AVA 2 de Contabilidade de Instituições Específicas

Nome: Pedro Henrique Araujo Silvano

Matrícula: 1210301329

Rio de Janeiro
2023
Situação Problema
Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial,
registre as transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação,
apure o resultado, apresente a demonstração do resultado do período e o
Balanço Patrimonial.

Saldo em R$ 1.000,00.

Relação de Saldos Contábeis

(-) Depreciação Acumulada 4.453
Adiantamentos de Férias 343
Aplicações financeiras vinculadas 51.631
Caixa e Equivalente de Caixa 28.954
Cartões de Crédito Receber 62
Cheques Devolvidos 2
Conta Diversas a Receber 21
Contas Diversas a Pagar 35
Depósito Judicial 10
Depreciações 561
Despesas Administrativas 23.944
Despesas Assistidos - Atividade Assistencial 20.445
Despesas de Seguros Antecipadas 265
Despesas Diversas 6
Despesas Financeiras 738
Doações Efetuadas 935
Estoques 47
Férias e Encargos a Pagar 1.874
Fornecedores 709
Imobilizado 262.990
Obrigações Previdenciárias 591
Obrigações Trabalhista 1.459
Patrimônio Social 103.095
Receita de Custeio - Vendas Bazar 1.265
Receita de Custeio - Doações 43.009
Receitas Financeiras 2.558
Recuperação de Despesas 463
Recursos de Projetos 190.999
Superávits e Déficits 41.373
Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados
em R$ 1.000,00.

1. Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no

início de dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00.
2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma
máquina a ser utilizada nas operações de assistência social, avaliada em
R$ 20.000,00 e estimou a sua vida útil em 5 anos.

Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério

Público do Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de
projetos no valor de R$ 3.000.000,00 por conta da prestação de
assistência social.
 

1. Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas

corretas classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos
registros contábeis finais.

IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS

CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR CLASSIFICAÇÃO
(-) Depreciação Acumulada R$ 4.453,00 Ativo
Adiantamentos de Férias R$ 343,00 Ativo
Aplicações financeiras vinculadas R$ 51.631,00 Ativo
Caixa e Equivalente de Caixa R$ 28.954,00 Ativo
Cartões de Crédito Receber R$ 62,00 Ativo
Cheques Devolvidos R$ 2,00 Ativo
Conta Diversas a Receber R$ 21,00 Ativo
Contas Diversas a Pagar R$ 35,00 Passivo
Depósito Judicial R$ 10,00 Ativo
Depreciações R$ 561,00 Despesas
Despesas Administrativas R$ 23.944,00 Despesas
Despesas Assistidos - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 Despesas
Despesas de Seguros Antecipadas R$ 265,00 Ativo
Despesas Diversas R$ 6,00 Despesas
Despesas Financeiras R$ 738,00 Despesas
Doações Efetuadas R$ 935,00 Despesas
Estoques R$ 47,00 Ativo
Férias e Encargos a Pagar R$ 1.874,00 Passivo
Fornecedores R$ 709,00 Passivo
Imobilizado R$ 262.990,00 Ativo
Obrigações Previdenciárias R$ 591,00 Passivo
Obrigações Trabalhista R$ 1.459,00 Passivo
Patrimônio Social R$ 103.095,00 PL
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ 1.265,00 Receita
Receita de Custeio - Doações R$ 43.009,00 Receita
Receitas Financeiras R$ 2.558,00 Receita
Recuperação de Despesas R$ 463,00 Ativo
Recursos de Projetos R$ 190.996,00 Passivo
Superávits e Déficits R$ 41.373,00 PL
TOTAL: R$ 391.417,00 R$ 391.417,00
2.Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil.

Devedo
r Despesa de Trabalho Voluntário R$ 10.000,00
Credor Receita de Custeio - Doações R$ 10.000,00

Devedo
r Imobilizado R$ 20.000,00
Credor Receita de Custeio - Doações R$ 20.000,00

Devedo
r Recurso de Projetos R$ 3.000.000,00
Receita de Custeio - Assistência
Credor Social R$ 3.000.000,00
3.Prepare o balancete final do período.

BALANCETE DO FINAL DO PERÍODO

SALDO SALDO
CONTAS DEVEDOR CREDOR
(-) Depreciação Acumulada   R$ 4.453,00
Adiantamentos de Férias R$ 343,00  
Aplicações financeiras vinculadas R$ 51.631,00  
Caixa e Equivalente de Caixa R$ 28.954,00  
Cartões de Crédito Receber R$ 62,00  
Cheques Devolvidos R$ 2,00  
Conta Diversas a Receber R$ 21,00  
Contas Diversas a Pagar   R$ 35,00
Depósito Judicial R$ 10,00  
Depreciações R$ 561,00  
Despesas Administrativas R$ 23.944,00  
Despesas Assistidos - Atividade Assistencial R$ 20.445,00  
Despesas de Seguros Antecipadas R$ 265,00  
Despesas Diversas R$ 6,00  
Despesas Financeiras R$ 738,00  
Doações Efetuadas R$ 935,00  
Estoques R$ 47,00  
Férias e Encargos a Pagar   R$ 1.874,00
Fornecedores   R$ 709,00
Imobilizado R$ 263.010,00  
Obrigações Previdenciárias   R$ 591,00
Obrigações Trabalhista   R$ 1.459,00
Patrimônio Social   R$ 103.095,00
Receita de Custeio - Vendas Bazar   R$ 1.265,00
Receita de Custeio - Doações   R$ 43.039,00
Receitas Financeiras   R$ 2.558,00
Recuperação de Despesas R$ 463,00  
Recursos de Projetos   R$ 187.996,00
Superávits e Déficits   R$ 41.373,00
Receita de Custeio - Assistência Social R$ 3.000,00
Despesa de Trabalho Voluntário R$ 10,00  
TOTAL: R$ 391.447,00 R$ 391.447,00
4.Apure o resultado do período (superávit ou déficit do período).

APURAÇÃO DE RESULTADO DO PERÍODO

CONTAS SALDO DEVEDOR CONTAS SALDO CREDOR
Depreciações R$ 561,00 Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ 1.265,00
Despesas Administrativas R$ 23.944,00 Receita de Custeio - Doações R$ 43.039,00
Despesas Assistidos - Atividade Assistencial R$ 20.445,00 Receitas Financeiras R$ 2.558,00
Despesas Diversas R$ 6,00 Receita de Custeio - Assistência Social R$ 3.000,00
Despesas Financeiras R$ 738,00 TOTAL: R$ 49.862,00
Despesa de Trabalho Voluntário R$ 10,00
Doações Efetuadas R$ 935,00
TOTAL: R$ 46.639,00

Superávit do período = R$ 3.223,00

5.Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja
aprovado pela assembleia de associados.

Patrimônio Social R$ 103.095,00

Superávit e Déficit R$ 44.596,00
Patrimônio Líquido = R$ 147.691,00
6.Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial.

 
Receitas operacionais R$ 49.862,00
Com Restrição  
Receita de trabalho voluntário R$ 10,00
Atividade de Assistência Social R$ 3.000,00
Sem restrição  
Receita de Custeio - Vendas Bazar R$ 1.265,00
Receita de Custeio - Doações R$ 43.029,00
Receitas Financeiras R$ 2.558,00
   
Despesas e custos operacionais R$ 46.639,00
Com atividade  
Trabalho voluntário R$ 10,00
Despesas operacionais R$ 20.445,00
Despesas Administrativas R$ 23.944,00
Depreciações R$ 738,00
Despesas Diversas R$ 561,00
Despesas Financeiras R$ 935,00
Doações Efetuadas R$ 6,00
SUPERÁVIT DO PERÍODO R$ 3.223,00
 Ativo
Circulante
Caixa e Equivalente de Caixa R$ 80.587,00
Cheques Devolvidos R$ 28.954,00
Aplicações financeiras vinculadas R$ 2,00
Caixa R$ 51.631,00
Créditos a Receber R$ 426,00
Cartões de Crédito Receber R$ 62,00
Conta Diversas a Receber R$ 21,00
Adiantamentos de Férias R$ 343,00
Estoques R$ 47,00
Produtos no Estoque R$ 47,00
Outros créditos R$ 738,00
Não Circulante
Imobilizado R$ 258.557,00
Bens e patrimônios R$ 263.010,00
(-) Depreciação Acumulada R$ 4.453,00
TOTAL DO ATIVO: R$ 340.355,00

Passivo
Circulante
Obrigações Previdenciárias R$ 709,00
Obrigações Trabalhista R$ 1.459,00
Férias e Encargos a Pagar R$ 591,00
Fornecedores R$ 1.874,00
Contas Diversas a Pagar R$ 187.996,00
Recursos de Projetos R$ 35,00
Não Circulante

Patrimônio Líquido
Patrimônio Social R$ 44.596,00
Superávits ou Déficits acumulados R$ 103.095,00
R$ 147.691,00
TOTAL DO PASSIVO: R$ 340.355,00