FACULDADE SÃO JUDAS TADEU

ALUNO: JOSIBERTO FREITAS CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

A Empresa Somos os Melhores Ltda foi constituída em janeiro de 2019 para comercializar vestuário e é contribuinte do ICM
No dia 03 de janeiro, os sócios subscreveram o capital social no valor de R$ 360.000,00;
No dia 10 de janeiro, os sócios integralizaram 60% do capital, sendo 90% em dinheiro e o restante depositado na Conta co
No dia 11 de janeiro, aquisição de veículo para o transporte de mercadorias no valor de R$ 75.000,00 a prazo do fornecedo
No dia 11 de janeiro, aquisição de um seguro para o veículo com o valor do prêmio de R$ 6.000,00, pago a vista em dinhei
No dia 13 de janeiro, aquisição de 800 unidades de mercadorias para revenda ao preço unitário de R$ 98,00 a prazo do for
No dia 15 de janeiro, pagamento em dinheiro, das despesas com a constituição da sociedade no valor de R$ 4.500,00.
No dia 16 de janeiro, obtenção de um empréstimo bancário no valor de R$ 20.000,00 depositado na conta corrente bancá
No dia 17 de janeiro, aplicação financeira de liquidez imediata no valor de R$ 90.000,00 no Banco WWE.
No dia 18 de janeiro, pagamento da despesa com aluguel no valor de R$ 3.800,00 em dinheiro.
No dia 20 de janeiro, aquisição de 300 unidades de mercadorias para revenda ao preço unitário de R$ 99,00 a prazo do for
No dia 22 de janeiro, venda de 500 unidades de mercadorias ao preço unitário de R$ 166,00 a prazo para o Cliente XSX. ICM
No dia 23 de janeiro, pagamento ao fornecedor QWA através de transferência bancária no valor de R$ 19.600,00 com desc
No dia 24 de janeiro, o cliente XSX devolveu 50 unidades por defeito.
No dia 25 de janeiro, a empresa fez o desconto de duplicatas no valor de R$ 41.500,00 no Banco WWE. A taxa de desconto
No dia 30 de janeiro, apropriação da folha de pagamento no valor de R$ 47.200,00 do mês.
No dia 30 de janeiro, apropriação dos juros da aplicação financeira no valor de R$ 450,00.
No dia 30 de janeiro, apropriação da despesa com depreciação.
No dia 30 de janeiro, apropriação da despesa com seguro.
Dados adicionais:
1- Valor residual do bem: R$ 25.000,00
2- Vida útil do bem: 5 anos
3- Avaliação do estoque: custo médio.
4- Alíquota do Imposto de Renda: 15%
5- Proposta da administração para as participações:
5.1- Empregados: 2%
5.2 - Administradores: 1,5%
Pede-se:
1- Efetue os lançamentos contábeis no livro diário;
2- Efetue a escrituração do livro razão;
3- Elabore a demonstração do Resultado do Exercício;
4- Elabore o Balanço Patrimonial.
Data

1/3/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/10/2019
Débito
Débito
Crédito
Histórico

1/11/2019
Débito
CRÉDITO
Crédito
Histórico

1/11/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/13/2019
Débito
Débito
Crédito
Histórico

1/15/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/16/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/17/2019
Débito
Crédito
Histórico
 1/18/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/20/2019
Débito
Débito
Crédito
Histórico

1/22/2019
Débito
Crédito

Débito
Crédito

Débito
Crédito
Histórico

1/23/2019
Débito
Crédito
Crédito
Histórico

1/24/2019
Débito
Crédito

1/24/2019
Débito
Crédito
Histórico

1/24/2019
Débito:
Crédito:

1/25/2019
Débito
Débito
Débito
Crédito
Histórico

1/30/2019
Débito
Crédito

1/30/2019
Débito
Crédito

1/30/2019
Débito
Crédito

1/30/2019
Débito
Crédito
Histórico
Contas

Capital a entegralizar
Capital social
Subscrição do Capital Social

Caixa
Banco WWE
Capital a Integralizar
Integralização de 60% do capital, sendo 90% em dinheiro e 10% em depósito em conta corrente

Veículos
Fornecedor TYU(CP)
Fornecedor TYU(LP)
Compra de veículo para transporte a prazo em 30 prestações

Seguros a apropriar
Caixa
Contratação de seguro para veículo com cobertura para 12 meses

Estoque de mercadorias
ICMS a Recuperar
Fornecedor QWA
Compras de 800 unidade de mercadorias a 98,00 por unidade e 18% de ICMS a prazo

Despesa com legalização

Caixa
Pagamento da despesa com constituição da sociedade

Banco WWE
Empréstimo bancário(CP)
Obtenção de empréstimo bancário

Aplicação financeira liquidez imediata

Banco WWE
Aplicação financeira de liquidez imediata
Despesa com alguel
Caixa
Pagamento de despesa com aluguel

Estoque de mercadorias
ICMS a recuperar
Fornecedor TRU
Compra de 300 unidade de mercadoras a 99,00 por unidade e 18% de ICMS a prazo

Cliente XSX
Receitas de vendas

CMV
Estoque

ICMS sobre venda

ICMS a recolher
Venda de 500 unidade de mercadorias a prazo com ICMS a recolher de 18¢

Fornecedor QWA
Banco WWE
Descontos obtidos
Pagamento a fornecedor com desconto de 10¢ pela antecipação

Devoluções de vendas(dedução da receita bruta)

Cliente

Estoque de mercadorias
CMV
Devolução de 50 mercadorias com defeito

Icms a recolher
Icms sobre vendas

Banco WWE
Juros a transcorrer
Despesas bancárias
Duplicata descontada
Desconto de duplicata

Despesa com salário

Salários a pagar

Aplicação financeira
Receita de juros com aplicação financeira

Despesa com depreciação

Depreciação acumulada

Despesa com seguros

seguros a apropriar
Despesa com seguros 1/12
Valor

R$ 360,000.00 1
R$ 360,000.00

R$ 194,400.00 2
R$ 21,600.00
R$ 216,000.00

R$ 75,000.00 3
R$ 57,500.00
R$ 17,500.00

4
R$ 6,000.00
R$ 6,000.00

5
R$ 64,288.00
R$ 14,112.00
R$ 78,400.00

6
R$ 4,500.00
R$ 4,500.00

7
R$ 20,000.00
R$ 20,000.00

8
R$ 90,000.00
R$ 90,000.00
 9
R$ 3,800.00
R$ 3,800.00

10
R$ 24,354.00
R$ 5,346.00
R$ 29,700.00

11
R$ 83,000.00
R$ 83,000.00
11
R$ 40,290.00
R$ 40,290.00
11
R$ 14,940.00
R$ 14,940.00
(75.000−25.000)/(5
12
𝑎𝑛𝑜𝑠) = 10.000 ao ano
R$ 19,600.00
R$ 17,640.00
R$ 1,960.00 Depreciação
10.000/12 meses 833,33 ao mês

13
R$ 8,300.00
R$ 8,300.00

13
R$ 4,029.00
R$ 4,029.00

R$ 1,494.00 13
R$ 1,494.00

14
R$ 40,581.25
R$ 518.75
R$ 400.00
R$ 41,500.00

15
R$ 47,200.00
R$ 47,200.00

16
R$ 450.00
R$ 450.00

17
R$ 833.33
R$ 833.33

18
R$ 500.00
R$ 500.00
DATA ENTRADAS SAÍDAS
OPERAÇÕES QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL QUANTIDADE VALOR UNITARIO
1/13/2019 Compra 800 R$ 80.36 R$ 64,288.00
1/20/2019 Compra 300 R$ 81.18 R$ 24,354.00

22/01/209 Venda 500 R$ 80.58

1/24/2019 Devolução 50 R$ 80.58 R$ 4,029.00

DAS SALDOS
VALOR TOTAL QUANTIDADE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
800 R$ 80.36 R$ 64,288.00
300 R$ 81.18 R$ 24,354.00
1100 R$ 80.58 R$ 88,642.00
R$ 40,290.00 -500 -R$ 80.58 -R$ 40,290.00
600 R$ 80.59 R$ 48,352.00

50 R$ 4,029.00
650 R$ 80.59 R$ 52,381.00
 Capital a integralizar Capital Social Caixa
1 R$ 360,000.00 R$ 216,000.00 2 R$ 360,000.00 1 2 R$ 194,400.00

R$ 144,000.00 R$ 360,000.00 R$ 90,100.00

Seguros a apropriar Estoque de Mercadorias ICMS a recuperar

4 R$ 6,000.00 R$ 500.00 18 5 R$ 64,288.00 R$ 40,290.00 11 5 R$ 14,112.00
10 R$ 24,354.00 10 R$ 5,346.00
13 R$ 4,029.00

R$ 5,500.00 R$ 52,381.00 R$ 19,458.00

Aplicação financeira Despesa com aluguel Fornecedor TRU

8 R$ 90,000.00 9 R$ 3,800.00
16 R$ 450.00

R$ 90,450.00 R$ 3,800.00

ICMS s/ venda ICMS a recolher Adiantamento Fornecedor QWA

11 R$ 14,940.00 R$ 1,494.00 13 13 R$ 1,494.00 R$ 14,940.00 11

R$ 13,446.00 R$ 13,446.00

Despesa com salários salários a pagar Rec de juros c/ aplic financ

15 R$ 47,200.00 R$ 47,200.00 15

R$ 47,200.00 R$ 47,200.00

Devoluções de venda fornecedor TYU(LP)

13 R$ 8,300.00 R$ 17,500.00 3
R$ 8,300.00 R$ 17,500.00
 Caixa Banco WWE Veículos
R$ 6,000.00 4 2 R$ 21,600.00 8 3 R$ 75,000.00
R$ 4,500.00 6 7 R$ 20,000.00 R$ 17,640.00 12
R$ 3,800.00 9 14 R$ 40,581.25
R$ 90,000.00 16 R$ 450.00
R$ 64,541.25 R$ 75,000.00

CMS a recuperar Fornecedor QWA Despesa com legalização

12 R$ 19,600.00 R$ 78,400.00 5 6 R$ 4,500.00

R$ 58,800.00 R$ 4,500.00

Fornecedor TRU Cliente XSX Receita de vendas

R$ 29,700.00 10 11 R$ 83,000.00 R$ 8,300.00 13 R$ 83,000.00 11 11

R$ 29,700.00 R$ 74,700.00 R$ 83,000.00

mento Fornecedor QWA Juros a transcorrer Banco WWE Despesas bancárias

R$ 1,960.00 12 14 R$ 518.75 14 R$ 400.00

R$ 1,960.00 R$ 518.75 R$ 400.00

e juros c/ aplic financ despesa com depreciação depreciação acumulada

R$ 450.00 16 17 R$ 833.33 R$ 833.33 17 18

R$ 450.00 R$ 833.33 R$ 833.33

 fornecedor TYU(CP)
R$ 57,500.00 3

R$ 57,500.00

Emprestimo bancário WWE

R$ 20,000.00 7

R$ 20,000.00

CMV
R$ 40,290.00 R$ 4,029.00 13

R$ 36,261.00

Duplicata descontada Banco WWE

R$ 41,500.00 14

R$ 41,500.00

Despesas com seguros

R$ 500.00

R$ 500.00
Receita Bruta R$ 83,000.00
Receita de Vendas R$ 83,000.00

(-) Deduções
Devoluções -R$ 8,300.00
Icms sobre vendas -R$ 13,446.00
Receita Operacional Líquida R$ 61,254.00
(-) CMV -R$ 36,261.00

Resultado operacional bruto R$ 24,993.00

(-) despesas operacionais
Despesa com depreciação -R$ 833.33
(-)Despesas admistrativas
Despesa com legalização -R$ 4,500.00
Despesa com aluguel -R$ 3,800.00
Despesa bancária -R$ 400.00
Despesa com salários -R$ 47,200.00
Despesa com seguros -R$ 500.00

Resultado antes das receitas e

despesas financeiras -R$ 32,240.33
Despesas financeiras R$ -
Receitas financeiras
receita de juros R$ 450.00
juros obtidos R$ 1,960.00

Lucro/Prejuízo antes do IR/CSSL -R$ 29,830.33

Resultado líquido do exercício -R$ 29,830.33

 1/30/2019
Ativo Passivo
Circulante R$ 397,130.25 Circulante R$ 267,627.25

Caixa R$ 90,100.00 Fornecedor TYU R$ 57,500.00

Aplicação financeira R$ 90,450.00
Banco WWE R$ 64,541.25 Fornecedor QWA R$ 58,800.00
estoque de mercadorias R$ 52,381.00 Fornecedor TRU R$ 29,700.00
Cliente XSX R$ 74,700.00 Emprestimo Bancário R$ 20,000.00
ICMS a recuperar R$ 19,458.00 ICMS a recolher R$ 13,446.00
Seguros a apropriar R$ 5,500.00 Juros a Transcorrer -R$ 518.75
Duplicatas descontadas R$ 41,500.00
Não Circulante R$ 74,166.67 salários a pagar R$ 47,200.00

Não circulante R$ 17,500.00

Fornecedor TYU R$ 17,500.00

Imobilizado R$ 74,166.67 Patrimônio líquido R$ 186,169.67

Veículo R$ 75,000.00 Capital Social R$ 360,000.00
Depreciação acumulada -R$ 833.33 Capital a integralizar -R$ 144,000.00
Prejuízo acumulado -R$ 29,830.33

Total Ativo R$ 471,296.92 Total Passivo R$ 471,296.92