CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS AVALIAÇÃO

Disciplina Professora
Contabilidade e Planejamento Tributário II Ênika Maria Borges
Semestre Série Data Final/parcial Peso Nota
Segundo/2021 8º. Período 16/03/2022 Bimestral 10,0
Aluno (a) Ciente
___/____/_____ ____________________
01) (5,0) Marque verdadeiro (V) ou falso (F):
a) ( V ) No regime do Simples Nacional o imposto é calculado com base no
faturamento bruto da empresa, ou seja em sua receita bruta.
b) ( V ) A legislação estabelece que algumas despesas realizadas pela empresa a que
impactam lucro não podem ser abatidas como despesas para reduzir a base de
cálculo para o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
c) ( V ) A base para a determinação do Lucro Real é o lucro antes do Imposto de
Renda e da Contribuição Social.
d) ( V ) Nem todas as despesas podem ser abatidas para fins de IR e CSLL, a exemplo
temos: alimentação dos sócios, acionistas e administradores; despesas com brindes;
despesas com depreciações não relacionadas com a atividade-fim da empresa ou
contabilizada além do previsto em lei; multas por infrações fiscais; doações (exceto
as autorizadas). Estas despesas impactam o lucro da empresa, mas não podem ser
consideradas na base de cálculo do IR e da CSLL.
e) ( V ) Podemos dizer que Lucro ajustado é igual a lucro contábil apurado na DRE
mais adições menos reduções (exclusões e compensações).

02) (5,0) A receita bruta da empresa BOA FÉ MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO

LTDA foi de R$ 10.000.000,00 e a receita líquida de R$ 9.500.000,00. Houve durante o
período de apuração deduções de R$ 500.000,00 e o custo das mercadorias vendidas foi de
R$ 6.500.000,00. As despesas com vendas foi de R$ 500.000,00 e as despesas
administrativas R$ 300.000,00. De despesas financeiras houve R$ 20.000,00 e as receitas
financeiras foram de R$ 50.000,00.

Sabendo que as despesas de vendas são compostas por: comissão de vendas no valor de R$
100.000,00, propagandas no valor de R$ 300.000,00 e despesas com brindes (bonés e
camisetas) no valor de R$ 100.000,00.

As despesas administrativas foram compostas pelas seguintes contas: salários em geral de

R$ 150.000,00, água e internet no valor de R$ 30.000,00, gastos com recepção de diretores
que vieram da Bélgica no valor de R$ 50.000,00, depreciação de máquinas no valor de R$
35.000,00, manutenção do clube de golfe da empresa no valor de R$ 35.000,00.
As despesas financeiras tivemos multas fiscais de R$ 20.000,00, dividendos recebidos de
R$ 36.000,00, reversão de provisão para perdas estimadas de R$ 24.000,00.

A título de o regime de enquadramento da empresa ser o lucro real apure o lucro ajustado,
o valor do imposto de renda e a contribuição social anual.

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA      
R$
RECEITA BRUTA R$ 10.000.000,00 (+)
10.000.000,00
R$
DEDUÇÕES -R$ 500.000,00 (-)
9.500.000,00
R$
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 9.500.000,00 (=)
9.500.000,00
R$
CUSTO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS -R$ 6.500.000,00 (-)
3.000.000,00
R$
LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 3.000.000,00 (=)
3.000.000,00
R$
DESPESAS COM VENDAS -R$ 500.000,00 (-)
2.500.000,00
R$
DESPESAS ADMINISTRATIVAS -R$ 300.000,00 (-)
2.200.000,00
-R$ R$
DESPESAS FINANCEIRAS (-)
20.000,00 2.180.000,00
R$
RECEITA FINANCEIRA R$ 50.000,00 (+)
2.230.000,00
R$
LUCRO OU PREJ. OPERACIONAL R$ 2.230.000,00 (=)
2.230.000,00

LUCRO AJUSTADO= LUCRO CONTÁBIL + ADIÇÕES – REDUÇÕES (EXCLUSÕES E COMPENSAÇÕES)

DESPESAS COM BRINDES, GASTOS COM RECEPÇÃO DE DIRETORES, MANUTENÇÃO DO CLUBE E

MULTAS NÃO PODEM SER ABATIDO PRA FINS DE TRIBUTAÇÃO. PORTANTO SE SOMARMOS DARÁ
UM VALOR DE: 100.000,00 + 50.000,00 + 35.000,00 + 20.000,00 = 205.000,00 ESSAS SÃO AS
ADIÇÕES QUE NÓS VAMOS SOMAR DE VOLTA.

E OS DIVIDENDOS RECEBIDOS 36.000,00 + REVERSÃO DE PROVISÃO PARA PERDAS 24.000,00 =

60.000,00 SÃO RECEITAS INCLUÍDAS, MAS NÃO SÃO CONSIDERADAS NA BASE DE CÁLCULO.
ENTÃO NÓS VAMOS RETIRAR DA BASE DE CÁLCULO.

PORTANTO NÓS VAMOS PEGAR O VALOR DO LUCRO CONTÁBIL MAIS AS ADIÇÕES MENOS AS
REDUÇÕES PARA ENCONTRARMOS O LUCRO AJUSTADO.

SENDO ASSIM FICARÁ:

LUCRO AJUSTADO= 2.230.000,00 + 205.000,00 – 60.000,00 = 2.375.000,00

IR: 15%* 2.375.000,00 = 356.250,00

ADICIONAL DO IR: 10% (DO QUE EXCEDER DE 240.000,00), PORQUE É 20.000,00 POR MÊS QUE
MULTIPLICADO POR 12 DARÁ 240.000,00.

2.375.000,00 – 240.000,00 = 2.135.000,00

10% * 2.135.000,00 = 213.500,00

IMPOSTO DE RENDA DEVIDO = 356.250,00 + 213.500,00 = 569.750,00

CSLL: 9% * 2.135.000,00 = 192.150,00

"As pessoas tiram da vida exatamente o que investiram nela."