UNESPAR - CAMPUS FAFIPAR

1ºB ADM – NOITE - ATIVIDADE AVALIADA VALENDO 2,0 – 4º BIMESTRE

Prof.Handerson Fabiano Alves - Contabilidade

Acadêmico(a): DANIEL DOS REIS AMORIM

Dados os Fatos Contábeis abaixo relativos à uma empresa comercial, como seguem:

Fatos Ocorridos em 2022:

Constituição do capital da empresa mediante abertura de uma Conta Corrente PJ no Banco, via depósito de R$ 100.000,00 e 01 veículo utilitário
1)
no valor de R$ 35.000,00.

DATA: X1/X1/2022
D: 1.1.1.002 - Banco Conta Movimento -R$ 100.000,00- ok
D: 1.3.2.006 - Veiculos -R$ 35.000,00- ok
C: 2.4.1.001 - Capital Integralizado -R$ 135.000,00- ok

2) Saque de R$ 1.000,00 da conta corrente para constituição de saldo de caixa, para pequenas despesas.

DATA: X1/X1/2022
D: 1.1.1.001 - Caixa ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V: -R$ 1.000,00-

Pagamento de R$ 1.500,00 ao escritório de contabilidade, referente custas de abertura da empresa, sendo R$ 750,00 em dinheiro e R$ 750,00 via
3)
débito em conta.

DATA: X1/X1/2022
D: 1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais -R$ 1.500,00- ok
C: 1.1.1.001 - Caixa -R$ 750,00- ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 750,00- ok

Compra de 100 unidades de mercadorias para o estoque no valor de R$ 20.000,00 sendo 25% pagos à vista via TED Bancário e saldo para
4) 30/60/90 dias mediante aceite das duplicatas: F-001/22, F-002/22 e F-003/22. Nesta compra incidiram na Nota Fiscal: 8% de IPI ;12% de ICMS; 3%
de COFINS e 0,65% de PIS. (*) Apurar o Custo Unitário de Aquisição das Mercadorias.

(+) Valor da mercadoria sem IPI -R$ 20.000,00- Custo Unitário de Aquisição
(+) IPI (8% x valor da mercadoria) -R$ 1.600,00- R$ 18.411,60 / 100 unidades
(=) Valor da NF -R$ 21.600,00- -R$ 184,12-
(-) ICMS (12% x valor da mercadoria sem IPI) -R$ 2.400,00-
(-) PIS (0,65% x Nota Fiscal) -R$ 140,40-
(-) COFINS (3% x Nota Fiscal) -R$ 648,00-
(=) Valor Líquido da Mercadoria -R$ 18.411,60-

DATA: X1/X1/2022
D: 1.1.2.007.001 - ICMS à Recuperar -R$ 2.400,00- ok
D: 1.1.2.007.003 - PIS à Recuperar -R$ 140,40- ok
D: 1.1.2.007.004 - COFINS à Recuperar -R$ 648,00- ok
D: 1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias -R$ 18.411,60- ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 5.400,00- ok
C: 2.1.1.001 - Fornecedores -R$ 16.200,00- ok

Compra de 01 Balcão de Vendas, Prateleiras de Aço, Cadeiras Giratórias e Mesas, no valor total de R$ 10.000,00 sendo 50% pagos à vista via TED
5)
Bancário e saldo para 30/60 dias mediante aceite das duplicatas: D-22/001 e D-22/002.

DATA: X1/X1/2022
D: 1.3.2.005 - Móveis e Utensílios -R$ 10.000,00- ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 5.000,00- ok
C: 2.1.1.002 - Duplicatas a Pagar -R$ 5.000,00- ok

Compra de Caixas de Papel A4 para o estoque administrativo da empresa no valor total de R$ 1.000,00 e mais 2 computadores e 2 impressoras no
6)
valor total de R$ 6.000,00 sendo 50% pagos à vista via débito bancário e saldo para 45 dias mediante aceite da duplicata D-22/003.
DATA: X1/X1/2022
D: 1.1.3.003 - Estoque de Material de Expediente -R$ 1.000,00- ok
D: 1.3.2.001 - Equipamentos de Informática -R$ 6.000,00- ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 3.500,00- ok
C: 2.1.1.002 - Duplicatas a Pagar -R$ 3.500,00- ok

Venda de 10 unidades de mercadorias ao preço unitário de R$ 350,00 sendo recebidos 50% à vista via crédito em conta e saldo para 20 dias via
7) emissão da duplicata V-001/22. Nesta venda incidiram 12% de ICMS; 0,65% de PIS e 3% de COFINS.(*) Lançar o CMV (Custo das Mercadorias
Vendidas).

Valor da Nota Fiscal -R$ 3.500,00- PIS (0,65% s/Receita Vendas) -R$ 20,02-
ICMS S/Mercadoria (12%) -R$ 420,00- COFINS (3% s/Receita Vendas) -R$ 92,40-
Receita de Vendas -R$ 3.080,00-

DATA: X1/X1/2022 DATA: X1/X1/2022

D : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 1.750,00- ok D : 4.1.1.004 - PIS Sobre Faturamento ok
D : 1.1.2.001 - Clientes -R$ 1.750,00- ok C : 2.1.1.016 - PIS à Recolher ok
C : 2.1.1.006 - ICMS à Recolher -R$ 420,00- ok V : R$ 20,02
C : 4.1.1.001 - Venda de Mercadorias -R$ 3.080,00- ok

DATA: X1/X1/2022 DATA: X1/X1/2022

D : 5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) ok D : 4.1.1.005 - COFINS Sobre Faturamento ok
C : 1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias ok C : 2.1.1.017 - COFINS à Recolher ok
V : -R$ 1.841,20- (*) R$ 184,12 x 10 Unidades V : R$ 92,40

8) Compra de Café, Açúcar, Água Mineral e Copos Plásticos para consumo interno, no valor de R$ 80,00 pagos em dinheiro.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.2.020 - Copa e Cozinha ok
C : 1.1.1.001 - Caixa ok
V : -R$ 80,00-

9) Registro da cota mensal de depreciação referente ativo imobilizado no valor de R$ 3.000,00.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.2.005 - Depreciações ok
C : 1.3.2.007 - Depreciação Acumulada ok
V : -R$ 3.000,00-

10) Pagamento online da duplicata F-001/22.

DATA: X1/X1/2022
D : 2.1.1.001 - Fornecedores ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V : -R$ 5.400,00-

11) Recebimento da duplicata V-001/22 descontada no banco sem cobrança de taxa bancária.

DATA: X1/X1/2022
D : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
C : 1.1.2.001 - Clientes ok
V : -R$ 1.750,00-

Venda de 40 unidades de mercadorias ao preço unitário de R$ 350,00 sendo recebidos 50% à vista via crédito em conta e saldo para 20 dias via
12) emissão da duplicata V-002/22. Nesta venda incidiram 12% de ICMS; 0,65% de PIS e 3% de COFINS. (*) Lançar o CMV (Custo das Mercadorias
Vendidas).

Valor da Nota Fiscal -R$ 14.000,00- PIS (0,65% s/Receita Vendas) -R$ 80,08-
ICMS S/Mercadoria (12%) -R$ 1.680,00- COFINS (3% s/Receita Vendas) -R$ 369,60-
Receita de Vendas -R$ 12.320,00-

DATA: X1/X1/2022 DATA: X1/X1/2022

 D : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 7.000,00- ok D : 4.1.1.004 - PIS Sobre Faturamento ok
D : 1.1.2.001 - Clientes -R$ 7.000,00- ok C : 2.1.1.016 - PIS à Recolher ok
C : 2.1.1.006 - ICMS à Recolher -R$ 1.680,00- ok V : R$ 80,08
C : 4.1.1.001 - Venda de Mercadorias -R$ 12.320,00- ok

DATA: X1/X1/2022 DATA: X1/X1/2022

D : 5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) ok D : 4.1.1.005 - COFINS Sobre Faturamento ok
C : 1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias ok C : 2.1.1.017 - COFINS à Recolher ok
V : -R$ 7.364,80- (*) R$ 184,12 x 40 Unidades V : R$ 369,60

13) Transferência de R$ 14.000,00 da conta corrente para aplicação em fundo de ações com resgate em 30 dias.

DATA: X1/X1/2022
D : 1.1.2.006 - Aplicações Financeiras ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V : -R$ 14.000,00-

14) Pagamento online da duplicata D-22/001.

DATA: X1/X1/2022
D : 2.1.1.002 - Duplicatas à Pagar ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V : -R$ 2.500,00-

15) Pagamento online (sem provisão) da Folha de Pagamento no valor de R$ 15.554,00.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.2.015 - Salários ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V : -R$ 15.554,00-

Pagamentos online (sem provisão) dos encargos e impostos da Folha de Pagamento a saber: R$ 1.244,00 de FGTS; R$ 3.888,00 de INSS; R$ 250,00
16)
de Contribuição Sindical e R$ 1.400,00 de IRRF.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.2.012 - Impostos e Taxas -R$ 1.400,00- ok
D : 3.3.2.018.001 - Previdência Social -R$ 3.888,00- ok
D : 3.3.2.018.002 - FGTS -R$ 1.244,00- ok
D : 3.3.2.025 - Contribuição Sindical -R$ 250,00- ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 6.782,00- ok

17) Pagamentos online (sem provisão) de: R$ 7.000,00 referente 13º Salário e R$ 2.500,00 referente Férias.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário -R$ 7.000,00- ok
D : 3.3.2.019 - Férias -R$ 2.500,00- ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 9.500,00- ok

18) Pagamento de R$ 1.500,00 online, referente transporte de mercadorias vendidas e entregues ao cliente.

DATA: X1/X1/2022
D : 3.3.1.002 - Fretes e Carretos ok
C : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento ok
V : -R$ 1.500,00-

19) Resgate da aplicação em fundo de ações com rendimento de 2,5%.

DATA: X1/X1/2022
D : 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 14.350,00- ok
C : 1.1.2.006 - Aplicações Financeiras -R$ 14.000,00- ok
C : 4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações Fin. -R$ 350,00- ok
 Compra de 100 unidades de mercadorias para o estoque no valor de R$ 18.000,00 sendo 50% pagos à vista via TED Bancário e saldo para 30/60
20) dias mediante aceite das duplicatas: F-004/22 e F-005/22. Nesta compra incidiram na Nota Fiscal: 8% de IPI; 18% de ICMS; 3% de COFINS e 0,65%
de PIS. (*) Apurar o Custo Unitário de Aquisição das Mercadorias.

(+) Valor da mercadoria sem IPI -R$ 18.000,00- Custo Unitário de Aquisição
(+) IPI (8% x valor da mercadoria) -R$ 1.440,00- R$ 15.490,44 / 100 unidades
(=) Valor da NF -R$ 19.440,00- -R$ 154,90-
(-) ICMS (18% x valor da mercadoria sem IPI) -R$ 3.240,00-
(-) PIS (0,65% x Nota Fiscal) -R$ 126,36-
(-) COFINS (3% x Nota Fiscal) -R$ 583,20-
(=) Valor Líquido da Mercadoria -R$ 15.490,44-

DATA: X1/X1/2022
D: 1.1.2.007.001 - ICMS à Recuperar -R$ 3.240,00- ok
D: 1.1.2.007.003 - PIS à Recuperar -R$ 126,36- ok
D: 1.1.2.007.004 - COFINS à Recuperar -R$ 583,20- ok
D: 1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias -R$ 15.490,44- ok
C: 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 9.720,00- ok
C: 2.1.1.001 - Fornecedores -R$ 9.720,00- ok
 1.1.1.001 - Caixa 1.1.1.002 - Banco Conta Movimento 1.1.2.001 - Clientes
-R$ 1.000,00- -R$ 750,00- -R$ 100.000,00- -R$ 1.000,00- -R$ 1.750,00- -R$ 1.750,00-
-R$ 80,00- -R$ 1.750,00- -R$ 750,00- -R$ 7.000,00-
-R$ 1.750,00- -R$ 5.400,00-
-R$ 830,00- -R$ 7.000,00- -R$ 5.000,00- -R$ 8.750,00-
-R$ 14.350,00- -R$ 3.500,00-
-R$ 5.400,00- 1.1.2.006 - Aplicações Financeiras
-R$ 124.850,00- -R$ 14.000,00- -R$ 14.000,00- -R$ 14.000,00-
-R$ 2.500,00-
-R$ 15.554,00- 1.1.2.007.001 - ICMS À RECUPERAR
-R$ 6.782,00- -R$ 2.400,00-
-R$ 9.500,00- -R$ 3.240,00-
-R$ 1.500,00-
-R$ 9.720,00- -R$ 5.640,00-

-R$ 80.606,00- 1.1.2.007.003 - PIS À RECUPERAR

-R$ 140,40-
-R$ 126,36-

-R$ 266,76-

1.1.2.007.004 - COFINS À RECUPERAR

-R$ 648,00-
-R$ 583,20-

-R$ 1.231,20-

1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias 1.1.3.003 - Estoque de Material de Expediente 1.3.2.001 - Equipamentos de Informática
-R$ 18.411,60- -R$ 1.841,20- -R$ 1.000,00- -R$ 6.000,00-
-R$ 15.490,44- -R$ 7.364,80-
1.3.2.005 - Móveis e Utensílios 1.3.2.006 - Veiculos
-R$ 33.902,04- -R$ 9.206,00- -R$ 10.000,00- -R$ 35.000,00-

1.3.2.007 - Depreciação Acumulada 1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais 2.1.1.001 - Fornecedores

-R$ 3.000,00- -R$ 1.500,00- -R$ 5.400,00- -R$ 16.200,00-
-R$ 9.720,00-

-R$ 25.920,00-

2.1.1.002 - Duplicatas a Pagar 2.1.1.006 - ICMS a Recolher 2.1.1.016 - PIS à Recolher

-R$ 2.500,00- -R$ 5.000,00- -R$ 420,00- -R$ 20,02-
-R$ 3.500,00- -R$ 1.680,00- -R$ 80,08-

-R$ 8.500,00- -R$ 2.100,00- -R$ 100,10-

2.1.1.017 - COFINS à Recolher 2.4.1.001 - Capital Integralizado 3.3.2.005 - Depreciações

-R$ 92,40- -R$ 135.000,00- -R$ 3.000,00-
-R$ 369,60-

-R$ 462,00-

3.3.2.007 - Fretes e Carretos 3.3.2.012 - Impostos e Taxas 3.3.2.015 - Salários

-R$ 1.500,00- -R$ 1.400,00- -R$ 15.554,00-

3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário 3.3.2.018.001 - Previdência Social 3.3.2.018.002 - FGTS

-R$ 7.000,00- -R$ 3.888,00- -R$ 1.244,00-

3.3.2.019 - Férias 3.3.2.020 - Copa e Cozinha 3.3.2.025 - Contribuição Sindical

-R$ 2.500,00- -R$ 80,00- -R$ 250,00-

4.1.1.001 - Venda de Mercadorias 4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento 4.1.1.005 - ( - ) COFINS sobre Faturamento
-R$ 3.080,00- -R$ 20,02- -R$ 92,40-
-R$ 12.320,00- -R$ 80,08- -R$ 369,60-

-R$ 15.400,00- -R$ 100,10- -R$ 462,00-

4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações 5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas
Financeiras (CMV)
-R$ 350,00- -R$ 1.841,20-
-R$ 7.364,80-

-R$ 9.206,00-
 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO MOVIMENTO SALDO
Nº Contas Débito Crédito Débito Crédito
1 1.1.1.001 - Caixa -R$ 1.000,00- -R$ 830,00- -R$ 170,00- -R$ - - -R$ 170,00-
2 1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento -R$ 124.850,00- -R$ 80.606,00- -R$ 44.244,00- -R$ - - -R$ 44.244,00-
3 1.1.2.001 - Clientes -R$ 8.750,00- -R$ 1.750,00- -R$ 7.000,00- -R$ - - -R$ 7.000,00-
4 1.1.2.006 - Aplicações Financeiras -R$ 14.000,00- -R$ 14.000,00- -R$ - - -R$ - - -R$ - -
5 1.1.2.007.001 - ICMS À RECUPERAR -R$ 5.640,00- -R$ - - -R$ 5.640,00- -R$ - - -R$ 5.640,00-
6 1.1.2.007.003 - PIS À RECUPERAR -R$ 266,76- -R$ - - -R$ 266,76- -R$ - - -R$ 266,76-
7 1.1.2.007.004 - COFINS À RECUPERAR -R$ 1.231,20- -R$ - - -R$ 1.231,20- -R$ - - -R$ 1.231,20-
8 1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias -R$ 33.902,04- -R$ 9.206,00- -R$ 24.696,04- -R$ - - -R$ 24.696,04-
9 1.1.3.003 - Estoque de Material de Expediente -R$ 1.000,00- -R$ - - -R$ 1.000,00- -R$ - - -R$ 1.000,00-
10 1.3.2.001 - Equipamentos de Informática -R$ 6.000,00- -R$ - - -R$ 6.000,00- -R$ - - -R$ 6.000,00-
11 1.3.2.005 - Móveis e Utensílios -R$ 10.000,00- -R$ - - -R$ 10.000,00- -R$ - - -R$ 10.000,00-
12 1.3.2.006 - Veículos -R$ 35.000,00- -R$ - - -R$ 35.000,00- -R$ - - -R$ 35.000,00-
13 1.3.2.007 - Depreciação Acumulada -R$ - - -R$ 3.000,00- -R$ - - -R$ 3.000,00- -R$ 3.000,00-
14 1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais -R$ 1.500,00- -R$ - - -R$ 1.500,00- -R$ - - -R$ 1.500,00-
15 2.1.1.001 - Fornecedores -R$ 5.400,00- -R$ 25.920,00- -R$ - - -R$ 20.520,00- -R$ 20.520,00-
16 2.1.1.002 - Duplicatas a Pagar -R$ 2.500,00- -R$ 8.500,00- -R$ 6.000,00- -R$ 6.000,00-
17 2.1.1.006 - ICMS a Recolher -R$ - - -R$ 2.100,00- -R$ - - -R$ 2.100,00- -R$ 2.100,00-
18 2.1.1.016 - PIS à Recolher -R$ - - -R$ 100,10- -R$ - - -R$ 100,10- -R$ 100,10-
19 2.1.1.017 - COFINS à Recolher -R$ - - -R$ 462,00- -R$ - - -R$ 462,00- -R$ 462,00-
20 2.4.1.001 - Capital Integralizado -R$ - - -R$ 135.000,00- -R$ - - -R$ 135.000,00- -R$ 135.000,00-
21 3.3.2.005 - Depreciações -R$ 3.000,00- -R$ - - -R$ 3.000,00- -R$ - - -R$ 3.000,00-
22 3.3.2.007 - Fretes e Carretos -R$ 1.500,00- -R$ - - -R$ 1.500,00- -R$ - - -R$ 1.500,00-
23 3.3.2.012 - Impostos e Taxas -R$ 1.400,00- -R$ - - -R$ 1.400,00- -R$ - - -R$ 1.400,00-
24 3.3.2.015 - Salários -R$ 15.554,00- -R$ - - -R$ 15.554,00- -R$ - - -R$ 15.554,00-
25 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário -R$ 7.000,00- -R$ - - -R$ 7.000,00- -R$ - - -R$ 7.000,00-
26 3.3.2.018.001 - Previdência Social -R$ 3.888,00- -R$ - - -R$ 3.888,00- -R$ - - -R$ 3.888,00-
27 3.3.2.018.002 - FGTS -R$ 1.244,00- -R$ - - -R$ 1.244,00- -R$ - - -R$ 1.244,00-
28 3.3.2.019 - Férias -R$ 2.500,00- -R$ - - -R$ 2.500,00- -R$ - - -R$ 2.500,00-
29 3.3.2.020 - Copa e Cozinha -R$ 80,00- -R$ - - -R$ 80,00- -R$ - - -R$ 80,00-
30 3.3.2.025 - Contribuição Sindical -R$ 250,00- -R$ - - -R$ 250,00- -R$ - - -R$ 250,00-
31 4.1.1.001 - Venda de Mercadorias -R$ - - -R$ 15.400,00- -R$ - - -R$ 15.400,00- -R$ 15.400,00-
32 4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento -R$ 100,10- -R$ - - -R$ 100,10- -R$ - - -R$ 100,10-
33 4.1.1.005 - ( - ) COFINS sobre Faturamento -R$ 462,00- -R$ - - -R$ 462,00- -R$ - - -R$ 462,00-
34 4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações Financeiras -R$ - - -R$ 350,00- -R$ - - -R$ 350,00- -R$ 350,00-
35 5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) -R$ 9.206,00- -R$ - - -R$ 9.206,00- -R$ - - -R$ 9.206,00-
TOTAL -R$ 297.224,10- -R$ 297.224,10- -R$ 182.932,10- -R$ 182.932,10-

-R$ - -
Pede-se:

b) Efetuar a Compensação do Saldo da Conta ICMS à Recolher x ICMS à Recuperar ;

Debitar o saldo da conta ICMS à Recolher e Creditar a conta ICMS à Recuperar

Data : X1/X1/2022
D : 2.1.1.006 - ICMS à Recolher
C : 1.1.2.007.001 - ICMS à Recuperar
V : -R$ 2.100,00-

Apurar o saldo atualizado da conta ICMS à Recolher e Creditar da conta ICMS à Recuperar, via Razonetes

2.1.1.006 - ICMS à Recolher 1.1.2.007.001 - ICMS à Recup. (*) Saldo = R$ 5.640,00 - R$ 2.100,00
2.100,00 2.100,00 5.640,00 2.100,00 (*) Saldo = R$ 3.540,00

(*)Transferir para o Balanço somente o Saldo Atualizado da conta ICMS à Recuperar: R$ 3.540,00

c) Efetuar a Compensação do Saldo da Conta PIS à Recolher x PIS à Recuperar :

Debitar o saldo da conta PIS à Recolher e Creditar a conta PIS à Recuperar

Data : X1/X1/2022
D : 2.1.1.016 - PIS à Recolher
C : 1.1.2.007.003 - PIS à Recuperar
V : -R$ 100,10-

Apurar o saldo atualizado da conta PIS à Recolher e Creditar da conta PIS à Recuperar, via Razonetes

2.1.1.006 - PIS à Recolher 1.1.2.007.001 - PIS à Recup. (*) Saldo = R$ 266,76 - R$ 100,10
100,10 100,10 266,76 100,10 (*) Saldo = R$ 166,66

(*)Transferir para o Balanço somente o Saldo Atualizado da conta PIS à Recuperar: R$ 166,66

d) Efetuar a Compensação do Saldo da Conta COFINS à Recolher x COFINS à Recuperar :

Debitar o saldo da conta COFINS à Recolher e Creditar a conta COFINS à Recuperar

Data : X1/X1/2022
D : 2.1.1.017 - COFINS à Recolher
C : 1.1.2.007.004 - Cofins à Recuperar
V : -R$ 462,00-

Apurar o saldo atualizado da conta COFINS à Recolher e Creditar da conta COFINS à Recuperar, via Razonetes

2.1.1.006 - PIS à Recolher 1.1.2.007.001 - PIS à Recup. (*) Saldo = R$ 1.231,20 - R$ 462,00
462,00 462,00 1.231,20 462,00 (*) Saldo = R$ 769,20

(*)Transferir para o Balanço somente o Saldo Atualizado da conta COFINS à Recuperar: R$ 769,20

e) Encerrar as Contas de Resultado :

Para encerrar as Contas de Despesas, basta creditar o mesmo valor na respectiva conta e debitá-lo na Conta
Apuração de Resulado do Exercício - ARE.

Para encerrar as Contas de Receitas, basta debitar o mesmo valor na respectiva conta e creditá-lo na Conta
Apuração de Resulado do Exercício - ARE.

e.1 Data : X1/X1/2022 3.3.2.005 - Depreciações

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 3.000,00 3.000,00
C : 3.3.2.005 - Depreciações
V : -R$ 3.000,00-

e.2 Data : X1/X1/2022 3.3.2.007 - Fretes e Carretos

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 1.500,00 1.500,00
C : 3.3.2.007 - Fretes e Carretos
V : -R$ 1.500,00-

e.3 Data : X1/X1/2022 3.3.2.012 - Impostos e Taxas

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 1.400,00 1.400,00
C : 3.3.2.012 - Impostos e Taxas
V : -R$ 1.400,00-

e.4 Data : X1/X1/2022 3.3.2.012 - Impostos e Taxas

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 15.554,00 15.554,00
C : 3.3.2.015 - Salários
V : -R$ 15.554,00-

e.5 Data : X1/X1/2022 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 7.000,00 7.000,00
C : 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário
V : -R$ 7.000,00-

e.6 Data : X1/X1/2022 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 3.888,00 3.888,00
C : 3.3.2.018.001 - Previdência Social
V : -R$ 3.888,00-

e.7 Data : X1/X1/2022 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 1.244,00 1.244,00
C : 3.3.2.018.002 - FGTS
V : -R$ 1.244,00-

e.8 Data : X1/X1/2022 3.3.2.017 - Décimo Terceiro Salário

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 2.500,00 2.500,00
C : 3.3.2.019 - Férias
V : -R$ 2.500,00-

e.9 Data : X1/X1/2022 3.3.2.020 - Copa e Cozinha

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 80,00 80,00
C : 3.3.2.020 - Copa e Cozinha
V : -R$ 80,00-

e.10 Data : X1/X1/2022 3.3.2.020 - Copa e Cozinha

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 250,00 250,00
C : 3.3.2.025 - Contribuição Sindical
V : -R$ 250,00-

e.11 Data : X1/X1/2022 3.3.2.020 - Copa e Cozinha

D : 4.1.1.001 - Venda de Mercadorias 15.400,00 15.400,00
C : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
V : -R$ 15.400,00-

e.12 Data : X1/X1/2022 4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento

D : 4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento 100,10 100,10
C : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
V : -R$ 100,10-

(*) O saldo desta conta será creditado com sinal negativo (-) na Conta Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
e.13 Data : X1/X1/2022 4.1.1.005 - ( - ) COFINS sobre Faturamento
D : 4.1.1.005 - ( - ) COFINS sobre Faturamento 462,00 462,00
C : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
V : -R$ 462,00-

(*) O saldo desta conta será creditado com sinal negativo (-) na Conta Apuração do Resultado do Exercício (ARE)

e.14 Data : X1/X1/2022 4.1.2.001 - Rendimentos Aplicações Financeiras

D : 4.1.2.001 - Rendimentos Aplicações Financeiras 350,00 350,00
C : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
V : -R$ 350,00-

e.15 Data : X1/X1/2022 5.1.1.001 - Custo Mercadorias Vendidas

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 9.206,00 9.206,00
C : 5.1.1.001 - Custo Mercadorias Vendidas
V : -R$ 9.206,00-

f) Apurar o Resultado e transferí-lo para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados :

D 5.1.1.003 - Apuração Resultado do Exercício (ARE) C

e.1 3.000,00 15.400,00 e.11
e.2 1.500,00 -100,10 e.12
e.3 1.400,00 -462,00 e.13
e.4 15.554,00 350,00 e.14
e.5 7.000,00
e.6 3.888,00
e.7 1.244,00
e.8 2.500,00
e.9 80,00
e.10 250,00
e.15 9.206,00

45.622,00 15.187,90

Resultado = RECEITA( C ) - DESPESA ( D ) C

Resultado = 15.187,90 - 45.622,00

Resultado = -R$ 30.434,10 (*) PREJUÍZO

Data : X1/X1/2022 5.1.1.003 - Apuração Resul. Exerc.

D : 5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) -R$ 30.434,10 -R$ 30.434,10
C : 2.4.5.002 - ( - ) Prejuízos Acumulados
V: -R$ 30.434,10
2.4.5.002 - ( - ) Prejuízos Acumul.
-R$ 30.434,10

(*) O saldo desta conta será creditado com sinal negativo (-) no Balanço Patrimonial ( Patrimônio Líquido )
f) Fechar o Balanço Patrimonial em X1/X1/2022

BALANÇO PATRIMONIAL FÓRMULAS

Em X1/X1/2022
1.1 - ATIVO CIRCULANTE R$ 81.585,90 2- PASSIVO CIRCULANTE R$ 26.520,00 Ativo Circulante = Total Disponível + Total Realizações + Total Estoques
1.1.1 - Disponível R$ 44.414,00 2.1.1 - Obrigações R$ 26.520,00
1.1.1.001 - Caixa R$ 170,00 2.1.1.001 - Fornecedores R$ 20.520,00 Ativo Permanente = Total Imobilizado + Total Diferido
1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento R$ 44.244,00 2.1.1.002 - Duplicatas a Pagar R$ 6.000,00
1.1.2 - Realizações R$ 7.000,00 2.4 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 104.565,90 Total do Ativo = Total Ativo Circulante + Total Ativo Permanente
1.1.2.001 - Clientes R$ 7.000,00 2.4.1 - Capital R$ 135.000,00
1.1.2007 - Impostos à Recuperar R$ 4.475,86 2.4.1.001 - Capital Integralizado R$ 135.000,00 Passivo Circulante = Total Obrigações
1.1.2.007.001 - ICMS À RECUPERAR R$ 3.540,00 2.4.5 - Lucros ou Prejuízos Acumulados R$ 30.434,10
1.1.2.007.003 - PIS À RECUPERAR R$ 166,66 2.4.5.002 - ( - ) Prejuízos Acumulados R$ 30.434,10 Patrimônio Líquido = Capital Integralizado + Reservas + Lucros Acumulados - Prejuízos Acumulados
1.1.2.007.004 - COFINS À RECUPERAR R$ 769,20
1.1.3 - Estoques R$ 25.696,04 Total do Passivo = Total Passivo Circulante + Total Patrimônio Líquido
1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias R$ 24.696,04
1.1.3.003 - Estoque de Material de Expediente R$ 1.000,00
1.3 - ATIVO PERMANENTE R$ 49.500,00
1.3.2 - Imobilizado R$ 48.000,00
1.3.2.001 - Equipamentos de Informática R$ 6.000,00
1.3.2.005 - Móveis e Utensílios R$ 10.000,00
1.3.2.006 - Veículos R$ 35.000,00
1.3.2.007 - Depreciação Acumulada -R$ 3.000,00
1.3.3 - Difirido R$ 1.500,00
1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais R$ 1.500,00
R$ 131.085,90 R$ 131.085,90