PROVA

A Cooperativa Somos Fortes apresentou a seguinte relação de contas em 31/12/15:

SALDOS
RELAÇÃO DAS CONTAS VALORES
Caixa 2.000,00
Banco 15.000,00
Rateio de Perdas a Associados 3.000,00
Sobras Líquidas a Distribuir 1.000,00
Dispêndios Administrativos 13.000,00
Dispêndios c/ Assistência Técnica 2.000,00
Vendas 10.600,00
Ingressos 19.900,00
Capital Social 15.000,00
Reserva Legal 6.000,00
Despesas Operacionais 3.000,00
Custo da Mercadoria Vendida 4.000,00
Dispêndios com Creches 2.500,00
Rates 1.800,00
Estoques de Produtos de Associados 2.600,00
Dispêndios de Custos 7.200,00
TOTAL GERAL 108.600,00

Pede-se:
1) Balancete de Verificação (duas colunas) em 31.12.2015.
2) Demonstração de Sobras ou Perdas em 31.12.2015.
3) Lançamento de fechamento de Balanço.
4) Balanço Patrimonial em 31.12.2015.
5) Quadro demonstrativo das Sobras e Resultados - Atos
Cooperativos e não Cooperativos.

Obs: Na hipótese de não haver deliberação da Assembléia Geral pela reposição das
perdas apuradas, estas devem ser debitadas no Patrimônio Líquido na conta de Perdas
Não Cobertas pelos Cooperados (NBC T 10.8.2.7.1)
BALANCETE

RELAÇÃO DAS CONTAS SALDO

DEVEDOR CREDOR
Caixa
Banco
Rateio de Perdas a
Associados
Sobras Líquidas a
Distribuir
Dispêndios
Administrativos
Dispêndios c/
Assistência Técnica
Vendas
Ingressos
Capital Social
Reserva Legal
Despesas
Administrativas
Custo da Mercadoria
Vendida
Dispêndios com Creches
Rates
Estoques de Produtos
de Associados
Custo das Mercadorias e
Produtos Vendidos-
Associados
TOTAIS 54.300,O0 54.300,00
 DEMONSTRAÇÃO DE SOBRAS OU PERDAS
Período de 01.01.2015 a 31.12.2015

Sobras de Atos Cooperativos: Produtos Serviços Total

Ingresso Operacional Bruto 19.900,00

19.900,00
Deduções do Ingresso Operacional -
Devoluções -
Impostos sobre a Receita -
19.900,00
Ingresso Operacional Líquido 19.900,00
19.900,00
Dispêndio de Custos (7.200,00)
12.700,00
Sobra Operacional Bruta -
12.700,00
Dispêndio de Despesas: (17.500,00)
Administrativos (13.000,00)
Assistência Técnica (2.000,00)
Creches (2.500,00)

Perda Operacional Líquida (4.800,00)

Receita de Atos não Cooperativos 10.600,00
10.600,00
Deduções da Receita -
Devoluções -
Impostos sobre a Receita -
10.600,00
Resultado Bruto 10.600,00

Custos da Receita (4.000,00)

6.600,00
Resultado Bruto 6.600,00

Despesas de Atos não Cooperativos (3.000,00)

Despesas Administrativas (3.000,00)
Despesas Comerciais
Despesas Financeiras
3.600,00
Resultado antes do Imposto de Renda 3.600,00

Imposto de Renda 540,00

Contribuição Social sobre o Lucro 324,00

2.736,00
Resultado Líquido de Atos não 2.736,00
Cooperativos
LANÇAMENTO
D: PERDAS NÃO COBERTAS PELOS COOPERADOS
C: PERDA LÍQUIDA DO EXERCÍCIO

D: RESULTADO DO EXERCÍCIO
C: PROVISÃO IR
C: PROVISÃO CSLL
C: RATES
Ativo Passivo

ATIVO CIRCULANTE
CIRCULANTE
DISPONÍVEL SOBRAS LÍQUIDAS A
CAIXA DISTRIBUIR...........
BANCOS.................... PROVISÃO DO IR....
PROVISÃO DO RATES.
ESTOQUE
PRODUTOS ASSOCIADOS.

NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO PL
RATEIO DE PERDAS A CAPITAL SOCIAL ..........15.000,00
ASSOCIADOS. RESERVA LEGAL .......... 6.000,00
RATES ......................... 4.536,00
(-)PERDAS NÃO COBERTAS PELOS
COOPERADOS ..............(4.800,00)

TOTAL 22.600,00 TOTAL 22.600,00