20/09/2022 20:05 Memorias de um simples escritor: Como calcular Imposto de Sociedade Internacional

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Memorias de um simples escritor

Há alguns pensamentos que saltam a mente e falam mais altos, nem sempre externados de maneira oral, estarão
sendo explicitados de forma escrita.

domingo, 10 de janeiro de 2021

Como calcular Imposto de Sociedade Internacional

Imposto de Sociedade Internacional - ENEB

Moisés Alves Pimentel

04/01/2021

A empresa North S.L. tem os seguintes dados no Balanço Patrimonial e na Conta de Ganhos e
Perdas do ano 2016, antes de fazer o cálculo do Imposto de Sociedades:

Balanço Patrimonial

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PEDE-SE 1.
Como calcular Imposto de Sociedade
Determine em cada um dos pontos que detalhamos abaixo o ajuste necessário para obter a Internacional
base tributável do Imposto de Sociedades, justificando a resposta e estabelecendo o Direito Comercial
montante correspondente. Também deve indicar se o ajuste é uma diferença temporária ou
permanente. Nos pontos 8 e 9 não deve propor qualquer ajuste mas descrever como afetam ► 2020 (16)
à liquidação do Imposto de Sociedades.
► 2019 (11)
1. A maquinaria foi comprada por valor de 52.000€ em janeiro de 2014. Realiza-se uma ► 2017 (3)
despesa de depreciação contábil no montante de 7.000€. Fiscalmente, se estabelece um ► 2014 (2)
coeficiente máximo de amortização de 12% e um período máximo de 18 anos.
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2. O elemento de transporte foi comprado no dia 1 de janeiro de 2013, pelo valor de 25.000 alteração sensibilidade (1)
€ e tem vida útil estimada de 5 anos. Se realiza a amortização contábil por meio do método
ca de mama (1)
dos números dígitos decrescentes.
dowlader slide (1)

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3. Se realiza uma provisão no montante de 1.250€ por uma dívida produzida no dia 1 de
outubro de 2016. A dívida não foi reclamada judicialmente.

Usaremos o principio das partidas dobradas que melhor explicarar esta questão, pois a divida não
foi reclamada judicialmente e houve uma perda por deteriorização de crédito e o mesmo será
devolvido como receita.

4. Se realiza uma provisão por insolvência no montante de 3.000€, obrigação que já foi
reclamada judicialmente.

Ocorrerá uma reversão temporatria por se tratar de uma obrigação reclamada judicialmente. O
montante de 3.000 euros constara no cálculo do rendimento no lucro de acordo com a
demostração nas contas de ganhos e perdas.

5. Os administradores foram pagos pelo desempenho de funções de alta direção com

10.000€.

Este montante é dedutível para efeitos fiscais e a base tributável será reduzida com este
montante.
mpreen

Empreendedor Curioso
Empre

[Planilha Pronta]

Abrir

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Empréstimo Usecasa

6. Foi imposta uma sanção administrativa à empresa no valor de 600€.

De acordo com o art 15 da lei 27/2014 não é um gasto dedutivel para fins fiscais e a base
tributária não será diminuita com este valor. E a mesma não dará origem a nenhum
ativo/passivo, é uma diferença permanente entre o lucro contábil e o lucro tributário.

7. A empresa pagou os cartazes para umas jornadas esportivas dos seus empregados, como
forma de publicidade dos seus produtos e serviços. Teve um custo de 1.200€. Ofereceu ainda
aos clientes que assistiram ao evento um lote de produtos avaliado em 2.200€. Também
ofereceu aos seus empregados um lote de produtos avaliado em 400 €.

A empresa deve um custo com publicidade e relação pública com a mesma no valor de 3.400
euros.

1.200 + 2.200 = 3.400 euros

Este valor não gerara nenhuma diferença temporária ou permanente.

E gastos com presentes com os funcionários da empresa com despesas extraordinárias no valor
de 400 euros.

8. A empresa tem direito a uma dedução por ter realizado investimentos relacionados com
P&D de 1.200€.

Devido a investimento com pesquisas a empresa deduz um montante de 1.200 euros, pois a
empresa realizou dedução fiscal no ano.

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Empréstimo Usecasa

Empréstimo Usecasa

9. A sociedade realizou pagamentos em parcelas no montante de 4.400€.

A empresa procedeu a parcelamentos no valor de € 4.400. É uma amortização do empréstimo e

a parte dos juros será adicionada às despesas com juros que são imputáveis ao lucro e a parte
principal será deduzida do empréstimo pendente.

2. Realize a liquidação do Imposto de Sociedades em um documento do Word, usando o

seguinte esquema:

3. North S.L. está planejando fazer uma expansão internacional. No entanto, precisa
determinar se pode entrar vertiginosamente em um mercado novo ou expandir-se mais
lentamente em um mercado potencialmente grande, mas com um ritmo mais lento e seguro.
As opções que a sua direção estuda são:

a. Entrar no mercado norte-americano, onde sabem que seus serviços podem funcionar, mas
não conhecem em profundidade. Podem entrar através de Canadá e expandir-se aos Estados
Unidos ou viceversa.

As informações optidas foram retiradas do Imposto de sociedades internacional da ENEB.

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Canada

O imposto de Sociedade canadense recebe o nome de Corporate income tax (CIT). O sistema
tributário canadense tem impostos federais, provinciais ou territoriais e locais.

O tipo de alíquota geral a nível federal é de 15% e a taxa de imposto provincial varia entre
11,5% e 16%, de maneira que a taxa mais alta (Nova Escócia ou a Ilha do Príncipe Eduardo) será
de 31%, enquanto o tipo menor (Ontário e Territórios do Noroeste) será de 26,5%.

Estados Unidos da América

O nome equivalente do imposto americano é Corporate Income Tax (CIT) este imposto é regido
pelas regras emitidas pelo Departamento do Tesouro americano.

Como regra geral a taxa de tributação é de 21% minorada pelas isenções correspondentes e a
qual deve adicionar os impostos estaduais e locais, podendo variar de 3% até 12% conforme o
estado.

[Planilha Pronta]

O Estado de Delaware é considerado um paraíso fiscal é considerada uma jurisdição offshore

corporativa cuja legislação permite a isenção fiscal das LLC, sempre que estiverem em mãos de
estrangeiros não residentes e que sua operativa não estiver dentro do Estado.

b. Entrar de forma lenta mas firme no mercado lusófono. Por conta da proximidade,
conhecem perfeitamente o mercado português e isso permitiria a North S.L. aceder ao
mercado brasileiro, um país com uma economia potencialmente próspera.

Portugal

O Imposto em Portugal sobre sociedades chama-se Imposto sobre o rendimento das pessoas
coletivas (IRC), sendo um imposto estatal pode ocorrer variações em diferente administração.

A taxa de tributação é de 21% e adiciona uma sobretaxa municipal dependo do municipio de até
1,5 % e uma sobretaxa nacional entre 3% utrapassa o lucro de 1,5 milhões, 5% que ultrapasse o
lucro de 7,5 milhoes e 7% acima de 35 milhoes .

O imposto para não residentes é de 25% e a taxa final pode adingir um máximo de 31,5%.

Brasil

O imposto de sociedades no Brasil é chamado de Imposto da Renda das Pessoas Juridicas (IRPJ).
As diferentes administrações fazem com que a empresa instalada no país tenha que cumprir
todas as obrigações a nível federal, estadual e municipal.

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A taxa de imposto varia entre 15% e 27,5% de acordo com os níveis mencionados acima, mais 10%
sobre o valor que exceder o lucro de 240.000 reais e uma Contribuição Social sobre o lucro
líquido (CSLL) que assume uma taxa de 9%.

Devido aos acordos politicos entre Canada e Estados Unidos atraves do NAFTA e Brasil e Portugal
por meio der acordos bilaterais, foi feito um levantamento dos impostos observando as
provincias mais viaveis para a expansão da organização.

Ao escolher entre (Canada ou Estados) e (Brasil ou Portugal) a organização poderá expandir para
uma ou outra provincia usurfruindo da taxação mais conveniente.

A taxação norte-americana é a mais viável para expansão do negocio da organização a nível

internacional com possibildade de expansão para o Canada (devido a região esta inserida no
NAFTA) , pois perfaz um valor total de 21% comparando com os demais países.

Bibliografia

Imposto de Sociedades Internacional – ENEB

Postado por pensador urbano às 07:33

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