Admita que dois sócios abram uma empresa no setor de indústria com um capital de $ 50.

000,00, sendo 70%

de capital próprio e 30% financiado por um banco, a juros compostos de 2% ao mês e prazo de 12 meses pela
Tabela Price.
A empresa pretende investir $ 30.000,00 em imobilizado necessário à produção e $ 20.000,00 para capital de
giro. O plano de produção da empresa é de 1.400 unidades mês, com critério de vendas, sendo 50% à vista e
40% a prazo, com recebimento em 30 dias e considerando uma perda no recebimento das vendas de 10% ao
mês (inadimplência).
A empresa compra 1.400 unidades de matéria-prima necessária para a produção total a um custo de $ 30,00 a
unidade. A política de compras da empresa é 50% com pagamento à vista e 50% em 30 dias.
O imobilizado será depreciado em 20 meses, e a compra da matéria-prima e a venda do produto são feitas
dentro do mesmo Estado. A empresa paga ainda despesas fixas mensais de $ 8.000,00 e despesas
administrativas de $ 2.200,00.
Se o preço de venda é de $ 60,00 a unidade, a alíquota do Imposto de Renda é de 15%, da Contribuição Social
de 9%, ICMS de 18%, IPI de 15%, PIS/COFINS de 9,25%, e as vendas nos dois primeiros meses da empresa
foram de 1.300 unidades por mês. Portanto, nesta atividade, você terá de elaborar:

A) Balanço Patrimonial

Ativo MÊS 0 MÊS 1 MÊS 2

Caixa R$20.000,00 R$26.214,00 R$25.849,40
Contas Recebidas - R$39.000,00 R$31.200,00
Estoque - R$1.855,13 R$3.710,25
T. Ativo Circulante R$20.000,00 R$67.069,53 R$60.759,65
T. Ativo Não Circulante - - -
Imobilizado R$30.000,00 R$30.000,00 R$30.000,00
(-) Depreciação Acumulada - (R$1.000,00) (R$2.000,00)
Total Ativo Não Circulante R$20.000,00 R$29.000,00 R$28.000,00
TOTAL ATIVO R$50.000,00 R$96.069,53 R$88.759,65

Passivo MÊS 0 MÊS 1 MÊS 2

Contas Pagar - R$21.000,00 R$21.000,00
Impostos - R$16.780,89 R$16.785,18
Financiamentos R$15.000,00 R$19.421,04 R$18.880,92
T. Passivo Circulante R$15.000,00 R$57.201,93 R$56.666,10
Patrimônio Líquido - - -
Capital R$35.000,00 R$35.000,00 R$35.000,00
Lucros Acumulado - R$3.448,60 R$6.926,75
Total Patrimônio Líquido R$15.000,00 R$38.448,60 R$41.926,75
TOTAL PASSIVO R$50.000,00 R$96.069,53 R$88.759,65
B) Demonstração de Resultados do Exercício (DRE).

DRE MÊS 1 MÊS 2

Receita R$78.000,00 R$78.000,00
(-) Impostos (R$29.766,75) (R$29.766,75)
Receita Liquida R$48.233,25 R$48.233,25
(-) CPV (R$24.116,63) (R$24.116,63)
Lucro Bruto R$24.116,63 R$24.116,63
(-) Desp. Fixas (R$8.000,00) (R$8.000,00)
(-) Desp. Adm. (R$2.200,00) (R$2.200,00)
(-) Perdas (R$7.800,00) (R$7.800,00)
EBITDA R$6.116,63 R$6.116,63
(-) Deprec. (R$1.000,00) (R$1.000,00)
LAJIR R$5.116,63 R$5.116,63
(-) Desp. Fin. (R$578,96) (R$540,12)
LAIR R$4.537,67 R$4.576,51
(-) IR/CS (R$1.089,07) (R$1.098,36)
LL R$3.448,60 R$3.478,15

C) Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC).

DFC MÊS 1 MÊS 2

Saldo Inicial R$20.000,00 R$26.214,70
(+) Receb R$39.000,00 R$39.000,00
(+) Ctas. Rec. - R$31.200,00
(-) Pgto. A Vista (R$21.000,00) (R$21.000,00)
(-) Ctas. Pagar - (R$21.000,00)
(-) Impostos - (R$16.780,00)
(-) Financ. (R$1.585,30) (R$1.585,30)
(-) Desp. Fixas (R$8.000,00) (R$8.000,00)
(-) Desp. Adm. (R$2.200,00) (R$2.200,00)
Saldo Final (R$26.214,70) (R$25.849,40)