lançamentos a seguir, fechar o Balanço Patrimonial, DRE e DVA. Impostos para cálculos (PIS
1,65%; COFINS 7,6%; ICMS 18%)

01/03/X1 – transferência de dinheiro para aplicação financeira no valor de $80.000. Noventa

dias corridos, juros 0,70% a.m;

D – aplicação financeira (ativo) - 80.000,00

C – banco (ativo)- 80.000,00

Apropriação do rendimento

D – aplicação financeira (ativo)

C – juros de aplicação financeira (resultado)

01/03/x1 – Empréstimo feito no banco $ 30.000, juros prefixados pagos antecipadamente, 9%

a.a. parcelado em 12 vezes.

No ato da Contratação do Empréstimo:

D– Bancoc/movimento (AC) 90.580

D – IOF (resultado – despesa financeira) 420

D – (-) Encargos financeiros a transcorrer (PC) 9.000

C–Empréstimos (PC) 100.000

03/03/x1 – compra de mercadoria para revenda no valor de $ 20.000, a prazo. (calcular

impostos)

D- PIS A RECUPERAR - R$ 270,60

D- COFINS A RECUPERAR- R$ 1.246,40

D- ICMS A RECUPERAR - R$ 3.600,00

D- ESTOQUES- R$ 14.883,00

C- FORNECEDORES - R$ 20.000,00
04/03/x1 – venda de mercadoria no valor de $15.000 à vista. CMV, $7.000. (calcular impostos)

D- CMV - 7.000,00

C- ESTOQUE - 7.000,00

D- CAIXA - 15.000,00

C- VENDAS - R$ 15.000,00

D-PIS SOBRE VENDAS - R$ 202,95

C- PIS A RECOLHER - R$ 202,95

D- COFINS SOBRE VENDAS - R$ 934,80

C- COFINS A RECOLHER - R$ 934,80

D- ICMS SOBRE VENDAS - R$ 2.700,00

C- ICMS A RECOLHER - R$ 2.700,00

06/03/x1 – compra de mercadoria para revenda $ 10.000 à vista. (calcular impostos)

D- PIS A RECUPERAR - R$ 135,30

D- COFINS A RECUPERAR- R$ 623,20

D- ICMS A RECUPERAR - R$ 1.800,00

D- ESTOQUES- R$ 14.883,00

C- CAIXA - R$ 10.000,00

08/03/x1 – compra de veículo a prazo $ 40.000.

D- VEÍCULOS - 40.000,00

C- CONCESSIONÁRIA - 40.000,00

08/03/x1 – abastecimento do veículo à vista $ 300.

D- DESPESA COM COMBUSTIVEL - R$ 300,00

C- CAIXA - R$ 300,00

10/03/x1 – Compra de móveis para escritório $ 10.000 a prazo

D- MOVEIS - R$ 10.000,00

C- DUPLICATAS A PAGAR - 10.000,00

15/03/x1 – venda de mercadorias à vista $13.000. CMV $6.000. (calcular impostos)

D- CAIXA - R$ 13.000,00

C- VENDA -R$ 13.000,00

D- CMV - R$ 6.000,00

C- ESTOQUE - R$ 6.000,00

D-PIS SOBRE VENDAS - R$ 175,89

C- PIS A RECOLHER - R$ 175,89

D- COFINS SOBRE VENDAS - R$ 810,16

C- COFINS A RECOLHER - R$ 810,16

D- ICMS SOBRE VENDAS - R$ 2.340,00

C- ICMS A RECOLHER - R$ 2.340,00

31/03/x1 – apurar despesas mensais. $ 120 internet; $ 300 energia elétrica; $ 200 água.

D - (-) DESPESAS ADM INTERNET - R$120,00

C - INTERNET A PAGAR - R$120,00

D - (-) DESPESAS ADM ENERGIA ELÉTRICA - R$300,00

C - ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR - R$300,00

D - (-) DESPESAS ADM ÁGUA - R$200,00

C - ÁGUA A PAGAR - R$200,00

31/03/x1 – efetuar apuração dos juros mensais da aplicação financeira e o do Imposto de

renda;

Calculo dos juros: J= (i /100 +1) elevado tq/tt

(7,5 /100 + 1)^ elevado a (42/252)= 1,012126379%

VP x VJ = 121,26 (rendimento)

VP + VJ= 10.121,26

Cálculo do IRRF:
121,26 X 22,5% = 27,28

Valor líquido: 10.121,26 – 27,28 = 10.093,98

HP: 1,075 enter 42 enter 252 : y x 10.000 x

Rentabilidade = 591,79

IR = 591,79 x 20% = 118,35

Total resgatado = 15.473,44

31/03/x1 – pagamento da primeira parcela do empréstimo, apropriar juros mensais.

D – Empréstimos (PC) 8.333,33

C – Banco (AC)

31/03/x1 – efetuar fechamentos e apuração o IRPJ 15% e CSLL 9%.