2

- PRÁTICA-1.
- DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – DFC;
- DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO – DVA.

PEDE-SE: de acordo com as informações abaixo, elabore o quadro das demonstrações contábeis abaixo, referentes a
Empresa ALFA S.A. em 31 de Dezembro de X2:
• Demonstração do Fluxo de Caixa; e
• Demonstração do Valor Adicionado.
DADOS ADICIONAIS
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE EMPRESA ALFA S.A.
- encerrado em 31 de Dezembro de X2.
RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$
Receita sobre vendas 2.640.000,00
DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA
ICMS (316.800,00)
PIS (43.560,00)
COFINS (200.640,00)
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 2.079.000,00
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo sobre vendas (762.800,00)
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO 1.316.200,00
DESPESAS OPERACIONAIS
DE VENDAS
Perda com clientes incobráveis (21.000,00)
ADMINISTRATIVAS
Depreciação (50.100,00)
Salários (98.000,00)
Plano de saúde à funcionários (21.000,00)
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
Perda de capital no imobilizado (20.000,00)
Aluguel (80.000,00)
= RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 1.026.100,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros auferidos sobre aplicação financeira 17.240,00
RESULTADO ANTES DO IR E CS 1.043.340,00
Imposto de Renda (250.401,60)
Contribuição social (93.900,60)
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 699.037,80
CONTAS RAZÃO
DISPONÍVEL – CAIXA DISPONÍVEL - BANCO CONTA MOVIMENTO
Saldo inicial 57.500,00 Saldo inicial 615.000,00
Saldo final 5.400,00 Saldo final 2.344.602,95
DISPONÍVEL - APLICAÇÃO FINANCEIRA-RDB
Saldo inicial 49.750,00
Juros 2.390,00
Saldo final 52.140,00
DUPLICATAS A RECEBER (-)PERDA ESTIMADA PARA CRÉDITO DE
LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
Saldo inicial 930.000,00 Saldo inicial (17.000,00)
Saldo final 1.096.300,00 Perda com clientes 17.000,00
Saldo final Zero
ICMS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR
Saldo inicial 12.000,00 Saldo inicial 10.000,00
Do ano 222.900,00 Do ano 30.648,75
Saldo final Zero Saldo final Zero
COFINS A RECUPERAR INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS
- APLICAÇÃO FINANCEIRA EM LCI-
Saldo inicial Zero Saldo inicial Zero
Do ano 141.170,00 Aplicação 300.000,00
Saldo final Zero Juros 14.850,00
Saldo final Zero
ALUGUEL A APROPRIAR MERCADORIAS PARA REVENDA
Saldo inicial Zero Saldo inicial Zero
Contrato 120.000,00 Saldo final 699.981,25
Reconhecimento (80.000,00)
Saldo final 40.000,00
VEÍCULOS SALAS COMERCIAIS
Saldo inicial (1, 2 e 3) 390.000,00 Saldo inicial (1 e 2) 1.100.000,00
Aquisição veículo-4 60.000,00 Saldo final 1.100.000,00
Venda Veículos (1 e 2) por R$ (200.000,00)
132.000,00
Saldo final 250.000,00
(-) DA DE VEÍCULOS (-) DA DE SALAS COMERCIAIS
Saldo inicial (1, 2 e 3) (79.900,00) Saldo inicial (199.000,00)
Do ano (45.100,00) Do ano (5.000,00)
Venda Veículos (1 e 2) 48.000,00 Saldo final (204.000,00)
Saldo final (77.000,00)
TERRENOS
Saldo inicial Zero
Aquisição terreno-1 190.000,00
Terreno-2 - integralização de capital 550.000,00
social
Saldo final 740.000,00
DUPLICATAS A PAGAR FINANCIAMENTOS A PAGAR
Saldo inicial 319.000,00 Saldo inicial Zero
Saldo final 1.100.000,00 Financiamento Terreno-1 190.000,00
Financiamento Veículo-4 15.000,00
Saldo final 97.000,00
ICMS A RECOLHER PIS A RECOLHER
Saldo inicial Zero Saldo inicial Zero
Saldo final 10.900,00 Saldo final Zero
COFINS A RECOLHER IR A RECOLHER
Saldo inicial 9.300,00 Saldo inicial Zero
Saldo final 8.770,00 Saldo final 250.401,60
SALÁRIOS A PAGAR CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER
Saldo inicial 22.000,00 Saldo inicial Zero
Saldo final 11.500,00 Saldo final 93.900,60

FGTS A PAGAR DIVIDENDO PROPOSTO A PAGAR

Saldo inicial 7.100,00 Saldo inicial Zero
Saldo final Zero Do ano (664.085,80
Saldo final Zero
CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO (-) CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR
Saldo inicial 4.000.000,00 Saldo inicial (1.000.000,00)
01.07-Aumento de capital 800.000,00 01.07-Aumento de capital (800.000,000
Saldo final 4.800.000,00 31.10 - integralização via Terreno 550.000,00
31.12 - Integralização via banco 1.250.000,00
Saldo final Zero
ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DO
CAPITAL SOCIAL
Saldo inicial 70.950,00
01.07-Aumento de capital (70.950,00)
Saldo final Zero
RESERVA DE ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES RESERVAS DE BÔNUS DE SUBSCRIÇÃO
Saldo inicial 450.000,00 Saldo inicial 600.000,00
01.07-Aumento de capital 200.000,00 Saldo final 600.000,00
Saldo final 650.000,00
RESERVA LEGAL LUCROS ACUMULADOS
Saldo inicial 600.000,00 Saldo inicial Zero
Constituição 34.952,00 Lucro do exercício 699.037,80
Saldo final 634.952,00 Constituição de reservas (34.952,00)
Distribuição de dividendos (664.085,80
Saldo final Zero

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – EMPRESA ALFA S.A. – ENCERRADO EM 31 DE

DEZEMBRO DE X2.

R$
 Pasel de trabalho
01101/X

I
31/12/x
Cinea R$ 5500,00 R$ 5.100,00
Banco R$ 615.000,00 s 2.341.602,95
Aplicação financeira R$ 8 9. *50,08 R$ 52. 110,00
22. 250,00 2. 102.112,95
PPC Variação
Atividade operacional
985.928,75 1. 67 9.892,95
=

Atividade de investimentos
=>

87.000,00

Cetividade de financiamentos
628.964,20
=

Saldo final
.679.892,95
=>
 Atividade openicionais

Recebimento de clientes
Receita sobre vendas 2.680.000,00
Bushatas -a receber S 930.000,00
3 O que aquifoi recebido
conta vista
-

não a

Duplicatas e receber SE
-
11. 896.300,001
Perder com clientes
incolrasis 130,000,00
-Recelimentos 2. 35.700,00

Estogn-Mexactorias
para revende
Sit Compas-custo
de SR vendas=
0,00 +?762.800,00 699.980,25
-
=

Compras 162.800,00 699.980,25

=
+

Compras 1.162. 181,25

=

Somar importa
recuperados (ICMS+0/5 +(04iNS) 1391.718,75)
=

Compas sem importos (valor da mercadoria) + imorta

recuperados 1.857,500,00 =

Buslicatos
a
pagan
Si-Compras Pagamentos SR - =

319.000,00 1.857.500,00 -?=1.100.000,00

+

Pagamento 319.000,00 1.857.500,00 1.100,000,00

= + -

Pagamentos:1.076.500,00
Pagamentosde fornecedor.
-Pagamentos Of
6.500,00
Pagamento
ICMS a
de ICMS
colher-S 0,00
Pagamento
COPINS a
de COFINS
recolher S -

9.300,00
ICMS do ano 316.800,00 Corins do ano 200.610,00
ims a when -

S 110.900,001 copins a wolhe-s 18. 70,00

ICMS a
recuseren 131.900,00 CONS a
recuperar /121.170,00
-Pagamentos ↑
17 1,000,001
-Pagamentos 160000,00

Pagamento
P a
de PIS
recolher-S 0,00
PS do ano *3.560,00
ps a wolher-s 0,00
pis a
recuseren (10.618,75)
-Pagamentos 12..911,25)

Pagamento
Salário
de salie
S
pagar
a
-

22.000,00
do ano
Salário 90,000,00
Salenio pagar
a -

s 111.500,00
-Pagamentos 1108.500,00)

Pagamentosde plano de saude

-Pagamente 121.000,001

Pagamente
de FGTS
1 100,00)
-Pagamentos
Pagamentode aluguel
-Pagamentos 160.000,00

-Geocherich -

2. 390,00
*
fans sempre reconhecider
verão

ricos atividades
operacionais
Juros como

-6850,00
-Recebiment
 Atividades
de investimentos

Clicar financei
-Pagamente 1300.000,00

-sclimento de aplicatef300.000,00
inancia
de culo
Pagamente
no esquisa
-Pagamentos 185.000,00

na venda de secula
Recebimento
-Recebimento 132.000,00
 Atividades
de
financiamentos

Pagamentamento,
de
financiamento
108,000,00

de dividendos
Pagamento financiamente
1661.085,00]
dos accionistas
-Pagamentos
Tecelmente de
integralizar de social
casite
Integralacan31/12 oplot 129.050,00
- -

Integralmente 1.250.000,00
- -

1.379.050,00
 Demonstraçãodo flanco de carica

cidadedoperacionais
e cliente
e
R$
2. 135.700,00

Juros aufaidvolve
or aslicate de etínimo
sazo 6.390, 08
Juros recebidos 12.850,00
↓

Pagamentos de
fornecedores 11.076.500,00]
Pagamentos de ICMS 4 1.000,00)
Pagamentos de Pis 12.911,25)
Pagamentes de COFINS 160.000,00]

Pagamentesdedeatento de rece
1100.500,00
11.000,001
Pagamentes FGTS 1.100,001
Pagamentes de aluguel 1120.000,00]
Canceridadeliquid gesachatimentos 985.928,75
R$
pecelimentos de aplicacao
financeira 300.000,00
Decelimentos de rende de veicul 132.000,00
Pagamentos de financeira
aplica 1300.000,001
Pagamentes de aquisição
de veiculos 115.000,001
Caina liquido
gerado 87,000,00
Atividades de financiamente R$
de integralizete
Recelimentos 4.397.050,00
-

Pagamentos de financiamento 1108.000,001

de dividence
Pagamentos 1661.085,00)
Caina liquidogerado 628.961,20
Ocacat 1. 67 9.892,95

01101/X

pis
31/12/x
Cinea 5500,00 R$ 5.100,00
Banco R$ 615.000,00 Ris 2.341.602,95
R$ 8 9. *50,08 R$
glstica e
maneis 52. 110,00
R$ 22. 250,00 R$ 2. 102.112,95
Varação R$ 1. 67 9.892,95
↑
 Demonstraçãode valor agregado
Receitas
geradas
Receitas sobre rendas 2.650.000,00
Perda de capital
no
imobilizache 120,000,001
Perto com clientes insolveres 121.000,001

↓Insumos adquiridos de terceiros

Custo sobre rendas 162.800,001

delepoder
116.236,9)
3 en
·CMS
↑

recuserásis Sete
te
acusareis
pis recuserenis 115.982,48
COPINS 13.616,25)
1968.634,92)
-Valor adicionach buto 4. 630.365,08
f) Deficias, exaustan
amortizaçãoe

Negociaç 150.100,00)

1.
-Valor adicional liquide produzich pela empresa
580.265,08

Valor adicionach recebido

de terceiros
fura auferidos sobre oslaço financei 17. 290,00

-Valor adicionado total a distalin1.544.505,08

do valor adicionache
Distributar
empregados
I
G
Salários 90,000,00
Plano de suic 21.000,00
A governo
Importos federais
PS sobre renda & 3.560,00
/S recuperareis /15.982,38
PS 27. 377,52

COPINS sho vender 200.690,00

COP/S 173.616,25)
recusáveis
COPINS 127.023,5
 Imposto de render 250.801,60
Contribut weic 93.900,60
Impostos
estaduais
ICMS sobre rende
ICMS rcuseráveis 316.800,00
ICMS /116.236,19)
200.563,89
Remunerações de casital de terceir
Aluguel 80.000,00
de capital
Remuneração prónie
Visidences
sagar
a 661.085,88
-
conluiode reserva legal 34.952,00

-Valor adicionado
total distribuict 1. 597.505,08