CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE
COMPONENTE CURRICULAR: Contabilidade Intermediária II
PROFESSORA: Karla Roberta Castro Pinheiro Alves
Exercício 01

Empresa: Atacadista e Varejista de Vestuários Ltda.

Forma de Tributação: Lucro Real.
Atividade Empresarial: Atacado e Varejo de Vestuários.

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 35.976.679,24 PASSIVO CIRCULANTE R$ 25.479.705,51
Caixa R$ 76.500,00 Fornecedor R$ 19.564.338,00
Banco Conta Movimento R$ 22.651.361,17 ICMS a recolher R$ 1.806.693,30
Clientes R$ 13.236.501,50 PIS a recolher R$ 165.613,55
Estoques R$ 12.316,57 COFINS a recolher R$ 762.826,06
IR a recolher R$ 1.567.492,15
CSLL a recolher R$ 566.457,17
Salário a pagar R$ 402.068,64
INSS a recolher R$ 136.047,46
FGTS a recolher R$ 33.423,36
13 salário a pagar R$ 53.345,75
Férias a pagar R$ 71.127,67
Fretes a pagar R$ 189.340,40
Telefone a pagar R$ 81.885,00
Água a pagar R$ 22.683,00
Energia a pagar R$ 56.364,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 3.140.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 1.000.546,05

Realizável a Longo Prazo Financiamento de Imóvel
Financiamento de veículos
Investimentos R$ - Financiamento de máquinas
Dividendos a Pagar R$ 1.000.546,05
Imobilizado R$ 3.140.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 12.636.427,68
Imóveis R$ 2.000.000,00 Capital Subscrito/Social R$ 4.600.000,00
Móveis e Equipamentos R$ 500.000,00 Capital a integralizar R$ -
Veículo R$ 280.000,00 Ajuste de avaliação Patrimonial
Equipamentos Eletrônicos R$ 360.000,00 Reservas legal R$ 466.848,69
Reservas de Lucros para Expansão R$ 1.400.546,06
Reservas de Contingência R$ 566.848,69
Reserva de Lucros a Realizar R$ 5.602.184,24

TOTAL ATIVO R$ 39.116.679,24 TOTAL PASSIVO +PL R$ 39.116.679,24

Dados adicionais:
Controle de avaliação do estoque pelo método do PEPS
Estoque de R$ 12.316,57, corresponde à 700 unidades de calças.

Com base no Balanço Patrimonial inicial, realize os seguintes lançamentos contábeis:

1. Pagamento do Imposto de renda e contribuição social do exercício anterior.

2. Pagamento dos salários, INSS e FGTS do exercício pelo banco.

3. Recebimento de clientes no montante de R$ 8.950.600,00, valor recebido no banco, com 0,3% de juros;

4. Pagamento a Fornecedor no valor R$ 9.670.000,00 por meio de uma transferência bancária, com 0,33% de juros;

5. Pagamento do ICMS a recolher, PIS a Recolher e COFINS a recolher pelo banco;

6. Pagamento de água, energia e telefone, pelo banco

7. Compra de um veículo financiado, em 02/01/X2. O valor de aquisição é de R$ 450.000,00, que serão pagos em 60
parcelas de R$ 8.250,00. Reconhecer o valor da aquisição, bem como o pagamento a partir do mês de fevereiro/X2.

8. Compra de 186.000 unidades de calças no valor unitário de R$ 25,80, a prazo. A compra da mercadoria tem incidência
de ICMS no valor de 18%, 1,65% PIS e 7,6% COFINS.

9. Após a empresa confirmar recebimento das calças foi verificado que 3.000 unidades vieram em desacordo com o
pedido original ao fornecedor. Para não realizar uma devolução das unidades em desacordo, o fornecedor concedeu um
abatimento sobre a compra no montante de R$ 35.000,00.

10. Venda de 182.800 unidades de calças no valor R$ 57,00 a unidade, sendo 65% recebido à vista. Com destaque de
ICMS de 18%, 1,65% PIS e 7,6% COFINS. A Transportadora Beta cobrou 1 % do valor das vendas para realizar o
transporte da mercadoria até o cliente.

11. Por ocasião das vendas houve uma devolução de 700 unidade das calças. As vendas destas unidades foram a prazo. A
outro cliente, a empresa optou com conceder um abatimento sobre a venda (a prazo) no valor de R$ 19.400,00.

12. Apropriação de despesas com telefone no valor de R$ 20.754,00; Energia R$ 27.329,00; Água R$ 6.841,00.

13. Apropriação dos salários, no valor de R$ $ 903.357,00 com incidência de INSS da parte dos empregados de 8%, INSS
Empregador 27,8%, FGTS de 8%, salário família no valor de 26.859,00. Fazer a provisão para féria e 13 salário.

14. Pagamento a fornecedor no montante R$ 2.320.000,00, antecipadamente, pelo banco. Por se tratar de um pagamento
antecipado, a empresa obteve de um desconto financeiro obtido de R$ 11.700,00.

15. Recebimento antecipado de cliente no montante de R$ 3.987.000,00, descontos financeiros concedido de R$

39.870,00.

16. Realize a depreciação: do imóvel, sabendo que o tempo de vida útil do imóvel é de 20 anos e o seu valor residual de
R$ 1.800.000,00; dos móveis e equipamentos, com vida útil de 10 anos e valor residual de R$ 420.000,00; e dos
equipamentos eletrônicos, com vida útil de 10 anos, e valor residual de R$ 280.000,00; dos veículos, sabendo que o
tempo de vida útil para o veículo é de 5 anos e o seu valor residual é R$ 675.000,00.

17. Realize a provisão para perdas de créditos de liquidez duvidosa, no montante de 0,2%.

18. Constituição de Reservas: Reserva Legal 5% dos lucros acumulados; Reserva de lucros a realizar 60%; Reservas de
Contingências 5%. Reservas de Lucros para Expansão das atividades empresariais 15%. E o saldo remanescente do
lucro deverá ser destinado a pagamento de dividendos.

Pede-se:
A. Apurar o I Trimestre da entidade
B. Apurar o Custo da Mercadoria Vendida para o critério de avaliação de estoque determinado (PEPS).
C. Calcule e contabilize:
Contribuição Social Sobre o Lucro (9%);
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (15%) e (10%) de adicional de imposto de renda;
D. Elaborar o Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado.
E. Elabora a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.