CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE

DOURADOS
ENSINO A DISTÂNCIA

Curso: Ciências Contábeis

Semestre: 7º
Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade I

Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi

Acadêmico(a): PABLO FERNANDO LEITE NOGUEIRA RGM: 103.8698

Data: 03/06/2022

Prova P2

Orientações Critérios/Normas de avaliação

1. O entendimento da questão faz parte da

1. Leia atentamente o enunciado das avaliação.
questões e busque atender exatamente
ao solicitado.
2. É obrigatório a memória de cálculo.
2. Responda primeiramente as questões
que você tenha segurança na resposta.

Gabarito Cenários
2022 e Tópicos 2022.docx

Questão 1 (3,00)

Questão 1 (Valor 0,5) Uma Sociedade Empresária realizou as seguintes transações em

janeiro de 2022:

 Aquisição de Mercadorias para revenda, para pagamento em 20.02.2020, por R$

300.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS (7%), PIS recuperável (1,65%),
COFINS recuperável (7,6%).
 Venda, à vista de 80% das mercadorias adquiridas, por R$ 500.000,00 com
entrega imediata. Tributos sobre a venda: ICMS (17%), PIS (1,65%) e COFINS
(7,6%).
O Estoque de Mercadorias para Revenda no início do período era R$ 84.397,50.
 Com base nos dados apresentado acima, assinale a opção que apresenta o
valor do lucro bruto em janeiro de 2022.

Base/Pis/Confins Compra ICMS Venda ICMS

ICMS 7% 17%

PIS 1,65% 1,65%

CONFINS 7,60% 7,60%

TOTAL 16,26% 26,25%

CMV = EI + C - EF

CMV = 84.397,50 + 253.192,50 - 67.518,00 = 270.072,00

Sociedade Empresária
tributo venda compra guia
icms R$ 85.000,00 R$ 21.000,00 R$ 64.000,00
pis R$ 6.847,50 R$ 4.603,50 R$ 2.244,00
cofins R$ 31.540,00 R$ 21.204,00 R$ 10.336,00
total R$ 123.387,50 R$ 46.807,50 R$ 76.580,00

EF= (84.397 + 300.000 – 46.807,05) * 20%

EF = 67.518,00

DRE Sociedade Empresaria em 31/01/2022

Receita Bruta de Vendas R$ 500.000,00
(-) Deduções da receita bruta R$ -
Tributos sobre vendas e serviços R$ 123.387,50
PIS sobre faturamento R$ 6.847,50
COFINS sobre faturamento R$ 31.540,00
ICMS sobre vendas R$ 85.000,00
Vendas canceladas e devoluções
Abatimentos sobre vendas
Receita Líquida R$ 376.612,50
Custos R$ 270.072,00
Custo das mercadorias vendidas R$ 270.072,00
Lucro Bruto R$ 106.540,50

Questão 2 (3,00)

A empresa “Organizações Ltda.”, com sede em Mato Grosso do Sul, apresentou

abaixo sua movimentação de estoque em janeiro de 2022. Com base nos dados abaixo
apresente o valor do PIS, COFINS e ICMS, a ser recolhido com a operação e faça os
lançamentos contábeis.
 Operação Produto Quantidade Valor Unitário

Compra Produto X 100.000 R$ 12,00

Venda Produto X 50.000 R$ 30,00

Empresa Optante pelo Lucro Real

Produto com tributação Integral pelo: ICMS Compra 7%, ICMS Venda 17%, PIS 1,65%
e COFINS 7,6%

QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO TOTAL

COMPRA = 100.000 R$12,00 R$1.200.000,00

VENDA = 50.000 R$30.00 R$1.500.000,00

Venda – ICMS= 1.500.000*17%= 255.000,00

Venda – PIS= 1.500.000-255.000*1,65%= 20.542,50

Venda – COFINS= 1.500.000-255.000*7,6%= 94.620,00

Compra – ICMS= 1.200.000*7%= 84.000,00

Compra – PIS= 1.200.000-84.000*1,65%= 18.414,00

Compra – COFINS= 1.200.000-84.000*7,6%= 84.816,00

Guia - ICMS= 255.000-84.000= 171.000,00

Guia – PIS= 20.542,50-18.414= 2.128,50

Guia – COFINS= 94.620-84.816= 9.804,00

LUCRO REAL

TRIBUTO VENDA COMPRA GUIA

ICMS R$255.000,00 R$84.000,00 R$171.000,00

PIS R$20.542,50 R$18.414,00 R$2.128,50

COFINS R$94.620,00 R$84.816,00 R$9.804,00

Mercadoria para revenda (valor de compra-(icms+pis+cofins) de compra)

1.012.770,00 506.385,00
506.385,00

PIS a recuperar ICMS a recuperar COFINS a recuperar

18.414 18.414,00 84.000,00 84.000,00 84.816,00 84.816,00

Fornecedores

1.200.000,00

Duplicatas a receber Receitas de Vendas

1.500.000 1.500.000,00

CMV (mercadoria para revenda/2)

506.385,00

ICMS sobre venda PIS sobre venda COFINS sobre venda

255.000 20.542,50 94.620,00

ICMS a recolher (pc) PIS a recolher (pc) COFINS a recolher (pc)

84.000,00 255.000,00 18.414,00 20.542,50 84.816,00 94.620,00

171.000,00 2.128,50 9.804,00

Questão 3 (4,00)

(Tema: BP e DRE) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento

Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Use o Plano de Contas!

Questão 3 - 1 (2,00) Com base nessas informações, apresente a Demonstração do

Resultado do Exercício, de acordo com a NBC e Lei 6404/76.

DRE

RECEITA BRUTA DE VENDA R$115.000,00

(-) DEDUÇÕES

ICMS SOBRE VENDA R$11.050,00

RECEITA LÍQUIDA R$103.950,00

(-) CUSTO MERCADORIA VENDIDA R$70.000,00

LUCRO BRUTO R$33.950,00

(-)DESPESAS COM ÁGUA R$500,00

(-)DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO R$833,33

(-)DESPESAS COM ENERGIA R$2.000,00

(-)DESPESAS COM FGTS R$800,00

(-)DESPESAS COM INSS R$2.880,00

(-)DESPESAS COM SALÁRIO R$10.000,00

Lucro ou Prejuízo acumulado R$ 16.936,67

Questão 3 - 2 (2,00) Com base nessas informações, apresente o Balanço Patrimonial, de

acordo com a NBC e Lei 6404/76.

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE R$78.410,00 PASSIVO CIRCULANTE R$116.180,00

CAIXA R$18.410,00 Fornecedores R$100.000,00

BANCO R$60.000,00 Contas a pagar R$2.500,00

CRÉDITOS R$49.950,00 Salários a pagar R$9.250,00

Duplicatas a receber R$35.000,00 INSS a recolher R$3.630,00

(-) Perdas Estimadas R$5.000,00 FGTS a recolher R$800,00

Adiantamento a fornecedores R$15.000,00

ICMS a recuperar R$2.950,00

Adiantamento de salários R$2.000,00

ESTOQUE R$149.000,00

Mercadorias Revenda R$146.000,00

Assinaturas e Anuidade R$3.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$310.346,67

ATIVO NÃO CIRCULANTE Financiamento longo praz. R$93.410,00

Empréstimo a longo prazo PATRIMÔNIO LÍQUIDO

INVESTIMENTO R$50.000,00 Capital Social

Participação Controladas R$50.000,00 Capital subscrito R$ 200.000,00

IMOBILIZADO R$99.166,67 (-)Capital a integralizar

Móveis e utensílios R$100.000,00 Reserva de Capital

(-)deprec. móveis R$(833,33) Ajuste de Avaliação

INTANGÍVEL Reserva de Lucro R$ 16.936,67

MARCAS E PATENTES (-) Ações em tesouraria

(-) Prejuízo acumulado

Total do Ativo R$ 426.526,67 Total do Passivo R$ 426.526,67

!Boa Prova