UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA CONTABILIDADE GERAL II
PROF: GERLIS DE SOUZA BRITO

1 - EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO GERAL

Relação das contas extraídas do livro Razão da Empresa Comercial Ricardo Augusto Reis S/A
em 30 de novembro de X1.

N° CONTAS VALOR R$
1 Caixa 9.500
2 Bancos Conta Movimento 29.000
3 Clientes 35.000
4 ICMS a Recuperar 4.000
5 Ações de Outras Empresas 15.000
6 Provisão para Redução ao Valor de Mercado 3.000
7 Estoque de Mercadorias 68.000
8 Aplicações em Ouro (AC) 20.000
9 Aluguéis Passivos a Vencer 500
10 Empréstimos a Acionistas 20.000
11 Computadores e Periféricos 5.000
12 Deprec. Acum. de Computadores e Periféricos 2.000
13 Instalações 9.000
14 Depreciação Acumulada de Instalações 900
15 Benfeitorias em Bens de Terceiros 17.000
16 Amortização Acumulada de Benfeitorias em Bens de Terceiros 3.400
17 Fornecedores 56.400
18 Aluguéis a Pagar 600
19 Cofins a Recolher 4.000
20 ICMS a Recolher 1.800
21 PIS Sobre Faturamento a Recolher 1.300
22 Salários e Encargos a Pagar 8.000
23 Dividendos a Pagar 2.500
24 Capital Social 70.000
25 Capital Social a Realizar 10.000
26 Reserva Legal 1.100
27 Lucros ou Prejuízos Acumulados 15.000
28 Custo das Mercadorias Vendidas 140.000
29 Vendas de Mercadorias 300.000
30 ICMS Sobre Vendas 54.000
31 Impostos e Contribuições Sobre Vendas 8.000
32 Despesas Administrativas 24.000
33 Despesas com Vendas 6.000
34 Despesas Financeiras 4.000
35 Outras Despesas Operacionais 2.000
36 Receitas Financeiras 10.000
TOTAL 960.000
FATOS OCORRIDOS DURANTE O MÊS DE DEZEMBRO DE X1:

1- Compras de mercadorias, à vista, realizados durante o mês, conforme livro de Registro

de Entradas, no valor de R$ 59.400, com ICMS no valor de R$ 10.200.
2- Vendas de Mercadorias, à vista, efetuadas durante o mês, conforme livro de Registro de
Saídas, no valor de R$ 200.000, com ICMS no valor de R$ 36.000. Custo das
Mercadorias Vendidas de R$ 70.000.
3- Pagamentos efetuados através de cheques, referentes as seguintes obrigações registradas
nas seguintes contas, constantes do Balancete de Verificação de 30 de novembro:

 Aluguéis a Pagar...............................................R$ 600

 Salários e Encargos a pagar..............................R$ 8.000
 Dividendos a Pagar..........................................R$ 2.500
 PIS Sobre Faturamento a Recolher...................R$ 1.300
 Cofins a Recolher..............................................R$ 4.000
 ICMS a Recolher..............................................R$ 1.800
 Total..................................................................R$ 18.200

4- Recebidos R$ 5.000, em dinheiro, de clientes.

5- Pagamento efetuado a fornecedores através de cheque, no valor de R$ 9.000
6- Recebida, em cheque, a importância de R$ 10.000 de acionista, referente à
integralização de capital.
7- Aumento de Capital com incorporação do saldo da conta Lucros ou Prejuízos
Acumulados.
8- Venda de ações de outras empresas, à vista, pelo valor de mercado, R$ 12.000.
9- Depósito efetuado no Banco, em dinheiro, conforme recibo, no valor de R$ 150.000.
10- Pagamento de 13º salário aos empregados, através de cheque, no valor de R$ 10.500
(lançar em Despesa Administrativa).
11- Tendo em vista o princípio contábil da competência, em 31 de dezembro, aproprie as
seguintes despesas que serão pagas no ano seguinte:
- Salários e encargos: R$ 14.000.
- Aluguel de dezembro a ser pago em janeiro de X2: R$ 600
- PIS sobre o Faturamento à razão de 0,65% sobre o faturamento do mês.
- Cofins à razão de 2,0% sobre o faturamento do mês.
12- Apure o saldo da conta ICMS a Recuperar e efetue os ajustes necessários.
ROTEIRO E INSTRUÇÕES PARA RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO
1. Razonetes – Transcreva em razonetes todas as contas constantes da relação inicial, com
seus respectivos saldos, separando as Contas Patrimoniais das Contas de Resultado.
2. Contabilize os fatos ocorridos no mês de dezembro.
3. Resultado operacional Bruto – Apure e contabilize o Resultado Operacional Bruto do
exercício, sabendo que a empresa adota o Sistema de Inventário Permanente.
4. Ajustes para Apuração do resultado Líquido do Exercício.
4.1 – Deprecie a conta Computadores e Periféricos à taxa de 20% a.a.
4.2 – Deprecie a conta Instalações à taxa de 10% a.a.
4.3 - Amortize a conta Benfeitorias em Bens de Terceiros à taxa de 20% a.a.
4.4 - Calcule e contabilize a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa à razão de
7%.
4.5 - Crie Provisão para Redução ao Valor de Mercado, no valor de R$ 5.000, para o
lote de mercadorias que custou R$ 8.000 e cujo valor de mercado na data do
Balanço Atual é de R$ 3.000.
4.6 - O saldo constante na conta Aluguéis Passivos a Vencer refere-se à despesa de X1,
paga antecipadamente no exercício anterior. Ajuste.
5. Resultado Líquido do Exercício – Apure o Resultado Líquido do Exercício,
transferindo os saldos das contas de Despesas e de Receitas para a conta Resultado do
Exercício.
6. Deduções do Resultado do Exercício
6.1 – Calcule e contabilize a Provisão para Contribuição Social, pela alíquota de 10%.
6.2 – Calcule e contabilize a provisão para Imposto de Renda pela alíquota de 25%.
7. Participações
Calcule e contabilize as seguintes participações:
a) Empregados: 10%
b) Administradores: 10%
c) Partes Beneficiárias: 10%
8. Destinações do Lucro Líquido do Exercício.
8.1 – Transfira o saldo remanescente da conta Resultado do Exercício (Lucro Líquido
do Exercício) para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.
8.2 – Calcule e contabilize 5% para Reserva Legal
8.3 – Calcule e contabilize 40% para distribuir aos acionistas.
9. Demonstrações Financeiras
Elabore as seguintes Demonstrações Financeiras:
a) Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício;
b) Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados.
c) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido