INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E AUDITORIA DE MOAMBIQUE Disciplina de Contabilidade Financeira I Ficha de Exercicio sobre Conta Caixa

I. Exercicio Exemplo EMPRESA ZONAKENTE, LDA. Na sociedade ZONAKENTE, Lda., a conta de Caixa A (Principal) apresentava em 01 de Maio de 2007 o saldo de 36.248,00 correspondente a: Notas e Moedas nacionais............. 21.115,00 Cheques recebidos ........................ 10.133,00 250 Dolares americanos @10,00....2.500,00 500 Rand @5,00.............................2.500,00

Durante o ms de Maio foram efectuadas por caixa, as seguintes operaes: Dia: 1 2 3 4 5 6 Deposito no Banco Qualquer dos cheques constantes do saldo de caixa; Atribuio ao tesoureiro a quantia de 2.000,00 para ocorrer a pequenas despesas; Venda de mercadorias por 50.000,00, a dinheiro, tendo concedido 4% de descontos de pronto pagamento; Pagamento da renda do edificio: 12.000,00; Levantamento do cheque 231/Banco tal para reforo de caixa pela importncia de 70.000,00; Pagamento de consumo de gua: 420,00 - Pagamento de consumo de electricidade: 6.350,00 7 8 9 10 Transferencia para reforo da Caixa B., de 80.000,00, mas ainda no acusada por esta ultima; Apresentada pela gerncia despesas de representao no valor de 4.500,00; Aquisio de valores selados: 2.000,00 - Recebido do cliente Fulano de X 15.000,00; desconto de 2% por antecipao de pagamento-Recibo 3442;

11 Apresentada pelo tesoureiro a conta da despesas por si pagas: a) Deslocaes diversas do pessoal-120,00

b) Pagamento ao guarda nocturno-100,00 c) Gratificao ao carteiro-50,00

d) Pagamentos dos jornais adquiridos durante os 10 primeiros dias do ms-125,00 e) Levantamento de uma encomenda postal-80,00

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f)

Registo de correspondncia 180,00

g) Compra de um selo fiscal-40,00 h) Compra de um passe social para o empregado Bom trabalhador da Silva-450,00 Esta caixa foi reforada pelo valor das despesas por si paga. 12 O cmbio neste dia era: USD ............... 11,00 ZAR ................ 4,00

Pretende se: a) Lanamento no dirio geral no riscado prprio ( Apenas operaes que tem haver com conta caixa);

b) Preenchimento do dirio de caixa; c) Lanamento de centralizao de caixa

PRATICA No 01 1. 2. 3. Qual a diferena entre disponibilidades e meios monetrios? A conta caixa geralmente uma conta singular. Em que casos poder ser uma conta colectiva Que representa o eventual saldo da subconta transferncias de Caixa?

Preencher convenientemente os espaos em branco: a) A conta Caixa debitada pelos (1)......................... e creditada (2) pelos ....................... b) O saldo da conta caixa sempre (1) ......................... ou (2)...................................... c) O pagamento de um frete de mercadorias para o nosso armazem implica o (1)........................ da (2)............................. e o (1) ....................... da conta Caixa

d) O livro de Caixa um (1) ............................. auxiliar, cujo movimento periodicamente resumido no (2).......................................... e) f) As diferenas de caixa resulta de (1) ................................... ou de (2) ............................. ou nalguns casos de (3) ........................................... Uma sobra em caixa implica o (1) ............................... da conta caixa e o (2) ..................... da conta (3) ..............................................

PRATICA N 02 Faa as retificaes seguintes na conta Caixa. Saldos de Caixa a) b) c) PRATICA N 03 Em Novembro de 20XX registaram se as seguintes operaes: Dia 1- O cliente entregou: 300,00 9.800,00 8.500,00 1.000,00 Dinheiro existente 10.000,00 8.400,00 500,00 Diferenas 200,00 (lucro) 100,00 (perda) 500,00 (sem justificao)

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1 2 3 4 5 6 7

Levantamento num banco qualquer :300,00 Pagamento da factura de gua: 150,00 Pagamento a fornecedor: 80,00 A caixa A envia a Caixa B: 200,00 A caixa B acusa a recepo dos fundos da caixa A Criou se um fundo de maneio (caixa pequena): 50,00 Entrega do iva cobrado em Outubro ao 2 o Bairro fiscal 100,00

O saldo inicial de caixa era de 1.500,00 Pretende-se: a) Lanamento no dirio geral das operaes acima referidas

b) Elabore dirio de caixa

PRATICA No 04 Parte I A empresa MAROES DE NADA, Lda efectuou durante o dia 13 de Julho de 20XX o seguinte novimento com a caixa . 1-Compra de material de escritorio (factura-recibo n o 342): 60,00 2-Cobrana de creditos ao cliente NHAMUERA ( Recibo 23): 20,00 3-Pagamento ao fornecedor MBOMBWE: 100,00 3-Levantamento bancrio do Banco CASH MONEY&BLING BLING, S.A (Cheque 402): 60,00 5-Compra de selos fiscais: 10,00 6-Pagamento de seguro: 50,00 Saldo no inicio do dia 13: 150,00 Pretende-se: 1.1 Lanamento de cada operao no diario geral 1.2 Diario de caixa em riscado bilateral (indicar a contrapartida) 1.3 Lanamento resumo de caixa Parte II No decorrer do exercicio de 20XX, houve as seguintes discordncia entre o saldo de caixa e saldo diario existente: Datas Maro 6 Outubro 10 Saldo 4. 320,70 6.783,50 dinheiro existente 4.323,80 6.769,00

Apresente os lanamentos de rectificao do saldo de caixa.

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Parte III Suponha que foi contratado como responsavel pela area administrativa e financeira da Empresa Frank & BilaContabilistas Associados, Lda.

Durante o periodo de conhecimento do sistema organizativo da empresa, foi confrontado com as seguintes situaes relativamente a conta caixa: - Nunca funcionou em sistema de fundo fixo. - O saldo normalmente elevado - A decomposio do saldo que lhe foi apresentada a seguinte:

Notas e moedas nacionais 320 Moeda estrangeira adquirida, no dia anterior (USD 1000 @ 1,2) 1200 Vales de empregados a descontar no subsio de frias e no subsio de natal 200 Cheque devolvido pelo banco por falta de proviso, aguardadndo acordo com o cliente para MBEWA para pagamento a prestaes 1000 Cheques pr datados recebidos do cliente Gama, com vencimentos mensais de Maro a Setembro 700 Pagamentos efectuados de conta do socio gerente NGUNGUNI a aguardar pagto 100 Senhas de combustivel 180 Senhas de refeio 220 Selos de correio 20 Nota justificativa referente a uma diferena de caixa muito antiga (anterior ao actual tesoureiro) Rubricada por um gerente 10 Cheques para deposito no Banca Tal, recebidos ha dois dias 800

TOTAL RESULTANTE DA CONTAGEM FISICA

4750

A folha de caixa evedencia um saldo de 4755, tendo adiferena sido justificada pelo tesoureiro como resultante de qualquer erro verificado em algum pagamento que tenha feito. PEDIDO: Face a esta situao, que lanamentos e procedimentos proporia de forma aque o saldo de caixa refletisse exclusivamente meios liquidos de pagamento e pudesse cumprir, quanto aos recebimentos, as regras a que deve obedecer um adequado sistema de controlo interno?

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