Aps Analisa Das Demonstrações Contabeis 8 Semestre PDF

UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DP - DEPENDÊNCIA
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
CONTABILIDADE DE CUSTOS
8º semestres
Ferramenta pedagógica de apoio:
Novembro / 2022
Nome do Aluno: Amanda Assis Mariqui

RA: B583IE-4
2
Sumário
1. OBJETIVO .................................................................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
2. DISCIPLINAS RELACIONADAS A ESTA APS .................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
3. ETAPAS PARA A REALIZAÇÃO DA APS ........................................ ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
4. ROTEIRO DO CONTEÚDO DA APS ............................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
5. CONCLUSÃO ................................................................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
6. ELEMENTOS PÓS TEXTUAIS ....................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
7. ROTEIRO PARA APRESENTAÇÃO DA APS ................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
8. FORMATAÇÃO ........................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
9. AVALIAÇÃO ............................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
10. ORIENTAÇÕES FINAIS ................................................................ ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
11. ANEXO....................................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.
3
Account - Contabilidade Didática 27/03/2018 1
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

Data da Posição Inicial: 01/10/2016
Contas Devedor Credor

Aplicações em Títulos de Renda Fixa 253.750,00
Bancos Conta Movimento 25.000,00
Capital Social 1.100.000,00
Capital Social a Integralizar 300.000,00
Contas a Receber - LP 307.500,00
Contas a Receber de Clientes 390.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 76.841,00
CSLL a Recolher 26.470,00
Custo das Mercadorias Vendidas 1.356.000,00
Custo do Imobilizado Vendido 100.000,00
Depósitos Judiciais - LP 70.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 67.000,00
Depreciações Acumuladas Veículos 90.000,00
Despesas com Encargos Trabalhistas 65.520,00
Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas 49.140,00
Despesas com Energia Elétrica 97.500,00
Despesas com Juros 66.000,00
Despesas com Salários 234.000,00
Despesas com Salários - Vendas 175.500,00
Despesas de Aluguéis 93.600,00
Despesas de Depreciações 27.000,00
Despesas de Depreciações - Vendas 45.000,00
Despesas Diversas - Vendas 178.200,00
Despesas Gerais 175.500,00
Encargos Sociais a Recolher 75.000,00
Estoques 210.000,00
Financiamentos e Empréstimos Bancários 550.000,00
Fornecedores 120.000,00
ICMS a Recolher 60.000,00
ICMS sobre Vendas 702.000,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 213.449,00
IRPJ a Recolher 73.530,00
Móveis e Utensílios 360.000,00
Obras de Arte 68.000,00
Participações Societárias em Controladas 750.000,00
Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 5.000,00
Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias 3.900.000,00
Receitas com Variações Monetárias 7.500,00
Receitas Financeiras a Apropriar - AC 3.750,00
Receitas por Alienação de Imobilizado 300.000,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras 11.250,00
Reserva de Ágio na Emissão de Ações 20.000,00
Reserva de Lucros a Realizar 120.000,00
Reserva Legal 180.000,00
Reservas para Contingências 100.000,00
Veículos 420.000,00
Totais: 6.809.500,00 6.809.500,00
Viviane Oliveira Assis Matusaki

Universidade Paulista Unip
Elenco de Contas

Data: 01/10/2016
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Bancos Conta Movimento
DIREITOS / CRÉDITOS
Contas a Receber de Clientes
(-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD
Aplicações em Títulos de Renda Fixa
(-) Receitas Financeiras a Apropriar - AC
ICMS a Recuperar
ESTOQUES
Estoques
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
DIREITOS / CRÉDITOS
Contas a Receber - LP
Depósitos Judiciais - LP
INVESTIMENTOS
Obras de Arte
Participações Societárias em Controladas
IMOBILIZADO
Móveis e Utensílios
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
Veículos
(-) Depreciações Acumuladas Veículos
Computadores
(-) Depreciações Acumuladas Computadores
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
ICMS a Recolher
IRPJ a Recolher
CSLL a Recolher
Financiamentos e Empréstimos Bancários
Encargos Sociais a Recolher
Títulos a Pagar
Dividendos a Pagar
Dividendos Complementares a Pagar
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
(-) Capital Social a Integralizar
RESERVAS DE CAPITAL
Reserva de Ágio na Emissão de Ações
RESERVAS DE LUCROS
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva Legal
Reservas para Contingências
Reserva Estatutária
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
Elenco de Contas

Data: 01/10/2016
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS
Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
ICMS sobre Vendas
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das Mercadorias Vendidas
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS COM VENDAS
Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas
Despesas de Depreciações - Vendas
Despesas Diversas - Vendas
Despesas com Salários - Vendas
(-) Reversão Perdas Estimadas sobre CLD
Despesas com Perdas Estimadas para CLD
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas com Juros
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de Aplicações Financeiras
Receitas com Variações Monetárias
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Energia Elétrica
Despesas com Salários
Despesas de Aluguéis
Despesas Gerais
Despesas de Depreciações
Despesas com Encargos Trabalhistas
OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
Custo do Imobilizado Vendido
OUTRAS RECEITAS
Receitas por Alienação de Imobilizado
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
Apuração do Resultado do Exercício

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Conta: Aplicações em Títulos de Renda Fixa
01/10/16 Saldo Inicial/Final Informado 253.750,00 D
30/11/16 Aplicação financeira em CDB com vencimento em 233.200,00 486.950,00 D
31/05/2017 à taxa de 12% ao ano (juros simples)
30/11/16 Resgate de Aplic. Financeira em CDB de 253.750,00 233.200,00 D
01/04/2016.
Conta: Apuração do Resultado do Exercício
31/12/16 Encerramento da contas de resultado para 6.457.200,00 (6.457.200,00 ) C
Apuração do Resultado do Exercício (ARE)
31/12/16 Encerramento da contas de resultado para 4.659.315,00 (1.797.885,00 ) C
31/12/16 Encerramento das contas de resultado para 775.570,90 (1.022.314,10 ) C
31/12/16 Transferência do Resultado do Exercício 2016 1.022.314,10 0,00
Conta: Bancos Conta Movimento
01/10/16 Empréstimo bancário com vencimento em 2 anos 250.000,00 275.000,00 D
com taxa préfixada de 7% ao ano
07/10/16 Pagamento de ICMS de setembro de 2016 60.000,00 215.000,00 D
12/10/16 Compra de 400 unidades,à vista,com ICMS de 200.000,00 15.000,00 D
18%, no valor unitario de R$ 500,00
15/10/16 Venda de 400 unidades no valor de R$ 1600,00 480.000,00 495.000,00 D
cada, à vista.
20/10/16 Pagamento de encargos trabalhista referente a 75.000,00 420.000,00 D
folha de setembro de 2016
30/10/16 Aumento do capital social em dinheiro 140.000,00 560.000,00 D
30/10/16 Recebimento de duplicatas de clientes 320.000,00 880.000,00 D
30/10/16 Pagamento de IRPJ e CSLL referente ao 3º 100.000,00 780.000,00 D
trimestre de 2016
31/10/16 Pagamento de fornecedores 120.000,00 660.000,00 D
31/10/16 Gastos com despesas operacionais 106.040,00 553.960,00 D
(administrativas e de vendas) de outubro de 2016
07/11/16 Pagamento de ICMS de outubro de 2016 50.400,00 503.560,00 D
20/11/16 Pagamento de Encargos trabalhista sobre a folha 12.740,00 490.820,00 D
de outubro de 2016
30/11/16 Aplicação financeira em CDB com vencimento em 220.000,00 270.820,00 D
30/11/16 Integralização do capital subscrito 300.000,00 570.820,00 D
(administrativas e de vendas) de novembro de
2016
30/11/16 Resgate de Aplic. Financeira em CDB de 253.750,00 768.530,00 D
01/04/2016.
05/12/16 Pagamento da compra de 05/11/2016 189.000,00 579.530,00 D
07/12/16 Pagamento de ICMS de novembro de 2016 75.420,00 504.110,00 D
20/12/16 Pagamento de encargos trabalhista referente a 12.740,00 491.370,00 D
folha de novembro de 2016
31/12/16 Apropriação dos encargos financeiros sobre 4.375,00 486.995,00 D
empréstimo de 01/10/2016
31/12/16 Pagamento do financimento de 30/06/2015 e os 332.800,00 154.195,00 D
respectivos encargos financeiros
empréstimos de 01/01/2016
(administrativas e de vendas) de dezembro de
2016
31/12/16 Divedendos propostos pela controlada Comercial 90.000,00 128.955,00 D
Resfriada S.A.
Conta: Capital Social
01/10/16 Saldo Inicial/Final Informado (1.100.000,00 ) C
30/10/16 Aumento do capital social em dinheiro 140.000,00 (1.240.000,00 ) C
Conta: Capital Social a Integralizar
30/11/16 Integralização do capital subscrito 300.000,00 0,00


Conta: Computadores
31/12/16 Compra de computadores à prazo, com 30.000,00 30.000,00 D
vencimento em 31/01/2017
Conta: Contas a Receber - LP
31/12/16 Apropriação da variação monetária do trimestre 7.500,00 315.000,00 D
referente a contas a receber-LP da venda do
terreno
Conta: Contas a Receber de Clientes
10/11/16 Venda à prazo de 380 unidades no valor de R$ 608.000,00 678.000,00 D
1600,00 cada.
18/12/16 Venda de 520 unidades no valor de R$ 1600,00 832.000,00 1.460.000,00 D
cada, à vista.
Conta: Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
31/12/16 CSLL do 4º trimestre de acordo com o Lucro Real 116.809,65 193.650,65 D
31/12/16 Encerramento das contas de resultado para 193.650,65 0,00
Conta: CSLL a Recolher
01/10/16 Saldo Inicial/Final Informado (26.470,00 ) C
30/10/16 Pagamento de CSLL referente ao 3º trimestre de 26.470,00 0,00
2016
31/12/16 CSLL do 4º trimestre de acordo com o Lucro Real 116.809,65 (116.809,65 ) C
Conta: Custo das Mercadorias Vendidas
01/10/16 Saldo Inicial/Final Informado 1.356.000,00 D
15/10/16 Custo da venda de 400 unidades no valor de R$ 126.000,00 1.482.000,00 D
1600,00 cada.
10/11/16 Custo da venda à prazo de 380 unidades no valor 157.800,00 1.639.800,00 D
de R$ 1600,00 cada.
18/12/16 Custo da venda de 520 unidades no valor de R$ 223.040,00 1.862.840,00 D
1600,00 cada, à vista.
31/12/16 Encerramento da contas de resultado para 1.862.840,00 0,00
Conta: Custo do Imobilizado Vendido
31/12/16 Encerramento da contas de resultado para 100.000,00 0,00
Conta: Depósitos Judiciais - LP
Conta: Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
31/10/16 Depreciação móveis e utensílios de outubro de 3.000,00 (70.000,00 ) C
2016
30/11/16 Depreciação móveis e utensílios de novembro de 3.000,00 (73.000,00 ) C
2016
31/12/16 Depreciação móveis e utensílios de dezembro de 3.000,00 (76.000,00 ) C
2016
Conta: Depreciações Acumuladas Veículos
31/10/16 Depreciação veículos de outubro de 2016 7.000,00 (97.000,00 ) C
30/11/16 Depreciação veículos de novembro de 2016 7.000,00 (104.000,00 ) C
31/12/16 Depreciação veículos de dezembro de 2016 7.000,00 (111.000,00 ) C
Conta: Despesas com Encargos Trabalhistas
31/10/16 Despesas com encargos trabalhistas - 7.280,00 72.800,00 D
administrativo - de outubro de 2016
administrativo - de novembro de 2016


administrativo - de dezembro de 2016
Conta: Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas
31/10/16 Despesas com encargos trabalhista de vendas de 5.460,00 54.600,00 D
outubro de 2016
novembro de 2016
dezembro de 2016
Conta: Despesas com Energia Elétrica
31/10/16 Despesas com energia elétrica de outubro de 10.840,00 108.340,00 D
2016
30/11/16 Despesas com energia elétrica de novembro de 10.840,00 119.180,00 D
2016
31/12/16 Despesas com energia elétrica de dezembro de 10.840,00 130.020,00 D
2016
Conta: Despesas com Juros
31/12/16 Pagamento do financimento de 30/06/2015 e os 12.800,00 83.175,00 D
Conta: Despesas com Perdas Estimadas para CLD
31/12/16 Constituição das PECLD, a taxa estimada de 29.200,00 29.200,00 D
inadimplência de 2%
Conta: Despesas com Salários
31/10/16 Despesas com salários - administrativo - de 26.000,00 260.000,00 D
outubro de 2016
novembro de 2016
dezembro de 2016
Conta: Despesas com Salários - Vendas
31/10/16 Despesas com salários de vendas de outubro de 19.500,00 195.000,00 D
2016
30/11/16 Despesas com salários de vendas de novembro 19.500,00 214.500,00 D
de 2016
31/12/16 Despesas com salários de vendas de dezembro 19.500,00 234.000,00 D
de 2016
Conta: Despesas de Aluguéis
31/10/16 Despesas com aluguéis de outubro de 2016 10.400,00 104.000,00 D
30/11/16 Despesas com aluguéis de novembro de 2016 10.400,00 114.400,00 D
31/12/16 Despesas com aluguéis de dezembro de 2016 10.400,00 124.800,00 D


Conta: Despesas de Depreciações
31/10/16 Despesas de depreciação de móveis e utensilios 3.000,00 30.000,00 D
de outubro de 2016
de novembro de 2016
de dezembro de 2016
Conta: Despesas de Depreciações - Vendas
31/10/16 Despesas de depreciação de veículos de outubro 7.000,00 52.000,00 D
de 2016
30/11/16 Despesas de depreciação de veículos de 7.000,00 59.000,00 D
novembro de 2016
31/12/16 Despesas de depreciação de veículos de 7.000,00 66.000,00 D
dezembro de 2016
Conta: Despesas Diversas - Vendas
31/10/16 Despesas diversas de outubro de 2016 19.800,00 198.000,00 D
30/11/16 Despesas diversas de novembro de 2016 19.800,00 217.800,00 D
31/12/16 Despesas diversas de dezembro de 2016 19.800,00 237.600,00 D
Conta: Despesas Gerais
31/10/16 Despesas gerais de outubro de 2016 19.500,00 195.000,00 D
30/11/16 Despesas gerais de novembro de 2016 19.500,00 214.500,00 D
31/12/16 Despesas gerais de dezembro de 2016 19.500,00 234.000,00 D
Conta: Dividendos a Pagar
31/12/16 Distribuição de dividendos obrigatórios 404.706,63 (404.706,63 ) C
31/12/16 Estorno do Lançamento 51 de 31/12/2016 404.706,63 0,00
Conta: Dividendos Complementares a Pagar
31/12/16 Distribuição de dividendos complementar 602.475,22 (602.475,22 ) C
Conta: Encargos Sociais a Recolher
20/10/16 Pagamento de encargos trabalhista referente a 75.000,00 0,00
folha de setembro de 2016
31/10/16 Encargos trabalhistas de outubro de 2016 12.740,00 (12.740,00 ) C
20/11/16 Pagamento de Encargos trabalhista sobre a folha 12.740,00 0,00
de outubro de 2016
30/11/16 Encargos trabalhistas de novembro de 2016 12.740,00 (12.740,00 ) C
20/12/16 Pagamento de encargos trabalhista referente a 12.740,00 0,00
folha de novembro de 2016
31/12/16 Encargos trabalhistas de dezembro de 2016 12.740,00 (12.740,00 ) C
Conta: Estoques
15/10/16 Custo da venda de 400 unidades no valor de R$ 126.000,00 248.000,00 D
05/11/16 Compra de 350 unidades, à prazo, com ICMS 154.980,00 402.980,00 D
de18% no valor unitario de R$ 540,00
10/11/16 Custo da venda à prazo de 380 unidades no valor 157.800,00 245.180,00 D
de R$ 1600,00 cada.


15/12/16 Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS de 270.600,00 515.780,00 D
18/12/16 Custo da venda de 520 unidades no valor de R$ 223.040,00 292.740,00 D
Conta: Financiamentos e Empréstimos Bancários
01/10/16 Empréstimo bancário com vencimento em 2 anos 250.000,00 (800.000,00 ) C
com taxa préfixada de 7% ao ano
31/12/16 Pagamento do financimento de 30/06/2015 e os 320.000,00 (480.000,00 ) C
Conta: Fornecedores
31/10/16 Pagamento de fornecedores 120.000,00 0,00
05/11/16 Compra de 350 unidades, à prazo, com ICMS 189.000,00 (189.000,00 ) C
05/12/16 Pagamento da compra de 05/11/2016 189.000,00 0,00
15/12/16 Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS de 330.000,00 (330.000,00 ) C
Conta: ICMS a Recolher
07/10/16 Pagamento de ICMS de setembro de 2016 60.000,00 0,00
15/10/16 ICMS DE 18% sobre venda de 400 unidades no 86.400,00 (86.400,00 ) C
valor de R$ 1600,00 cada, à vista.
31/10/16 Apuração de ICMS de outubro de 2016 36.000,00 (50.400,00 ) C
07/11/16 Pagamento de ICMS de outubro de 2016 50.400,00 0,00
10/11/16 ICMS de 18% sobre venda à prazo de 380 109.440,00 (109.440,00 ) C
unidades no valor de R$ 1600,00 cada.
30/11/16 Apuração de ICMS de novembro de 2016 34.020,00 (75.420,00 ) C
07/12/16 Pagamento de ICMS de novembro de 2016 75.420,00 0,00
18/12/16 ICMS de 18% sobre venda de 520 unidades no 149.760,00 (149.760,00 ) C
valor de R$ 1600,00 cada.
31/12/16 Apuração de ICMS de dezembro de 2016 59.400,00 (90.360,00 ) C
Conta: ICMS a Recuperar
31/10/16 Apuração de ICMS de outubro de 2016 36.000,00 0,00
05/11/16 Compra de 350 unidades, à prazo, com ICMS 34.020,00 34.020,00 D
30/11/16 Apuração de ICMS de novembro de 2016 34.020,00 0,00
15/12/16 Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS de 59.400,00 59.400,00 D
31/12/16 Apuração de ICMS de dezembro de 2016 59.400,00 0,00
Conta: ICMS sobre Vendas
15/10/16 ICMS de 18% sobre venda de 400 unidades no 86.400,00 788.400,00 D
10/11/16 ICMS de 18% sobre venda à prazo de 380 109.440,00 897.840,00 D
18/12/16 ICMS de 18% sobre venda de 520 unidades no 149.760,00 1.047.600,00 D
Conta: Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
31/12/16 IRPJ do 4º trimestre de acordo com o Lucro Real 368.471,25 581.920,25 D
31/12/16 Encerramento das contas de resultado para 581.920,25 0,00
Conta: IRPJ a Recolher
30/10/16 Pagamento de IRPJ referente ao 3º trimestre de 73.530,00 0,00
2016
31/12/16 IRPJ do 4º trimestre de acordo com o Lucro Real 368.471,25 (368.471,25 ) C
Conta: Lucros Acumulados


31/12/16 Transferência do Resultado do Exercício 2016 1.022.314,10 (1.022.314,10 ) C
31/12/16 Reversão da Reserva para Contingências do 100.000,00 (1.122.314,10 ) C
saldo de 31/12/2015.
31/12/16 Reserva Legal, conforme legislação societária 51.115,71 (1.071.198,39 ) C
31/12/16 Reserva Estatutária do Exercício 102.231,41 (968.966,98 ) C
31/12/16 Reserva para Contigências do Exercício 81.785,13 (887.181,85 ) C
31/12/16 Reversão de Lucros a Realizar de 31/12/2015 120.000,00 (1.007.181,85 ) C
31/12/16 Estorno do Lançamento 51 de 31/12/2016 404.706,63 (1.007.181,85 ) C
31/12/16 Distribuição de dividendos complementar 602.475,22 0,00 C
Conta: Móveis e Utensílios
Conta: Obras de Arte
Conta: Participações Societárias em Controladas
31/12/16 Equivalência patrimonial referente a investimento 300.000,00 1.050.000,00 D
em controlada Comercial Resfriada S.A.
31/12/16 Divedendos propostos pela controlada Comercial 90.000,00 960.000,00 D
Resfriada S.A.
Conta: Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidos
31/12/16 Reversão do saldo da PECLD 5.000,00 0,00
31/12/16 Constituição das PECLD, a taxa estimada de 29.200,00 (29.200,00 ) C
Conta: Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias
01/10/16 Saldo Inicial/Final Informado (3.900.000,00 ) C
15/10/16 Venda de 400 unidades no valor de R$ 1600,00 480.000,00 (4.380.000,00 ) C
cada, à vista.
10/11/16 Venda à prazo de 380 unidades no valor de R$ 608.000,00 (4.988.000,00 ) C
1600,00 cada.
18/12/16 Venda de 520 unidades no valor de R$ 1600,00 832.000,00 (5.820.000,00 ) C
cada, à vista.
Conta: Receitas com Variações Monetárias
31/12/16 Apropriação da variação monetária do trimestre 7.500,00 (15.000,00 ) C
referente a contas a receber-LP da venda do
terreno
Conta: Receitas Financeiras a Apropriar - AC
30/11/16 Rendimentos de outubro e novembro de 2016, da 3.750,00 0,00
aplicação financeira em CDB (01/04/2016)
30/11/16 Aplicação financeira em CDB com vencimento em 13.200,00 (13.200,00 ) C
31/12/16 Rendimentos de dezembro de 2016 de aplic. 2.200,00 (11.000,00 ) C
financeira de CDB em 30/11/2016
Conta: Receitas por Alienação de Imobilizado
Conta: Rendimentos de Aplicações Financeiras
30/11/16 Rendimentos de outubro e novembro de 2016, da 3.750,00 (15.000,00 ) C
aplicação financeira em CDB (01/04/2016)
31/12/16 Rendimentos de dezembro de 2016 de aplic. 2.200,00 (17.200,00 ) C


Conta: Reserva de Ágio na Emissão de Ações
Conta: Reserva de Lucros a Realizar
31/12/16 Reversão de Lucros a Realizar de 31/12/2015 120.000,00 0,00
Conta: Reserva Estatutária
31/12/16 Reserva Estatutária do Exercício 102.231,41 (102.231,41 ) C
Conta: Reserva Legal
31/12/16 Reserva Legal, conforme legislação societária 51.115,71 (231.115,71 ) C
Conta: Reservas para Contingências
31/12/16 Reversão da Reserva para Contingências do 100.000,00 0,00
saldo de 31/12/2015.
31/12/16 Reserva para Contigências do Exercício 81.785,13 (81.785,13 ) C
Conta: Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial
31/12/16 Equivalência patrimonial referente a investimento 300.000,00 (300.000,00 ) C
em controlada Comercial Resfriada S.A.
Conta: Reversão Perdas Estimadas sobre CLD
31/12/16 Reversão do saldo da PECLD 5.000,00 (5.000,00 ) C
Conta: Títulos a Pagar
31/12/16 Compra de computadores à prazo, com 30.000,00 (30.000,00 ) C
Conta: Veículos

Extrato do Diário
APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito
São Paulo, 01 de Outubro de 2016
(1) D Bancos Conta Movimento Empréstimo bancário com vencimento em 2 250.000,00
anos com taxa préfixada de 7% ao ano
C Financiamentos e Empréstimos Bancários Empréstimo bancário com vencimento em 2 250.000,00
anos com taxa préfixada de 7% ao ano
SUBTOTAL DO DIA: 250.000,00 250.000,00
(2) D ICMS a Recolher Pagamento de ICMS de setembro de 2016 60.000,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento de ICMS de setembro de 2016 60.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 60.000,00 60.000,00
(3) D Estoques Compra de 400 unidades,à vista,com ICMS 164.000,00
de 18%, no valor unitario de R$ 500,00
D ICMS a Recuperar Compra de 400 unidades,à vista,com ICMS 36.000,00
C Bancos Conta Movimento Compra de 400 unidades,à vista,com ICMS 200.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 200.000,00 200.000,00
(4) D Custo das Mercadorias Vendidas Custo da venda de 400 unidades no valor de 126.000,00
R$ 1600,00 cada.
D ICMS sobre Vendas ICMS de 18% sobre venda de 400 unidades 86.400,00
no valor de R$ 1600,00 cada.
D Bancos Conta Movimento Venda de 400 unidades no valor de R$ 480.000,00
C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Venda de 400 unidades no valor de R$ 480.000,00
C ICMS a Recolher ICMS DE 18% sobre venda de 400 unidades 86.400,00
no valor de R$ 1600,00 cada, à vista.
C Estoques Custo da venda de 400 unidades no valor de 126.000,00
R$ 1600,00 cada, à vista.
SUBTOTAL DO DIA: 692.400,00 692.400,00

(5) D Encargos Sociais a Recolher Pagamento de encargos trabalhista referente 75.000,00
a folha de setembro de 2016
C Bancos Conta Movimento Pagamento de encargos trabalhista referente 75.000,00
a folha de setembro de 2016
SUBTOTAL DO DIA: 75.000,00 75.000,00
(6) D Bancos Conta Movimento Aumento do capital social em dinheiro 140.000,00
C Capital Social Aumento do capital social em dinheiro 140.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D Bancos Conta Movimento Recebimento de duplicatas de clientes 320.000,00
C Contas a Receber de Clientes Recebimento de duplicatas de clientes 320.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D IRPJ a Recolher Pagamento de IRPJ referente ao 3º trimestre 73.530,00
de 2016
D CSLL a Recolher Pagamento de CSLL referente ao 3º 26.470,00
trimestre de 2016
C Bancos Conta Movimento Pagamento de IRPJ e CSLL referente ao 3º 100.000,00
trimestre de 2016
SUBTOTAL DO DIA: 560.000,00 560.000,00
(9) D ICMS a Recolher Apuração de ICMS de outubro de 2016 36.000,00
C ICMS a Recuperar Apuração de ICMS de outubro de 2016 36.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D Fornecedores Pagamento de fornecedores 120.000,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento de fornecedores 120.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D Despesas Gerais Despesas gerais de outubro de 2016 19.500,00
Extrato do Diário

D Despesas com Energia Elétrica Despesas com energia elétrica de outubro 10.840,00
de 2016
D Despesas de Aluguéis Despesas com aluguéis de outubro de 2016 10.400,00
D Despesas com Salários Despesas com salários - administrativo - de 26.000,00
outubro de 2016
D Despesas com Encargos Trabalhistas Despesas com encargos trabalhistas - 7.280,00
administrativo - de outubro de 2016
D Despesas de Depreciações Despesas de depreciação de móveis e 3.000,00
utensilios de outubro de 2016
D Despesas Diversas - Vendas Despesas diversas de outubro de 2016 19.800,00
D Despesas com Salários - Vendas Despesas com salários de vendas de 19.500,00
outubro de 2016
D Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Despesas com encargos trabalhista de 5.460,00
vendas de outubro de 2016
D Despesas de Depreciações - Vendas Despesas de depreciação de veículos de 7.000,00
outubro de 2016
C Encargos Sociais a Recolher Encargos trabalhistas de outubro de 2016 12.740,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação móveis e utensílios de outubro 3.000,00
de 2016
C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação veículos de outubro de 2016 7.000,00
C Bancos Conta Movimento Gastos com despesas operacionais 106.040,00
(administrativas e de vendas) de outubro de
2016
SUBTOTAL DO DIA: 284.780,00 284.780,00
TOTAL DO MÊS: 2.122.180,00 2.122.180,00
São Paulo, 05 de Novembro de 2016

(12) D Estoques Compra de 350 unidades, à prazo, com 154.980,00
ICMS de18% no valor unitario de R$ 540,00
D ICMS a Recuperar Compra de 350 unidades, à prazo, com 34.020,00
C Fornecedores Compra de 350 unidades, à prazo, com 189.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 189.000,00 189.000,00

(13) D ICMS a Recolher Pagamento de ICMS de outubro de 2016 50.400,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento de ICMS de outubro de 2016 50.400,00
SUBTOTAL DO DIA: 50.400,00 50.400,00
(14) D Contas a Receber de Clientes Venda à prazo de 380 unidades no valor de 608.000,00
R$ 1600,00 cada.
D ICMS sobre Vendas ICMS de 18% sobre venda à prazo de 380 109.440,00
D Custo das Mercadorias Vendidas Custo da venda à prazo de 380 unidades no 157.800,00
C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Venda à prazo de 380 unidades no valor de 608.000,00
R$ 1600,00 cada.
C ICMS a Recolher ICMS de 18% sobre venda à prazo de 380 109.440,00
C Estoques Custo da venda à prazo de 380 unidades no 157.800,00
SUBTOTAL DO DIA: 875.240,00 875.240,00
(15) D Encargos Sociais a Recolher Pagamento de Encargos trabalhista sobre a 12.740,00
folha de outubro de 2016
C Bancos Conta Movimento Pagamento de Encargos trabalhista sobre a 12.740,00
folha de outubro de 2016
SUBTOTAL DO DIA: 12.740,00 12.740,00
(16) D ICMS a Recolher Apuração de ICMS de novembro de 2016 34.020,00
C ICMS a Recuperar Apuração de ICMS de novembro de 2016 34.020,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Extrato do Diário

(17) D Receitas Financeiras a Apropriar - AC Rendimentos de outubro e novembro de 3.750,00
2016, da aplicação financeira em CDB
(01/04/2016)
C Rendimentos de Aplicações Financeiras Rendimentos de outubro e novembro de 3.750,00
2016, da aplicação financeira em CDB
(01/04/2016)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Aplicações em Títulos de Renda Fixa Aplicação financeira em CDB com 233.200,00
vencimento em 31/05/2017 à taxa de 12% ao
ano (juros simples)
C Bancos Conta Movimento Aplicação financeira em CDB com 220.000,00
ano (juros simples)
C Receitas Financeiras a Apropriar - AC Aplicação financeira em CDB com 13.200,00
ano (juros simples)
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Bancos Conta Movimento Integralização do capital subscrito 300.000,00
C Capital Social a Integralizar Integralização do capital subscrito 300.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas Gerais Despesas gerais de novembro de 2016 19.500,00
D Despesas com Energia Elétrica Despesas com energia elétrica de novembro 10.840,00
de 2016
D Despesas de Aluguéis Despesas com aluguéis de novembro de 10.400,00
2016
novembro de 2016
administrativo - de novembro de 2016
utensilios de novembro de 2016
D Despesas Diversas - Vendas Despesas diversas de novembro de 2016 19.800,00
novembro de 2016
vendas de novembro de 2016
novembro de 2016
C Encargos Sociais a Recolher Encargos trabalhistas de novembro de 2016 12.740,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação móveis e utensílios de 3.000,00
novembro de 2016
C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação veículos de novembro de 2016 7.000,00
(administrativas e de vendas) de novembro
de 2016
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Bancos Conta Movimento Recebimento de duplicatas de clientes 50.000,00
C Contas a Receber de Clientes Recebimento de duplicatas de clientes 50.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Bancos Conta Movimento Resgate de Aplic. Financeira em CDB de 253.750,00
01/04/2016.
C Aplicações em Títulos de Renda Fixa Resgate de Aplic. Financeira em CDB de 253.750,00
01/04/2016.
SUBTOTAL DO DIA: 1.003.500,00 1.003.500,00
TOTAL DO MÊS: 2.130.880,00 2.130.880,00
São Paulo, 05 de Dezembro de 2016

(23) D Fornecedores Pagamento da compra de 05/11/2016 189.000,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento da compra de 05/11/2016 189.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 189.000,00 189.000,00
(24) D ICMS a Recolher Pagamento de ICMS de novembro de 2016 75.420,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento de ICMS de novembro de 2016 75.420,00
SUBTOTAL DO DIA: 75.420,00 75.420,00
Extrato do Diário

(25) D Estoques Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS 270.600,00
D ICMS a Recuperar Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS 59.400,00
C Fornecedores Compra de 600 unidades,à prazo,com ICMS 330.000,00
SUBTOTAL DO DIA: 330.000,00 330.000,00
(26) D Custo das Mercadorias Vendidas Custo da venda de 520 unidades no valor de 223.040,00
D ICMS sobre Vendas ICMS de 18% sobre venda de 520 unidades 149.760,00
D Contas a Receber de Clientes Venda de 520 unidades no valor de R$ 832.000,00
C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Venda de 520 unidades no valor de R$ 832.000,00
C ICMS a Recolher ICMS de 18% sobre venda de 520 unidades 149.760,00
C Estoques Custo da venda de 520 unidades no valor de 223.040,00
SUBTOTAL DO DIA: 1.204.800,00 1.204.800,00

(27) D Encargos Sociais a Recolher Pagamento de encargos trabalhista referente 12.740,00
a folha de novembro de 2016
C Bancos Conta Movimento Pagamento de encargos trabalhista referente 12.740,00
a folha de novembro de 2016
SUBTOTAL DO DIA: 12.740,00 12.740,00

(28) D ICMS a Recolher Apuração de ICMS de dezembro de 2016 59.400,00
C ICMS a Recuperar Apuração de ICMS de dezembro de 2016 59.400,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Computadores Compra de computadores à prazo, com 30.000,00
C Títulos a Pagar Compra de computadores à prazo, com 30.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Receitas Financeiras a Apropriar - AC Rendimentos de dezembro de 2016 de aplic. 2.200,00
C Rendimentos de Aplicações Financeiras Rendimentos de dezembro de 2016 de aplic. 2.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Contas a Receber - LP Apropriação da variação monetária do 7.500,00
trimestre referente a contas a receber-LP da
venda do terreno
C Receitas com Variações Monetárias Apropriação da variação monetária do 7.500,00
trimestre referente a contas a receber-LP da
venda do terreno
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Despesas com Juros Apropriação dos encargos financeiros sobre 4.375,00
C Bancos Conta Movimento Apropriação dos encargos financeiros sobre 4.375,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Financiamentos e Empréstimos Bancários Pagamento do financimento de 30/06/2015 e 320.000,00
os respectivos encargos financeiros
D Despesas com Juros Pagamento do financimento de 30/06/2015 e 12.800,00
C Bancos Conta Movimento Pagamento do financimento de 30/06/2015 e 332.800,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Despesas com Juros Apropriação dos encargos financeiros sobre 9.200,00
C Bancos Conta Movimento Apropriação dos encargos financeiros sobre 9.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Extrato do Diário

(35) D Despesas Gerais Despesas gerais de dezembro de 2016 19.500,00
D Despesas com Energia Elétrica Despesas com energia elétrica de dezembro 10.840,00
de 2016
D Despesas de Aluguéis Despesas com aluguéis de dezembro de 10.400,00
2016
dezembro de 2016
administrativo - de dezembro de 2016
utensilios de dezembro de 2016
D Despesas Diversas - Vendas Despesas diversas de dezembro de 2016 19.800,00
dezembro de 2016
vendas de dezembro de 2016
dezembro de 2016
C Encargos Sociais a Recolher Encargos trabalhistas de dezembro de 2016 12.740,00
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação móveis e utensílios de 3.000,00
dezembro de 2016
C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação veículos de dezembro de 2016 7.000,00
(administrativas e de vendas) de dezembro
de 2016
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa Reversão - PECLD
do saldo da PECLD 5.000,00
C Reversão Perdas Estimadas sobre CLD Reversão do saldo da PECLD 5.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com Perdas Estimadas para CLD Constituição das PECLD, a taxa estimada de 29.200,00
C Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD
Constituição das PECLD, a taxa estimada de 29.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Participações Societárias em Controladas Equivalência patrimonial referente a 300.000,00
investimento em controlada Comercial
Resfriada S.A.
C Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial Equivalência patrimonial referente a 300.000,00
investimento em controlada Comercial
Resfriada S.A.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Bancos Conta Movimento Divedendos propostos pela controlada 90.000,00
Comercial Resfriada S.A.
C Participações Societárias em Controladas Divedendos propostos pela controlada 90.000,00
Comercial Resfriada S.A.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Encerramento da contas de resultado para 5.820.000,00
D Receitas com Variações Monetárias Encerramento da contas de resultado para 15.000,00
D Receitas por Alienação de Imobilizado Encerramento da contas de resultado para 300.000,00
D Rendimentos de Aplicações Financeiras Encerramento da contas de resultado para 17.200,00
D Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial Encerramento da contas de resultado para 300.000,00
D Reversão Perdas Estimadas sobre CLD Encerramento da contas de resultado para 5.000,00
C Apuração do Resultado do Exercício Encerramento da contas de resultado para 6.457.200,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Apuração do Resultado do Exercício Encerramento da contas de resultado para 4.659.315,00
C Custo das Mercadorias Vendidas Encerramento da contas de resultado para 1.862.840,00
C Custo do Imobilizado Vendido Encerramento da contas de resultado para 100.000,00
C Despesas com Encargos Trabalhistas Encerramento da contas de resultado para 87.360,00
C Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Encerramento da contas de resultado para 65.520,00
Extrato do Diário

C Despesas com Energia Elétrica Encerramento da contas de resultado para 130.020,00
C Despesas com Juros Encerramento da contas de resultado para 92.375,00
C Despesas com Perdas Estimadas para CLD Encerramento da contas de resultado para 29.200,00
C Despesas com Salários Encerramento da contas de resultado para 312.000,00
C Despesas com Salários - Vendas Encerramento da contas de resultado para 234.000,00
C Despesas de Aluguéis Encerramento da contas de resultado para 124.800,00
C Despesas de Depreciações Encerramento da contas de resultado para 36.000,00
C Despesas de Depreciações - Vendas Encerramento da contas de resultado para 66.000,00
C Despesas Diversas - Vendas Encerramento da contas de resultado para 237.600,00
C Despesas Gerais Encerramento da contas de resultado para 234.000,00
C ICMS sobre Vendas Encerramento da contas de resultado para 1.047.600,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício CSLL do 4º trimestre de acordo com o Lucro 116.809,65
Real
C CSLL a Recolher CSLL do 4º trimestre de acordo com o Lucro 116.809,65
Real
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício IRPJ do 4º trimestre de acordo com o Lucro 368.471,25
Real
C IRPJ a Recolher IRPJ do 4º trimestre de acordo com o Lucro 368.471,25
Real
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Apuração do Resultado do Exercício Encerramento das contas de resultado para 775.570,90
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício Encerramento das contas de resultado para 581.920,25
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício Encerramento das contas de resultado para 193.650,65
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Apuração do Resultado do Exercício Transferência do Resultado do Exercício 1.022.314,10
2016
C Lucros Acumulados Transferência do Resultado do Exercício 1.022.314,10
2016
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Reservas para Contingências Reversão da Reserva para Contingências do 100.000,00
saldo de 31/12/2015.
C Lucros Acumulados Reversão da Reserva para Contingências do 100.000,00
saldo de 31/12/2015.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Lucros Acumulados Reserva Legal, conforme legislação 51.115,71
societária
C Reserva Legal Reserva Legal, conforme legislação 51.115,71
societária
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Lucros Acumulados Reserva Estatutária do Exercício 102.231,41
C Reserva Estatutária Reserva Estatutária do Exercício 102.231,41
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Lucros Acumulados Reserva para Contigências do Exercício 81.785,13
C Reservas para Contingências Reserva para Contigências do Exercício 81.785,13
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Reserva de Lucros a Realizar Reversão de Lucros a Realizar de 120.000,00
31/12/2015
C Lucros Acumulados Reversão de Lucros a Realizar de 120.000,00
31/12/2015
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Lucros Acumulados Distribuição de dividendos obrigatórios 404.706,63
C Dividendos a Pagar Distribuição de dividendos obrigatórios 404.706,63
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Dividendos a Pagar Estorno do Lançamento 51 de 31/12/2016 404.706,63
Extrato do Diário

C Lucros Acumulados Estorno do Lançamento 51 de 31/12/2016 404.706,63
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Lucros Acumulados Distribuição de dividendos obrigatórios 404.706,63
C Dividendos a Pagar Distribuição de dividendos obrigatórios 404.706,63
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Lucros Acumulados Distribuição de dividendos complementar 602.475,22
C Dividendos Complementares a Pagar Distribuição de dividendos complementar 602.475,22
SUBTOTAL DO DIA: 16.669.863,26 16.669.863,26
TOTAL DO MÊS: 18.481.823,26 18.481.823,26
TOTAL DO DIÁRIO: 22.734.883,26 22.734.883,26

Razonetes "T"
Aluno: Viviane Oliveira Assis Matusaki
Aplicações em Títulos de Renda Fixa Bancos Conta Movimento Capital Social Contas a Receber - LP CSLL a Recolher
D C D C D C D C D C
(SI) 253.750,00 253.750,00 (22) (21) 50.000,00 50.400,00 (13) 1.100.000,00 (SI) (SI) 307.500,00 (8) 26.470,00 26.470,00 (SI)
(18) 233.200,00 (22) 253.750,00 12.740,00 (15) 140.000,00 (6) (31) 7.500,00 116.809,65 (42)
(39) 90.000,00 220.000,00 (18)
106.040,00 (20)
189.000,00 (23)
75.420,00 (24)
233.200,00 Continua... 1.240.000,00 315.000,00 116.809,65
Apuração do Resultado do Exercício Bancos Conta Movimento Capital Social a Integralizar Contas a Receber de Clientes Custo das Mercadorias Vendidas
D C D C D C D C D C
(41) 4.659.315,00 6.457.200,00 (40) 12.740,00 (27) (SI) 300.000,00 300.000,00 (19) (SI) 390.000,00 320.000,00 (7) (SI) 1.356.000,00 1.862.840,00 (41)
(44) 775.570,90 4.375,00 (32) (14) 608.000,00 50.000,00 (21) (4) 126.000,00
(45) 1.022.314,10 332.800,00 (33) (26) 832.000,00 (14) 157.800,00
9.200,00 (34) (26) 223.040,00
106.040,00 (35)
0,00 Continua... 0,00 1.460.000,00 0,00
Bancos Conta Movimento Bancos Conta Movimento Computadores Contribuição Social sobre o Lucro do Custo do Imobilizado Vendido
Exercício
D C D C D C D C D C
(SI) 25.000,00 60.000,00 (2) (29) 30.000,00 (SI) 76.841,00 193.650,65 (44) (SI) 100.000,00 100.000,00 (41)
(1) 250.000,00 200.000,00 (3) (42) 116.809,65
(4) 480.000,00 75.000,00 (5)
(6) 140.000,00 100.000,00 (8)
(7) 320.000,00 120.000,00 (10)
(19) 300.000,00 106.040,00 (11)
Continua... 128.955,00 30.000,00 0,00 0,00
Razonetes "T"
Depósitos Judiciais - LP Despesas com Encargos Trabalhistas Despesas com Juros Despesas com Salários - Vendas Despesas de Depreciações - Vendas
D C D C D C D C D C
(SI) 70.000,00 (SI) 65.520,00 87.360,00 (41) (SI) 66.000,00 92.375,00 (41) (SI) 175.500,00 234.000,00 (41) (SI) 45.000,00 66.000,00 (41)
(11) 7.280,00 (32) 4.375,00 (11) 19.500,00 (11) 7.000,00
(20) 7.280,00 (33) 12.800,00 (20) 19.500,00 (20) 7.000,00
(35) 7.280,00 (34) 9.200,00 (35) 19.500,00 (35) 7.000,00
70.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Despesas com Encargos Trabalhistas Despesas com Perdas Estimadas Despesas de Aluguéis Despesas Diversas - Vendas
Utensílios - Vendas para CLD
D C D C D C D C D C
67.000,00 (SI) (SI) 49.140,00 65.520,00 (41) (37) 29.200,00 29.200,00 (41) (SI) 93.600,00 124.800,00 (41) (SI) 178.200,00 237.600,00 (41)
3.000,00 (11) (11) 5.460,00 (11) 10.400,00 (11) 19.800,00
3.000,00 (20) (20) 5.460,00 (20) 10.400,00 (20) 19.800,00
3.000,00 (35) (35) 5.460,00 (35) 10.400,00 (35) 19.800,00
76.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciações Acumuladas Veículos Despesas com Energia Elétrica Despesas com Salários Despesas de Depreciações Despesas Gerais
D C D C D C D C D C
90.000,00 (SI) (SI) 97.500,00 130.020,00 (41) (SI) 234.000,00 312.000,00 (41) (SI) 27.000,00 36.000,00 (41) (SI) 175.500,00 234.000,00 (41)
7.000,00 (11) (11) 10.840,00 (11) 26.000,00 (11) 3.000,00 (11) 19.500,00
7.000,00 (20) (20) 10.840,00 (20) 26.000,00 (20) 3.000,00 (20) 19.500,00
7.000,00 (35) (35) 10.840,00 (35) 26.000,00 (35) 3.000,00 (35) 19.500,00
111.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Razonetes "T"
Dividendos a Pagar Estoques ICMS a Recolher Imposto de Renda sobre Lucro do Móveis e Utensílios
Exercício
D C D C D C D C D C
(52) 404.706,63 404.706,63 (51) (SI) 210.000,00 126.000,00 (4) (2) 60.000,00 60.000,00 (SI) (SI) 213.449,00 581.920,25 (44) (SI) 360.000,00
404.706,63 (53) (3) 164.000,00 157.800,00 (14) (9) 36.000,00 86.400,00 (4) (43) 368.471,25
(12) 154.980,00 223.040,00 (26) (13) 50.400,00 109.440,00 (14)
(25) 270.600,00 (16) 34.020,00 149.760,00 (26)
(24) 75.420,00
(28) 59.400,00
404.706,63 292.740,00 90.360,00 0,00 360.000,00
Dividendos Complementares a Pagar Financiamentos e Empréstimos ICMS a Recuperar IRPJ a Recolher Obras de Arte
Bancários
D C D C D C D C D C
602.475,22 (54) (33) 320.000,00 550.000,00 (SI) (3) 36.000,00 36.000,00 (9) (8) 73.530,00 73.530,00 (SI) (SI) 68.000,00
250.000,00 (1) (12) 34.020,00 34.020,00 (16) 368.471,25 (43)
(25) 59.400,00 59.400,00 (28)
602.475,22 480.000,00 0,00 368.471,25 68.000,00
Encargos Sociais a Recolher Fornecedores ICMS sobre Vendas Lucros Acumulados Participações Societárias em
Controladas
D C D C D C D C D C
(5) 75.000,00 75.000,00 (SI) (10) 120.000,00 120.000,00 (SI) (SI) 702.000,00 1.047.600,00 (41) (47) 51.115,71 1.022.314,10 (45) (SI) 750.000,00 90.000,00 (39)
(15) 12.740,00 12.740,00 (11) (23) 189.000,00 189.000,00 (12) (4) 86.400,00 (48) 102.231,41 100.000,00 (46) (38) 300.000,00
(27) 12.740,00 12.740,00 (20) 330.000,00 (25) (14) 109.440,00 (49) 81.785,13 120.000,00 (50)
12.740,00 (35) (26) 149.760,00 (51) 404.706,63 404.706,63 (52)
(53) 404.706,63
(54) 602.475,22
12.740,00 330.000,00 0,00 0,00 960.000,00
Razonetes "T"
Perdas Estimadas com Crédito de Receitas Financeiras a Apropriar - AC Reserva de Ágio na Emissão de Reserva Legal Reversão Perdas Estimadas sobre
Liquidação Duvidosa - PECLD Ações CLD
D C D C D C D C D C
(36) 5.000,00 5.000,00 (SI) (17) 3.750,00 3.750,00 (SI) 20.000,00 (SI) 180.000,00 (SI) (40) 5.000,00 5.000,00 (36)
29.200,00 (37) (30) 2.200,00 13.200,00 (18) 51.115,71 (47)
29.200,00 11.000,00 20.000,00 231.115,71 0,00
Receitas Brutas com Vendas de Receitas por Alienação de Imobilizado Reserva de Lucros a Realizar Reservas para Contingências Títulos a Pagar
Mercadorias
D C D C D C D C D C
(40) 5.820.000,00 3.900.000,00 (SI) (40) 300.000,00 300.000,00 (SI) (50) 120.000,00 120.000,00 (SI) (46) 100.000,00 100.000,00 (SI) 30.000,00 (29)
480.000,00 (4) 81.785,13 (49)
608.000,00 (14)
832.000,00 (26)
0,00 0,00 0,00 81.785,13 30.000,00
Receitas com Variações Monetárias Rendimentos de Aplicações Reserva Estatutária Resultado Positivo de Equivalência Veículos
Financeiras Patrimonial
D C D C D C D C D C
(40) 15.000,00 7.500,00 (SI) (40) 17.200,00 11.250,00 (SI) 102.231,41 (48) (40) 300.000,00 300.000,00 (38) (SI) 420.000,00
7.500,00 (31) 3.750,00 (17)
2.200,00 (30)
0,00 0,00 102.231,41 0,00 420.000,00

Balancete de Verificação
Cidade: São Paulo - SP
Data: 31 de Dezembro de 2016
Conta Devedor Credor

ATIVO 4.110.695,00
CIRCULANTE 2.074.695,00
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 128.955,00
DIREITOS / CRÉDITOS 1.653.000,00
Contas a Receber de Clientes 1.460.000,00
(-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 29.200,00
(-) Receitas Financeiras a Apropriar - AC 11.000,00
ESTOQUES 292.740,00
Estoques 292.740,00
NÃO CIRCULANTE 2.036.000,00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 385.000,00
DIREITOS / CRÉDITOS 385.000,00
INVESTIMENTOS 1.028.000,00
IMOBILIZADO 623.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 76.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Veículos 111.000,00
Computadores 30.000,00
PASSIVO 943.100,00
CIRCULANTE 943.100,00
Títulos a Pagar 30.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.660.000,00
CAPITAL SOCIAL 1.240.000,00
RESERVAS DE CAPITAL 20.000,00
RESERVAS DE LUCROS 400.000,00
Reserva de Lucros a Realizar 120.000,00
RESULTADO DO EXERCÍCIO 1.507.595,00
RECEITAS BRUTAS 5.820.000,00
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 1.047.600,00
ICMS sobre Vendas 1.047.600,00
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 1.862.840,00
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 1.862.840,00
Custo das Mercadorias Vendidas 1.862.840,00
DESPESAS / RECEITAS 1.611.675,00
DESPESAS COM VENDAS 627.320,00
Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas 65.520,00
Despesas de Depreciações - Vendas 66.000,00
Despesas Diversas - Vendas 237.600,00
Despesas com Salários - Vendas 234.000,00
(-) Reversão Perdas Estimadas sobre CLD 5.000,00
Despesas com Perdas Estimadas para CLD 29.200,00
Balancete de Verificação

DESPESAS FINANCEIRAS 92.375,00
Despesas com Juros 92.375,00
RECEITAS FINANCEIRAS 32.200,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 924.180,00
Despesas com Energia Elétrica 130.020,00
Despesas com Salários 312.000,00
Despesas de Aluguéis 124.800,00
Despesas Gerais 234.000,00
Despesas de Depreciações 36.000,00
Despesas com Encargos Trabalhistas 87.360,00
OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS 500.000,00
OUTRAS DESPESAS 100.000,00
Custo do Imobilizado Vendido 100.000,00
OUTRAS RECEITAS 600.000,00
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 300.000,00
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES 290.290,00
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 76.841,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 76.841,00
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO 213.449,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 213.449,00
Totais do Balancete: 9.287.500,00 9.287.500,00

Balancete de Verificação Após Encerramento


ATIVO 4.110.695,00
(-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 29.200,00
(-) Receitas Financeiras a Apropriar - AC 11.000,00
ESTOQUES 292.740,00
Estoques 292.740,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 76.000,00
(-) Depreciações Acumuladas Veículos 111.000,00
PASSIVO 2.435.562,75
Dividendos a Pagar 404.706,63
Dividendos Complementares a Pagar 602.475,22
Reserva Estatutária 102.231,41
RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITAS BRUTAS
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
DESPESAS / RECEITAS
OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Balancete de Verificação Após Encerramento

Totais do Balancete: 4.337.895,00 4.337.895,00

Controle Estoques PEPS/FIFO - Mercadoria: Ar Condicionado - Unidade: Unidade

Data Operação Qts. Vlr.Unitário Vlr.TOTAL Qts. Vlr.Unitário Vlr.TOTAL Qts. Vlr.Unitário Vlr.Parcial Vlr.TOTAL
01/10/16 Estoque Inicial 500,00 420,00 210.000,00 210.000,00
12/10/16 Compras 400,00 410,00 164.000,00 500,00 420,00 210.000,00 210.000,00
400,00 410,00 164.000,00 374.000,00
15/10/16 Vendas 300,00 420,00 126.000,00 200,00 420,00 84.000,00 84.000,00
400,00 410,00 164.000,00 248.000,00
05/11/16 Compras 350,00 442,80 154.980,00 200,00 420,00 84.000,00 84.000,00
400,00 410,00 164.000,00 248.000,00
350,00 442,80 154.980,00 402.980,00
10/11/16 Vendas 200,00 420,00 84.000,00 400,00 410,00 164.000,00 164.000,00
350,00 442,80 154.980,00 318.980,00
10/11/16 Vendas 180,00 410,00 73.800,00 220,00 410,00 90.200,00 90.200,00
350,00 442,80 154.980,00 245.180,00
15/12/16 Compras 600,00 451,00 270.600,00 220,00 410,00 90.200,00 90.200,00
350,00 442,80 154.980,00 245.180,00
600,00 451,00 270.600,00 515.780,00
18/12/16 Vendas 220,00 410,00 90.200,00 350,00 442,80 154.980,00 154.980,00
600,00 451,00 270.600,00 425.580,00
18/12/16 Vendas 300,00 442,80 132.840,00 50,00 442,80 22.140,00 22.140,00
600,00 451,00 270.600,00 292.740,00
TOTAIS: 1.350,00 589.580,00 1.200,00 506.840,00 650,00 292.740,00

Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro

Data: 31/12/2016
Tributação: Lucro Real
Opção de Cálculo: Somente do Período
Valor contábil para o Cálculo: 1.797.885,00
Total das Adições: 0,00
2. Exclusões (-)
Resultado Positivo de Equivalência 300.000,00
Lucro Não Realizado 200.000,00
Total das Exclusões: 500.000,00
Lucro Real antes das Compensações: 1.297.885,00
Lucro Real: 1.297.885,00
_____________________________________________________________________________________________
Alíquota Normal: 15,00 % 194.682,75
Alíquota Adicional: (1.737.885,00 x 10,00 %) 173.788,50
Total do Imposto de Renda: 368.471,25
Imposto de Renda sobre o Lucro: 368.471,25
Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 368.471,25

Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro

Data: 31/12/2016
Tributação: Lucro Real
Opção de Cálculo: Somente do Período
Valor contábil para o Cálculo: 1.797.885,00
Total das Adições: 0,00
2. Exclusões (-)
Resultado Positivo de Equivalência 300.000,00
Lucro Não Realizado 200.000,00
Total das Exclusões: 500.000,00
Contribuição Social antes das Compensações: 1.297.885,00
Base de Cálculo da Contribuição Social: 1.297.885,00
_____________________________________________________________________________________________
Alíquota Aplicada: 9,00 % 116.809,65
Contribuição Social sobre o Lucro: 116.809,65
Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 116.809,65

Reversão das Perdas Estimadas em CLD - Dezembro/2016
Conta Base de cálculo: Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação

Duvidosa - PECLD
Mês do Cálculo: Dezembro/2016
VALOR DA REVERSÃO DAS PERDAS ESTIMADAS EM CLD: 5.000,00

Constituição das Perdas Estimadas em CLD

Conta-Base de cálculo: Contas a Receber de Clientes
Mês do cálculo: Dezembro/2016
Classes dos devedores Valores devidos Percentuais Provisão para CLD
Inadimplência 1.460.000,00 2,00 % 29.200,00
VALOR CONSTITUÍDO DAS PERDAS ESTIMADAS EM CLD: 29.200,00

Destinação do Resultado - Dividendos Estatuto Omisso

Data: 31/12/2016
Dividendo Omisso no Estatuto
Lucro Líquido do Exercício: 1.022.314,10
(-) Reserva Legal constituída: (231.115,71)
(-) Reserva de Lucros de Incentivos Fiscais constituída:
(-) Reserva para Contingência constituída: (81.785,13)
(+) Reversão da Reserva para Contingências: 100.000,00
(-) Prejuízos Acumulados:
Lucro Líquido Ajustado: 809.413,26
Aplicação do Percentual fixado pela Lei: 50,00 %
Valor do Dividendo obrigatório: 404.706,63
(-) Reserva de Lucros a Realizar 0,00
(+) Lucros realizados da Reserva de Lucros a Realizar:
Reserva de Lucros a Realizar
Valor do dividendo omisso no Estatuto: 404.706,63
(-) Parcela Realizada do Lucro Líquido do Exercício: 522.314,10
(-) Resultado positivo na equivalência patrimonial: (300.000,00)
(-) Lucro em vendas a longo prazo: (200.000,00)
(-) Atualização a valores de mercado - Ativo:
Reserva de Lucros a Realizar: 0,00
Valor do Dividendo Complementar (PC): 602.475,22

Destinar Resultados - Reserva Legal

Data: 31/12/2016
Reserva Legal
I - Limite até 20% do Capital Social
Capital Social: 1.240.000,00
Limite da Reserva Acumulada: 248.000,00
Constituição para o Exercício
Percentual de Cálculo: 5,00
a) Reserva Legal Calculada: 51.115,71
b) Reserva Legal do Exercício Anterior: 180.000,00
Somatório (a + b) 231.115,71
II - Limite excedente a 30% do Capital Social

Capital Social: 1.240.000,00
Limite da Reserva Acumulada: 372.000,00
Constatação do Saldo Excedente
a) Reserva Legal do Exercício Anterior: 180.000,00
b) Reservas de Capital: 20.000,00
Somatório (a+b) 200.000,00
Valor da Reserva Legal para o Exercício: 51.115,71

Destinar Resultados - Outras Reservas de Lucros

Data: 31/12/2016
Outras Reservas de Lucros

Histórico / Descrição Bases de Cálculo Percentuais Reservas Calculadas Limite das Reservas
Reserva Estatutária Reserva Estatuária do Exercício 1.022.314,10 10,00 % 102.231,41 102.231,41
Reserva para Contingências Reserva para Contingência do Exercício 1.022.314,10 8,00 % 81.785,13 81.785,13
Reserva Orçamentária
Reserva para Investimentos
Reserva de Lucros e Incentivos Fiscais
Reserva para Expansão
Reserva de Lucros
Reserva de Retenção de Lucros
Reserva Contingencial Ambiental

Balanço Patrimonial - BP

Data: 31/12/2016
ATIVO
(-) Receitas Financeiras a Apropriar - AC (11.000,00)
(-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD (29.200,00)
ESTOQUES 292.740,00
Estoques 292.740,00
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (76.000,00)
(-) Depreciações Acumuladas Veículos (111.000,00)
TOTAL DO ATIVO 4.110.695,00
PASSIVO
Dividendos Complementares a Pagar 602.475,22
TOTAL DO PASSIVO 2.435.562,75
Reserva Estatutária 102.231,41
TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 4.110.695,00

Demonstração do Resultado do Exercício - DRE

Data: 31/12/2016
Receita Bruta 5.820.000,00

Redutoras da Receita Bruta (1.047.600,00)
(-) ICMS sobre Vendas (1.047.600,00)
Receita Líquida de Vendas 4.772.400,00
(-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (1.862.840,00)
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (1.862.840,00)
Lucro (ou Prejuízo) Bruto 2.909.560,00
(-) Despesas com Vendas (627.320,00)
Reversão Perdas Estimadas sobre CLD 5.000,00
(-) Despesas com Perdas Estimadas para CLD (29.200,00)
(-) Despesas Diversas - Vendas (237.600,00)
(-) Despesas de Depreciações - Vendas (66.000,00)
(-) Despesas com Salários - Vendas (234.000,00)
(-) Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas (65.520,00)
(-) Despesas Administrativas (924.180,00)
(-) Despesas com Encargos Trabalhistas (87.360,00)
(-) Despesas de Aluguéis (124.800,00)
(-) Despesas de Depreciações (36.000,00)
(-) Despesas Gerais (234.000,00)
(-) Despesas com Salários (312.000,00)
(-) Despesas com Energia Elétrica (130.020,00)
(-) Outras Despesas (100.000,00)
(-) Custo do Imobilizado Vendido (100.000,00)
(+) Outras Receitas 600.000,00
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 300.000,00
Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 1.858.060,00
(+/-) Resultado Financeiro (60.175,00)
(-) Despesas Financeiras (92.375,00)
(-) Despesas com Juros (92.375,00)
(+) Receitas Financeiras 32.200,00
Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 1.797.885,00
(-) Contribuição Social sobre o Lucro (193.650,65)
Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 1.604.234,35
(-) Imposto de Renda sobre o Lucro (581.920,25)
Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 1.022.314,10
Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 1.022.314,10
Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 1.022.314,10
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE

Data: 31/12/2016

Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL)

Data: 31/12/2016
Ocorrências Capital Realizado Reserva de Ágio Reserva de Reserva Reserva Legal Reservas para Lucros Patrimônio
na Emissão de Lucros a Realizar Estatutária Contingências Acumulados Líquido
Ações
SALDOS INICIAIS 800.000,00 20.000,00 120.000,00 0,00 180.000,00 100.000,00 0,00 1.220.000,00
Aumento de Capital 140.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140.000,00
Integralização do capital 300.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 300.000,00
subscrito
Reversão de Reserva para 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (100.000,00) 100.000,00 0,00
Contingência
Reversão da Reserva de 0,00 0,00 (120.000,00) 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00
Lucros a Realizar
Lucro do Exercício 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.022.314,10 1.022.314,10
Transferência para Reserva 0,00 0,00 0,00 0,00 51.115,71 0,00 (51.115,71) 0,00
Legal
Transferência para Reserva 0,00 0,00 0,00 102.231,41 0,00 0,00 (102.231,41) 0,00
Estatutária
Transferência para Reserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 81.785,13 (81.785,13) 0,00
para Contingências
Dividendos Obrigatórios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (404.706,63) (404.706,63)
Proposto
Dividendos Obrigatórios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (602.475,22) (602.475,22)
Complementares
SALDOS FINAIS 1.240.000,00 20.000,00 0,00 102.231,41 231.115,71 81.785,13 0,00 1.675.132,25

Demonstração - Fluxo de Caixa Método Direto
1. ATIVIDADES OPERACIONAIS
(+) Recebimentos de Clientes (e Outros) 4.610.000,00
(-) Pagamentos a Fornecedores e Empregados (2.064.500,00)
(-) Pagamento de ICMS (698.820,00)
(-) Pagamento de Encargos Trabalhistas (207.140,00)
(-) Pagamento de Despesas Adm e Vendas (1.272.420,00)
Caixa Resultante das Operações 367.120,00
(-) Juros Pagos (92.375,00)
(-) Imposto de Renda e Contribuição Social Pagos (350.290,00)
(-) Imposto de Renda na Fonte sobre Dividendos Recebidos 0,00
(-) Dividendos Pagos 0,00
Caixa Líquido nas Atividades Operacionais (75.545,00)
2. ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
(-) Aquisição de Ações (Controladas/Coligadas) (50.000,00)
(-) Compra de Ativo Imobilizado (120.000,00)
(+) Recebimento pela Venda de Ativo Imobilizado 0,00
(+) Juros Recebidos 15.000,00
(+) Dividendos Recebidos 90.000,00
(-) Resgate de Aplicações Financeiras (220.000,00)
(-) Depósitos Judiciais (70.000,00)
(-) Investimento em obras de arte (68.000,00)
Caixa Líquido nas Atividades de Investimentos (423.000,00)
3. ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
(+) Recebimento pela Emissão de Ações 0,00
(+) Recebimento por Empréstimos a Longo Prazo 0,00
(-) Pagamento de Obrigações por Arrendamento 0,00
(+) Aumento e integralização de Capital Social 440.000,00
(+) Captação de Financiamento e empréstimos 480.000,00
(-) Pagamentos e Financiamentos (320.000,00)
Caixa Líquido nas Atividades de Financiamentos 600.000,00
Aumento Líquido de Caixa e Equivalente 101.455,00

Caixa e Equivalentes no Início do Período 27.500,00
Caixa e Equivalentes no Fim do Período 128.955,00

Demonstração - Fluxo de Caixa Método Indireto
1. ATIVIDADES OPERACIONAIS
(+/-) Lucro ou Prejuízo Líquido 1.022.314,10
(+) Depreciação 102.000,00
(-) Lucro na Venda de Imobilizado 0,00
(-) Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial (300.000,00)
(-) Receita Financeira (50.950,00)
(+) Provisão de IR/CSLL Sobre o Lucro do Execício 425.280,90
Lucro ou Prejuízo Líquido Ajustado 1.198.645,00
(-) Aumentos nas Contas a Receber (Clientes e Outros) (1.517.500,00)
(+) Aumento em PECLD 24.200,00
(+) Aumento em Duplicatas Descontadas 0,00
(-) Aumento em Estoques (112.740,00)
(-) Aumento em Despesas Pagas Antecipadamente 0,00
(+) Aumento em Fornecedores 229.500,00
(-) Redução em Provisão para IR a Pagar 0,00
(-) Redução em Salários a Pagar 0,00
(+) Aumento de ICMS a recolher 30.360,00
(-) Redução de Encargos Trabalhistas (54.260,00)
(+) Aumento de Títulos a Pagar 30.000,00
Caixa Líquido nas Atividades Operacionais (171.795,00)
2. ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
(+) Recebimento pela Venda de Ativo Imobilizado 100.000,00
(-) Pagamento pela compra de Imobilizado (120.000,00)
(-) Compra Investimentos (Participação/ Obra Arte) (118.000,00)
(+) Recebimento de Dividendos 90.000,00
(-) Resgate Aplicação e Depósito Judicial (278.750,00)
Caixa Líquido nas Atividades de Investimentos (326.750,00)
3. ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
(+) Aumento do Capital 140.000,00
(+) Empréstimos a Curto Prazo 480.000,00
(-) Pagamento de Empréstimos (320.000,00)
(+) Integralização do Capital em Dinheiro 300.000,00
Caixa Líquido nas Atividades de Financiamentos 600.000,00
Aumento Líquido de Caixa e Equivalente 101.455,00

Caixa e Equivalentes no Início do Período 27.500,00
Caixa e Equivalentes no Fim do Período 128.955,00
Demonstração - Fluxo de Caixa Método Indireto


Aps Analisa Das Demonstrações Contabeis 8 Semestre PDF

Enviado por

Dados do documento

Descrição original:

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Aps Analisa Das Demonstrações Contabeis 8 Semestre PDF

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

Ferramenta pedagógica de apoio:

Nome do Aluno: Amanda Assis Mariqui

1. OBJETIVO .................................................................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

2. DISCIPLINAS RELACIONADAS A ESTA APS .................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

3. ETAPAS PARA A REALIZAÇÃO DA APS ........................................ ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

4. ROTEIRO DO CONTEÚDO DA APS ............................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

5. CONCLUSÃO ................................................................................. ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

6. ELEMENTOS PÓS TEXTUAIS ....................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

7. ROTEIRO PARA APRESENTAÇÃO DA APS ................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

8. FORMATAÇÃO ........................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

9. AVALIAÇÃO ............................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

10. ORIENTAÇÕES FINAIS ................................................................ ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

11. ANEXO....................................................................................... ERRO! INDICADOR NÃO DEFINIDO.

Registro das Posições Iniciais/Finais

Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

Contas Devedor Credor

Totais: 6.809.500,00 6.809.500,00

Viviane Oliveira Assis Matusaki

Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL

Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

Viviane Oliveira Assis Matusaki

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Extrato de Conta / Razão

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

Viviane Oliveira Assis Matusaki

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

SUBTOTAL DO DIA: 692.400,00 692.400,00

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

SUBTOTAL DO DIA: 284.780,00 284.780,00

TOTAL DO MÊS: 2.122.180,00 2.122.180,00

São Paulo, 05 de Novembro de 2016

SUBTOTAL DO DIA: 189.000,00 189.000,00

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

TOTAL DO MÊS: 2.130.880,00 2.130.880,00

São Paulo, 05 de Dezembro de 2016

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

SUBTOTAL DO DIA: 1.204.800,00 1.204.800,00

SUBTOTAL DO DIA: 12.740,00 12.740,00

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.

TOTAL DO MÊS: 18.481.823,26 18.481.823,26

TOTAL DO DIÁRIO: 22.734.883,26 22.734.883,26

Viviane Oliveira Assis Matusaki

0,00 Continua... 0,00 1.460.000,00 0,00

70.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

76.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

111.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00