REGIMES DE SIMPLES LUCRO LUCRO REAL

TRIBUTAÇÃO NACIONAL PRESUMIDO

ISS ALIQUOTA
PROGRESSIVA 5% 5%
AUMENTA CONFORME
FATURAMENTO

ICMS “ ISENTO ISENTO

IPI “ ISENTO ISENTO

CPP “ 20% DA FOLHA 20% DA FOLHA

PIS/COFINS “ PIS 0,65%/ COFINS 3% PIS 1,65%/ COFINS Com direito a

7,6% crédito nas compras
de alguns itens
CSLL/IRPJ CSLL 9%/ IRPJ 15% + CSLL 9%/IRPJ 15% +
“ adicional 10% (Base de adicional 10%
cálculo 32% - (Calculado após todas
presumido) as despesas)
 COMPARAÇÃO DE VALORES LUCRO REAL

FATURAMENTO BRUTO R$5.166.000,00

LUCRO PRESUMIDO 12 MESES

(-) PIS 1,65% * R$85.239,00

SIMPLES NACIONAL: FATURAMENTO BRUTO 12 R$5.166.000,00
MESES (-) COFINS 7,6% * R$392.616,00

(-) PIS 0,65% R$33.579,00

FATURAMENTO R$4.379.948,00 (-) ISS 5% R$258.300,00
BRUTO 10 MESES
(-) COFINS 3% R$154.980,00
(=) TRIBUTOS/ RECEITA R$736.155,00
PIS R$26.040,63
(-) ISS 5% R$258.300,00
(-) CUSTOS/ DESPESAS R$3.649.629,60
COFINS R$120.209,49
(=) BASE CÁLCULO 32% R$1.653.120,00 (=) BASE CÁLCULO IRPJ/CSLL R$780.215,40
ISS R$218.967,38
(-) CSLL 9% R$148.780,80 R$70.219,39
(-) CSLL 9%
CSLL R$78.781,03
(-) IRPJ 15% R$247.968,00 R$117.032,31
(-) IRPJ 15%
IRPJ R$167.298,76
(-) IRPJ 10% R$141.312,00 R$54.021,54
(-) IRPJ 10%
CPP R$304.116,80
(=) FOLHA PAGAMENTO R$1.582.967,52
(=) FOLHA PAGAMENTO R$1.582.967,52
TOTAL: R$915.414,09
(-) CPP R$336.135,12
(-) CPP R$336.135,12

Alíquota atual: 25,5283% TOTAL DE TRIBUTOS: R$1.321.052,92

TOTAL DE TRIBUTOS: R$1.313.563,36
LUCRO PRESUMIDO
VANTAGENS
● Alíquota reduzida de PIS e
COFINS;
● O recolhimento de IRPJ e CSLL é
muito mais simples, pois o
cálculo é a partir da alíquota
predefinida (32%).
DESVANTAGENS
● Não se apropria de crédito de
PIS e COFINS;
● 32% pode ser uma alíquota
bastante alta para definir o lucro
de empresas prestadoras de
serviço.
LUCRO REAL
VANTAGENS
● Possibilidade de utilizar crédito de PIS e
COFINS;
● IRPJ e CSLL apurados sobre o Lucro Líquido;
● Possibilidade de compensar prejuízos fiscais
anteriores;
● Alíquota 0% para PIS/COFINS na venda de
peças e equipamentos para área naval.
DESVANTAGENS
● Alíquota maior de PIS e COFINS;
● Maior rigor com relação à fiscalização
 COMO AMENIZAR A BUROCRACIA?

ERP FINANCEIRO QUE ATENDERÁ OUTRAS SOLUÇÕES DE SERÃO IMPLEMENTADAS

TODAS AS SUAS DEMANDAS COM O TEMPO:

Organização nos Processos Cartão corporativo

de compra; (controle único de
Integração com Santander e compras);
diversos bancos;
Definição de
Emissão de nota por processos internos
dentro do sistema; (manual financeiro);
Fluxo de caixa (entrada e saída);
Sistema de controle de
notas emitidas contra a
Geração de relatórios; empresa.

E o mais importante, tudo

integrado com a contabilidade,
gerando garantia de um
financeiro organizado, afastando
qualquer problema com
fiscalização.