Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais

ICEG – Ciências Contábeis - Disciplina: Contabilidade Societária

Professor: Adalberto G. Pereira
PUC Minas

3. TAREFA ABERTA – EXERCÍCIO – (2,0 Pontos)

ORIENTAÇÕES
1. Esta é uma atividade para ser realizada em grupo de no máximo quatro alunos.
2. Durante as aulas o Professor desenvolverá a atividade junto com a turma.
3. A solução deverá ser enviada via Canvas, por um dos integrantes do grupo, no
espaço onde a atividade foi apresentada.

1) 2)
3) 4)

I – Em 31/05/23 determinada empresa apresentou os seguintes saldos em contas do balancete de

verificação ($ MIL sem centavos): Bancos conta movimento 1.000; Aplicações financeiras –FRF-
10.000; Aplicações temporárias em ações 12.000; Duplicatas a receber 38.000; Perda estimada
com devedores duvidosos 1.800; Imposto de renda na fonte a compensar 300; Veículos
(Imobilizado) 30.000; Depreciação acumulada 6.000; Tributos a pagar 12.000; Adiantamento de
clientes 1.500; Capital social 46.000; Reservas de lucros 24.000.

II - Os eventos a seguir descritos ocorreram durante o mês de junho/23

Nº DIA DESCRIÇÃO $ (MIL) sem

centavos
01 02 Subscrição de 10 quotas do capital social; no valor unitário: $10.000 100.000
02 03 Integralização de 80% do capital social em dinheiro
03 04 Aquisição de CDB por 50.000 com prazo de 60 dias e rendimento
pré-fixado de 8.000
04 05 Pagamento de despesa com serviços de consultoria administrativa 8.000
Imposto de renda retido na fonte 800
Valor líquido 7.200
05 10 Venda de serviços no total de 43.000:
- $1.000 liquidados contra adiantamento de clientes
-$42.000 com prazo de 180 dias

1
06 15 Aplicação financeira em fundo de renda fixa 12.000
07 21 Pagamento de adiantamento a fornecedores para aquisição de
mercadorias para revenda 20.000
08 25 Resgate do saldo inicial da aplicação em FRF: valor bruto: 10.120
Imposto de renda retido na fonte: 20
Valor líquido: 10.100
09 30 Receita sobre o CDB adquirido no dia 04, reconhecida nesta data.
Imposto de renda retido na fonte reconhecido nesta data.
10 30 Mercadoria para revenda recebida e liquidada contra o adiantamento
feito em 21/06 15.000
11 30 Compra de um terreno para futuras instalações, no valor de $60.000
com sinal de 30%, 30% com prazo de 12 meses e o saldo restante
com prazo de 18 meses.
12 30 Reversão da estimativa de perda com devedores duvidosos
13 30 Registro no mesmo percentual existente em 31/05 da perda
estimada com devedores duvidosos, sobre recebíveis em 30/06
14 30 Venda das ações existentes no patrimônio (Considere os efeitos
tributários) 80.000
15 30 Contratação de seguro para o ativo imobilizado, pagamento à vista,
com vigência de 5 anos 18.000
16 30 Reconhecimento da depreciação sobre veículos aplicados na área de
vendas, com vida útil estimada de 10 anos, sem valor residual
17 30 Reconhecimento da receita sobre o saldo de aplicação em FRF
(Considere os efeitos tributários) 480
18 30 Lucro distribuído aos sócios utilizando as reservas de lucros

III – Considere a movimentação financeira feita através da conta corrente

bancária.
IV – Contabilize em razonetes considerando as informações dos itens I, II e III.
V – Apure o resultado do exercício e elabore o balanço patrimonial em 30/06/23.

2
 Bancos c/movimento ( ) Aplicações–FRF- ( ) Aplicações em ações ( )
1.000 50.000 10.000 10.120 12.000 12.000
116.800 7.200 12.000
10.100 12.000
68.000 20.000
1.800
18.000
Duplicatas a receber ( ) IRF a compensar ( )
38.000 3.792 300 800
42.000 20
900
12.000

Perda estimada com devedores Depreciação acumulada (-)

duvidosos (-) ( ) Veículos ( ) ( )
1.800 1.800 30.000 480 6.000
18.000

Tributos a pagar ( ) Adiantamento de clientes ( ) Capital social ( )

12.000 1.000 1.500 116.800 46.000
1 100.000
1

Reservas de lucros ( ) Capital subscrito (-) ( ) Aplicação em CDB ( )

24.000 1 100.000 58.000 900

Juros a apropriar Despesas administrativas Receitas de serviços

(-) ( ) ( ) ( )
4.000 8.000 8.000 43.000

3
 Adiantamento a fornecedores Receitas financeiras Estoques
( ) ( ) ( )
20.000 20.000 4.000 20.000
1.800
480

Terrenos ( ) Títulos a pagar ( ) Títulos a pagar ( )

60.000 1.800 12.000

Outras receitas operacionais Despesas de Vendas Outras despesas operacionais

( ) ( ) ( )
80.000 3.792
12.000

Despesas antecipadas ( ) Despesas antecipadas ( )

Resultado do exercício

4
 BALANÇO PATRIMONIAL ($ (MIL) sem centavos)

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

NÃO CIRCULANTE