Sejam bem-vindos!

Aula 2 do Intensivão do Setor Fiscal

⚠ Reforçando:
1. Chama todo mundo!
2. Pegue papel e caneta.
3. Download de materiais + Apostila.
4. Dúvidas sobre as aulas.
🔐 SENHAS:
1. Parte 1 da Apostila: tevejonaaula2
2. Materiais da aula 2: fiscalnapratica
 🎯 Promessa:
Apresentar uma visão (método) que
vai mudar sua percepção da área
fiscal e acelerar o seu aprendizado
sobre tributos e SPED.
Muitas OPORTUNIDADES e
poucos profissionais
preparados.

Pessoas com muito potencial...

E poucos resultados!

Mas, porque que isso acontece? ⁉

Brasil tem mais de 790 mil
normas vigentes; foram mais
de 6 milhões editadas desde a
CF/88

*Em matéria tributária foram

editadas 403 mil normas.

Mais de 2,14 normas

tributárias por hora (dia útil).
 Aprender toda legislação
tributária brasileira é
humanamente impossível.

😔😔😔😔
 Mas, quem disse que você
precisa aprender tudo!? 💡
Você precisa saber onde encontrar
as REPOSTAS CERTAS!

Confiável, compreensível e aplicável.

EXISTE UMA SEQUÊNCIA LÓGICA!
 Mas, será que eu também
consigo? 🙁

Checklist de 3 etapas:
1. Entender o Método
2. Montar seu Roteiro de Estudos
3. Executar com Estratégia
PASSO 0: Conhecimento das 6 bases
fundamentais. ✅

PARTE 1: Usar as ferramentas do

Governo para adquirir prática. ▶

PARTE 2: Estrutura lógica de estudos

(técnica de priorização). 🔜
 As 6 bases fundamentais para APRENDER
de verdade a ATUAR no Setor Fiscal ♻
1. Conceitos de PF x PJ e os Principais Tributos
2. Porte Econômico, Regime Tributário e Atividades
3. Principais Normas e Obrigações Tributárias
4. Documentos Fiscais, Escriturações e Contabilidade
5. Tributos Diretos e Indiretos
6. Reforma Tributária
PARTE 1: Usar as ferramentas
do Governo para adquirir prática.
🛠 Quais ferramentas?
1. Portais do Governo
2. Manuais de Obrigações
3. Perguntas e Respostas
4. Programas do SPED
⚠ AULA 02:
1. Apuração do DAS
2. Apuração do ICMS na EFD ICMS-IPI
3. Apuração de PIS/COFINS na EFD Contribuições
4. Lucro Presumido e Real* no SPED ECF
💡 SIMPLES NACIONAL
💡 SIMPLES NACIONAL:
EMPRESA: INTENSIVÃO DO SETOR FISCAL
CNAE: 85.99-6-04 Treinamento em
desenvolvimento profissional e gerencial
COMPETÊNCIA: Janeiro de 2021
EMPRESA: INTENSIVÃO DO SETOR FISCAL
MÊS 2020 RECEITA BRUTA MÊS DE APURAÇÃO JANEIRO 2021
Janeiro R$ 41.564,00 RECEITA BRUTA NO MÊS R$ 26.236,00
Fevereiro R$ 58.843,00
Março R$ 51.076,00 ANEXO III - SERVIÇOS
Abril R$ 2.450,00 ALÍQUOTA NOMINAL 13,50%
Maio R$ 34.854,20 PARCELA A DEDUZIR R$ 17.640,00
Junho R$ 34.557,60 ALÍQUOTA EFETIVA 9,82127%
Julho R$ 39.270,00
AE = (RBT12 x AN – PD) / RBT12
Agosto R$ 37.970,80
AE = ((479.513,80 x 13,50%) - 17.640,00) / 479.513,80
Setembro R$ 41.638,60
Outubro R$ 51.923,20 Pergunta 5.3. do “Perguntas e Respostas do SN”

Novembro R$ 35.660,80
Dezembro R$ 49.705,60 SIMPLES NACIONAL (DAS A RECOLHER):
RBT 12 R$ 479.513,80 VALOR R$ 2.576,70
💡 SIMPLES NACIONAL
PRÁTICA NO PGDAS
🔥 APURAÇÃO DO ICMS
🔥 APURAÇÃO DO ICMS NORMAL
EMPRESA: COMÉRCIO ATACADISTA INTENSIVÃO
COMPRA (IND) VENDAS (VAR)
OPERAÇÕES FISCAIS: R$ 5.000,00 R$ 9.500,00

INDÚSTRIA VENDEU ATACADISTA VENDEU

POR R$ 5.000,00 POR R$ 9.500,00

VENDA DA INDÚSTRIA – 18% VENDA DO ATACADISTA – 18%

VR. OPERAÇÃO R$ 5.000,00 VR. OPERAÇÃO R$ 9.500,00
BASE DE CÁLCULO R$ 5.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 9.500,00
VALOR DO ICMS R$ 900,00 VALOR DO ICMS R$ 1.710,00
🔥 APURAÇÃO DO ICMS NORMAL
EMPRESA: COMÉRCIO ATACADISTA INTENSIVÃO
APURAÇÃO DO ICMS NORMAL – ALÍQUOTA DE 18%
DÉBITOS CRÉDITOS
R$ 1.710,00 R$ 900,00
VALOR A RECOLHER REGISTRO E110
R$ 810,00 DA EFD ICMS-IPI

⚠ PONTO DE ATENÇÃO:

1. CFOP x CST x NCM utilizados nas operações!

🔥 APURAÇÃO DO ICMS
PRÁTICA NA EFD ICMS-IPI
 🔐 PIS E COFINS
CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
🔐 APURAÇÃO PIS E COFINS:
EMPRESA: INTENSIVÃO DO SETOR FISCAL
LUCRO PRESUMIDO / COMPETÊNCIA: Janeiro de 2021
DADOS EXTRAÍDOS DA CONTABILIDADE APURAÇÃO: REGIME CUMULATIVO
CONTA VALOR FATURAMENTO R$ 450.000,00
Compra de Mercadorias R$ 200.000,00 (-) Exclusões da RB R$ (15.000,00)
Venda de Mercadorias R$ 450.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 435.000,00
Devolução de Vendas R$ 15.000,00 PIS a Recolher 0,65% R$ 2.827,50
Energia Elétrica R$ 9.000,00 Código da Receita no DARF 8109
Aluguéis Pagos a PJ R$ 2.000,00 COFINS a Recolher 3,0% R$ 13.050,00
Receita Financeira R$ 3.000,00 Código da Receita no DARF 2172
EFD Contribuições Resumida
Fundamentação: Lei nº 9.718/1998 compilada*
 🔐 PIS E COFINS
CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
PRÁTICA NA EFD CONTRIBUIÇÕES
🔐 PIS E COFINS
NÃO CUMULATIVO
 DADOS EXTRAÍDOS DA CONTABILIDADE APURAÇÃO NÃO CUMULATIVA
CONTA VALOR DÉBITOS CRÉDITOS
Compra de Mercadorias R$ 200.000,00 450.000,00 200.000,00
Venda de Mercadorias R$ 450.000,00 0,00 15.000,00
Devolução de Vendas R$ 15.000,00 0,00 9.000,00
Energia Elétrica R$ 9.000,00 0,00 2.000,00
Aluguéis Pagos a PJ R$ 2.000,00 BASE DE DÉBITOS BASE DE CRÉDITOS
Receita Financeira R$ 3.000,00 450.000,00 226.000,00

BLOCO M DA EFD CONTRIBUIÇÕES RECEITA FINANCEIRA: R$ 3.000,00

PIS: 1,65% COFINS: 7,6% (%) Específicas: 0,65% e 4%
Débito Crédito Débito Crédito PIS a Recolher 19,50
7.425,00 3.729,00 34.200,00 17.176,00 COFINS a Recolher 120,00
3.696,00 A recolher 16.484,00 A recolher Soma o valor no DARF
Fundamentação: Lei nº 10.637/2002 e 10.833/2003
Decreto: 8.426/2015 – Receitas Financeiras Valor total de PIS a pagar: DARF 6912 R$ 3.715,50
Valor total de COFINS a pagar: DARF 5856 R$ 16.604,00
 💰 IRPJ E CSLL
LUCRO PRESUMIDO E REAL
🔐 LUCRO PRESUMIDO:
EMPRESA: INTENSIVÃO DO SETOR FISCAL
COMPETÊNCIA: ANO CALENDÁRIO 2020
RB SUJEITA AO PERCENTUAL DE 32% PARA IRPJ E CSLL
RECEITA BRUTA P/ LUCRO PRESUMIDO
IRPJ - 15% CSLL – 12%
TRIMESTRE = RB x % Presunção
1º R$ 122.000,00 122.000,00 x 32% 39.040,00 R$ 5.856,00 R$ 3.513,60

2º R$ 116.000,00 116.000,00 x 32% 37.120,00 R$ 5.568,00 R$ 3.340,80

3º R$ 72.500,00 72.500,00 x 32% 23.200,00 R$ 3.480,00 R$ 2.088,00

4º R$ 98.200,00 98.200,00 x 32% 31.424,00 R$ 4.713,60 R$ 2.828,16

💰 IRPJ E CSLL
LUCRO PRESUMIDO
PRÁTICA NO SPED ECF
🔐 LUCRO REAL:
EMPRESA: EMPRESA MODELO FG
COMPETÊNCIA: ANO CALENDÁRIO 2018

CONTABILIDADE LUCRO REAL (ECF)

RECEITAS = LUCRO CONTÁBIL
(-) CUSTOS e DESPESAS (+) Adições
= LUCRO CONTÁBIL (-) Exclusões e/ou Compensações
Enviado no SPED Contábil = LUCRO REAL (LUCRO FISCAL)
💰 IRPJ E CSLL
LUCRO REAL
PRÁTICA NO SPED ECF
Na próxima aula...
E aí, o que acharam?
Deixe seu comentário!
Na próxima aula: Prática do
Lucro Real na ECF e parte 2 do
método de estudos.
⚠ Desafio:
1. Compartilhe nos Grupos do WhatsApp
2. Comente a foto no Instagram
3. Baixe os materiais e os programas do SPED
4. Deixe seu comentário e defina o lembrete!
Até a nossa próxima aula!
Sexta dia 12/03 ás 20h.

⏰ defina o lembrete.