Planilha de planejamento tributário

Orçamento de Vendas:

Descrição Janeiro Fevereiro Março

Receita com vendas R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00
Receitas Financeiras R$ - R$ - R$ -
Total R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00

Orçamento de Compras e Custo de compras lucro Real:

Descrição Janeiro Fevereiro Março

Compra de Mercadorias R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
(-) ICMS Recuperável R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00
(-) PIS Recuperável R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50
(-) COFINS Recuperável R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00
(=) Custo de Aquisição R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50

Orçamento de Compras e Custo de compras lucro Presumido:

Descrição Janeiro Fevereiro Março

Compra de Mercadorias R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
(-) ICMS Recuperável R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00
(-) PIS Recuperável R$ - R$ - R$ -
(-) COFINS Recuperável R$ - R$ - R$ -
(=) Custo de Aquisição R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00

Orçamento de Compras e Custo de compras Simples Nacional:

Descrição Janeiro Fevereiro Março

Compra de Mercadorias R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
(-) ICMS Recuperável R$ - R$ - R$ -
(-) PIS Recuperável R$ - R$ - R$ -
(-) COFINS Recuperável R$ - R$ - R$ -
(=) Custo de Aquisição R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00

Orçamento de despesa com salários:

Lucro
Valores/Regime Lucro Real Presumido Simples Nacional
Salário Bruto R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00
FGTS R$ 320.00 R$ 320.00 R$ 320.00
INSS Patronal R$ 800.00 R$ 800.00 R$ -
Provisão p/ Férias R$ 444.44 R$ 444.44 R$ 444.44
Provisão p/ Décimo Terceiro R$ 333.33 R$ 333.33 R$ 333.33
Provisão INSS s/ Décimo T. e Férias R$ 155.56 R$ 155.56 R$ -
Provisão FGTS s/ Décimo T. e Férias R$ 62.22 R$ 62.22 R$ 62.22

Total Mensal R$ 6,115.56 R$ 6,115.56 R$ 5,160.00

Total Anual R$ 73,386.67 R$ 73,386.67 R$ 61,920.00

* Considerar o Salário Mensal

Orçamento de despesas operacionais:

Lucro Real Presumido Simples
Conta Valor Valor Valor
Energia R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00
Água R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00
Telefone/Internet R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00
Alvará R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00
Aluguel R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00
Contador R$ 1,000.00 R$ 800.00 R$ 500.00
Depreciação R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00
Manutenções R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00
Material de expediente R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00
Material de Limpeza R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00
Combustíveis R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00
Marketing/propaganda R$ 1,001.00 R$ 1,001.00 R$ 1,001.00
Despesas Diversas R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00

Total Mensal R$ 33,201.00 R$ 33,001.00 R$ 32,701.00

Total Anual R$ 398,412.00 R$ 396,012.00 R$ 392,412.00

* Considerar o valor mensal da despesas

Demonstração de resultado Projetada janeiro:

Valores/Regime Lucro Real Lucro Presumido Simples Nacional
1- Receita Operacional Bruta R$ 420,000.00 R$ 420,000.00 R$ 420,000.00
2- (-) Deduções -R$ 110,250.00 -R$ 86,730.00 -R$ 28,728.00
(-) ICMS -R$ 71,400.00 -R$ 71,400.00 R$ -
(-) PIS -R$ 6,930.00 -R$ 2,730.00 R$ -
(-) COFINS -R$ 31,920.00 -R$ 12,600.00 R$ -
(-) Simples s/ Vendas R$ - R$ - -R$ 28,728.00
3- (=) Receita Operacional Líquida R$ 309,750.00 R$ 333,270.00 R$ 391,272.00
4- (-) Custo das mercadorias Vendidos -R$ 132,750.00 -R$ 149,400.00 -R$ 180,000.00
(-) Valor Compras -R$ 180,000.00 -R$ 180,000.00 -R$ 180,000.00
(+) Impostos Recuperados R$ 47,250.00 R$ 30,600.00 R$ -
5- (=) Resultado Bruto R$ 177,000.00 R$ 183,870.00 R$ 211,272.00
6- (-) Despesas Operacionais -R$ 471,798.67 -R$ 469,398.67 -R$ 454,332.00
(-) Despesas com salários -R$ 73,386.67 -R$ 73,386.67 -R$ 61,920.00
(-) Administrativas gerais -R$ 398,412.00 -R$ 396,012.00 -R$ 392,412.00
(-/+) Financeiras R$ - R$ - R$ -
 (-) Despesas Financeiras R$ - R$ - R$ -
(+) Receitas Financeiras R$ - R$ - R$ -
7- (=) Resultado antes IRPJ/CSLL -R$ 294,798.67 -R$ 285,528.67 -R$ 243,060.00
8- (-) IRPJ R$ - R$ - R$ -
9- (-) CSLL R$ - R$ - R$ -
10- (=) Resultado Líquido -R$ 294,798.67 -R$ 285,528.67 -R$ 243,060.00
Resultado Líquido em % -70.19% -67.98% -57.87%

* Cada grupo deverá confirmar o percentual do Simples Nacional enquadrado de acordo com sua
atividade e faturamento acumulado
** No caso do Lucro Real e do Presumido, o cálculo do IRPJ e da CSLL deverá ser efetuado pelo
Grupo.
Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro
R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00

Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00
R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50
R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00
R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50

Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00

Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00
*
**
**
Outubro Novembro Dezembro Total
R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 420,000.00
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 35,000.00 R$ 420,000.00

Outubro Novembro Dezembro Total

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 180,000.00
R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 30,600.00
R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 247.50 R$ 2,970.00
R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 1,140.00 R$ 13,680.00
R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 11,062.50 R$ 132,750.00

Outubro Novembro Dezembro Total

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 180,000.00
R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 2,550.00 R$ 30,600.00
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 12,450.00 R$ 149,400.00

Outubro Novembro Dezembro Total

R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 180,000.00
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 R$ 180,000.00