Empresa somente atua no Estado de São Paulo

Regime Tributário: Lucro Presumido

ICMS: 18%
Discriminação Valor (em R$)
Valor das vendas brutas no ano R$ 107,520.00
valor do estoque inicial R$ 10,500.00
valor das compras brutas R$ 55,000.00
valor do estoque final R$ 20,330.00
Valor do capital R$ 20,725.48
valor da folha de pagamento R$ 12,300.00
valor dos encargos sociais R$ 4,403.40
valor das despesas administrativas R$ 11,000.00
valor do pró-labore R$ 12,000.00
valor dos impostos (PIS/COFINS) R$ 3,924.48
Valor do lucro R$ 9,268.52
valor do saldo de caixa em 01/01/2001 R$ 1,000.00
valor do saldo de caixa em 31/12/2001 R$ 6,500.00
valor da compra de um veiculo R$ 10,200.00
valor das obrigações em 31/12/2001 R$ 5,200.00
valor do pagamento do ICMS R$ 7,617.60
Diferença ICMS R$ 1,660.59

Faturamento bruto R$ 107,520.00

PIS (0,65%) R$ 698.88
COFINS (3%) R$ 3,225.60
R$ 3,924.48
1ª Série de quesitos: livros fiscais
1. Queira o senhor perito elaborar um resumo do livro de entrada de mercadorias para o período analisado;
2. Elabore o senhor perito um resumo do livro de saída de mercador no período.
3. Relate o senhor perito, analisando o livro de apuração de ICMS, o valor do ICMS a recolher no período
4. Relate o senhor perito se existe diferença entre o valor do ICMS apurado e o valor do ICMS recolhido.

2ª série de quesitos: DRE

5. Queira o senhor perito elaborar uma demonstração de resultado para o período analisado
6. Relate o senhor perito qual o valor do lucro encontrado na DRE elaborada no quesito anterior.
7. Queria o senhor perito relatar se o valor do lucro encontrado na resposta do quesito nº 5 difere do valor do lucro informado

3ª série de quesitos: Balanço Patrimonial

8. Queira o senhor perito elaborar uma demonstração do balanço patrimonial.

4ª série deo quesitos:

9. Queira Balanço
senhor perito Patrimonial
elaborar uma demonstração do fluxo de caixa para o período
analisado.
10. Relate o senhor perito qual o valor do saldo final do caixa.
11. Informe o senhor perito se o valor do saldo final de caixa encontrado é igual ao valor de saldo final do caixa informado.
12. Se a resposta for negativa ao quesito anterior, informe o senhor perito qual o valor total da diferença de caixa do período.
13. Relate o senhor perito qual a origem do valor da diferença do saldo final do caixa encontrado.
14. Por derradeiro, relate o senhor perito qual a origem dos documentos que culminaram com o fluxo de caixa ora em evidência.
 CONTROLE DE ESTOQU
Saldo Inicial ENTRADAS
Data Produto Qtde Preço Unitário Preço Total Qtde
1/1/2001 Produto A X X R$ 10,500.00 -
Compras Produto A X X #VALUE! X
Vendas Produto A X X #VALUE! -
12/31/2001 Produto A X X #VALUE! -

ICMS (itens 3 e 4)
Valor Bruto Aliquota ICMS a Recuperar ICMS a Pagar Saldo Final
Compra R$ 55,000.00 18% R$ 9,900.00 R$ - R$ 9,900.00
Venda R$ 107,520.00 18% R$ - R$ 19,353.60 R$ 9,453.60
R$ 7,617.60
R$ 1,836.00
CONTROLE DE ESTOQUE (Itens 1 e 2)
ENTRADAS SAÍDAS Saldo Final
Preço Unitário Preço Total Qtde Preço Unitário Preço Total Qtde
- - - - - X
X R$ 45,100.00 - - - X
- - X X #VALUE! X
- - - - - X

A recolher
Recolhido
Diferença
 Saldo Final
Preço Unitário Preço Total
X #VALUE!
X #VALUE!
X #VALUE!
X R$ 20,330.00
 DRE (Itens 5, 6 e 7) R$ TABELA AUXILIAR
Receita Bruta de vendas R$ 107,520.00 Impostos Aliquotas
Impostos PIS e COFINS -R$ 3,924.48 Pressunção 8%
Impostos ICMS -R$ 7,617.60 IRPJ 15%
Receita liquida R$ 95,977.92 CSLL 9%
CMV -R$ 35,270.00
LUCRO BRUTO R$ 60,707.92
Despesas Administrativas -R$ 11,000.00
Despesas de Pessoal -R$ 28,703.40
LUCRO OPERACIONAL R$ 21,004.52
IR e CSLL -R$ 2,064.38
LUCRO LIQUIDO R$ 18,940.14
Lucro anteriormente apurado R$ 9,268.52
Diferença R$ 9,671.62
TABELA AUXILIAR
Faturamento Resultado
R$ 107,520.00 R$ 8,601.60
R$ 1,290.24
R$ 774.14
 BALANÇO PATRIMONIAL (Item 8)
Ativo R$ Passivo R$
Caixa R$ 6,500.00 Obrigações R$ 5,200.00
Estoque R$ 20,330.00
Veiculo R$ 10,200.00
PL R$
Capital R$ 20,725.48
Lucro R$ 18,940.14

TOTAL R$ 37,030.00 TOTAL R$ 44,865.62

 FLUXO DE CAIXA (Itnes 9 a 14)
Lançamentos Saldo Inical R$ Saldo Final
Saldo Inicial R$ 1,000.00 R$ - R$ 1,000.00
Receita de Vendas R$ 1,000.00 R$ 107,520.00 R$ 108,520.00
Compras R$ 108,520.00 -R$ 55,000.00 R$ 53,520.00
Folha de Pagamento R$ 53,520.00 -R$ 12,300.00 R$ 41,220.00
Encargos R$ 41,220.00 -R$ 4,403.40 R$ 36,816.60
Despesas Admi. R$ 36,816.60 -R$ 11,000.00 R$ 25,816.60
Pró Labore R$ 25,816.60 -R$ 12,000.00 R$ 13,816.60
Compra de Veiculo R$ 13,816.60 -R$ 10,200.00 R$ 3,616.60
ICMS R$ 3,616.60 -R$ 7,617.60 -R$ 4,001.00
Saldo Final -R$ 4,001.00
Saldo Final Apurado Anteriormente R$ 6,500.00
Diferença -R$ 10,501.00