UNEB – CIÊNCIAS CONTÁBEIS DCHT XIX – CAMAÇARI

CONTABILIDADE EMPRESARIAL Prof. Edmilson Patrocinio de Sousa 2023-2

Nome: _______________________________________ Data: / / Nota:

Atividade Avaliativa 3 ª. Unidade

Considere os valores a seguir, relativos à Comercial Assis S.A.

Conta Saldo 2021 Saldo 2022 D/C
Despesa do exercício seguinte 48.000,00 36.000,00 D
Tributos a recuperar - LP 75.000,00 80.000,00 D
Reserva de Capital 120.000,00 120.000,00 C
Reserva Legal 180.000,00 180.000,00 C
Dividendos a pagar 0,00 472.680,68 C
Investimento 1.200.000,00 1.200.000,00 D
Imobilizado 500.000,00 400.000,00 D
Intangível 120.000,00 120.000,00 D
Fornecedores 402.200,00 241.319,32 C
Empréstimos 700.000,00 600.000,00 C
Tributos a recolher 76.000,00 70.000,00 C
Caixa e Bancos 464.000,00 1.590.000,00 D
Clientes 1.000.080,00 2.150.000,00 D
Estoque 832.120,00 910.000,00 D
Tributos a recuperar 95.200,00 90.000,00 D
Contas a pagar 160.000,00 70.000,00 C
Empréstimos - LP 607.000,00 607.000,00 C
Contas a receber - LP 200.000,00 200.000,00 D
Provisão para causas cíveis - LP 260.000,00 260.000,00 C
Receita Bruta de Vendas 8.000.000,00 10.000.000,00 C
(-) ICMS 1.520.000,00 1.900.000,00 D
(-) PIS 52.000,00 65.000,00 D
(-) Cofins 240.000,00 300.000,00 D
(-) Custo das Merc. Vendidas 3.712.800,00 3.600.000,00 D
(-) Despesas Comerciais 480.000,00 600.000,00 D
(-) Despesas Administrativas 320.000,00 400.000,00 D
(-) Desp. com deprec. e amortiz. 102.800,00 100.000,00 D
Receitas financeiras 95.300,00 105.000,00 C
(-) Despesas financeiras 108.500,00 125.000,00 D
(-) Despesa com IRPJ e CSLLL 530.000,00 660.000,00 D
Capital Social 1.000.000,00 1.800.000,00 C

A Cia paga 10% para Administradores, 10% para Debenturistas, 10% para Partes
Beneficiárias e 10% para Empregados do lucro antes das participações. O Estatuto da Cia
determina distribuir 70% do lucro líquido ajustado pela Reserva Legal como dividendos.

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CONTABILIDADE EMPRESARIAL Prof. Edmilson Patrocinio de Sousa 2023-2

Até 31/12/2022 os dividendos de 2021 ainda não haviam sido pagos.

O valor do CMV está líquido de ICMS. Os valores com ICMS embutido são:
2021 = R$ 4.583.703,70
2022 = R$ 4,444,444.44

A Despesa Comercial está composta da seguinte forma:

2021 2022
Pessoal - Comercial -384,000.00 -480,000.00
INSS - Comercial -96,000.00 -120,000.00

A Despesa Administrativa está composta da seguinte forma:

2021 2022
Pessoal - ADM -192,000.00 -240,000.00
INSS - ADM -96,000.00 -120,000.00
Água, energia e telefonia -32,000.00 -40,000.00

Com base nesses dados:

a) Elabore a DRE de 2021 (1,0 Ponto);
b) Elabore a DVA de 2021 (1,0 Ponto);
c) Elabore a DRE de 2022 (1,0 Ponto);
d) Elabore a DVA de 2022 (1,0 Ponto).

Obs.: Utilize a planilha do MS-Excel que segue anexada.

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