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ADAMINISTRAÇÃO
Ruy Barbosa
2017
BRENDO MEIRELES DOS REIS BRITO
CAMILA SANTOS PEREIRA RAMOS
CAROLINE LIMA DOS SANTOS
GLEICE FREITAS ARAGÃO
LUAN NERI DE OLIVEIRA
REGINALDO SOUZA BIÃO FILHO
VITÓRIA JESUS DO NASCIMENTO
Ruy Barbosa
2017
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................4
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................5
2.1 TAREFA 1 – Classificação do balanço patrimônial...........................................6
2.2 TAREFA 2 – Adicionando os fatos contábeis....................................................7
2.3 TAREFA 3 – Indicadores de liquidez e interpretação.....................................8,9
2.4 TAREFA 4 – Empréstimo contratado...............................................................10
2.5 TAREFA 5 – Financiamento de veículos...............................................11,12,13
2.6 TAREFA 6 – Tabela verdade......................................................................14,15
2.7 TAREFA 7 – Relatório final..............................................................................16
3 CONCLUSÃO......................................................................................................17
REFERÊNCIAS...........................................................................................................18
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1 INTRODUÇÃO
2 DESENVOLVIMENTO
Contabilidade
Toda empresa seja ela Micro, Média e Grande Porte, tem obrigações de
divulgar seu balanço financeiro e patrimonial, isso pra mostra transparência para seus
acionistas, funcionários, governo, cliente e o mercado em geral. E falando da Indústria
ABC que em questão onde estamos tendo como base para este trabalho, não será
diferente.
Referindo o trabalho especificamente, a Indústria ABC, é obrigada a
publicar seus balanços administrativos, contábeis para permitir um melhor conhecimento
da sua estrutura do patrimônio da organização e bem como suas modificações ao longo
do tempo. Isso permite aos gestores a tomar decisões adequadas e corretas baseada no
balanço patrimonial.
No Balanço Patrimonial (BP) está sendo refletidos os saldos das contas
do patrimônio da empresa, ou seja, bens, direitos, obrigações e patrimônio. Já na
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) relata a apuração, o lucro e o prejuízo
do exercício, todas as contas de receita do mesmo, são encerradas e lançadas seus
saldos na DRE com o intuito de apurar o resultado do exercício seu lucro ou prejuízo.
O Balanço Patrimonial é composto por duas colunas: a coluna do lado
esquerdo é a do Ativo e a coluna do lado direito é a do Passivo. No lado esquerdo são
discriminados os bens e direitos, indicando seu valor monetário. No lado direito são
discriminados as obrigações (dívidas) que a empresa possui para com terceiros.
Também no lado direito são discriminados as contas do Patrimônio Líquido, sendo as
obrigações para com a empresa.
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ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00
Banco Conta Movimento 80.000,00
Empréstimos e Financiamentos
Clientes Empréstimos a Pagar C.P 15.000,00
Duplicatas a Receber 87.500,00 Empréstimos a Pagar L.P 226.875,00
Títulos a Receber 111.500,00 Obrigações Fiscais
Estoque Imposto a Recolher 35.000,00
Estoque Prod. Acabados 22.500,00
Estoque de Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas
INSS a Recolher 14.500,00
Ativo Não Circulante Salários a Pagar 47.000,00
Realizável a Logo Prazo FGTS a Recolher 4.500,00
DEMONSTRATIVO DA EMPRESA
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00
Banco Conta Movimento 47.000,00
Empréstimos e Financiamentos
Clientes Empréstimos a Pagar C.P 15.000,00
Duplicatas a Receber 87.500,00 Empréstimos a Pagar L.P 226.875,00
Títulos a Receber L.P 111.500,00 Obrigações Fiscais
Estoque Imposto a Recolher 35.000,00
Estoque Prod. Acabados 22.500,00
Estoque de Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas
INSS a recolher 14.500,00
Ativo Não Circulante Salário a Pagar 47.000,00
Realizável a Logo Prazo FGTS a Recolher 4.500,00
Legenda: C.P = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P = Longo Prazo; INSS: Imposto
relacionado à Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.
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Indicadores de Liquidez
Os indicadores de liquidez visam medir a capacidade da empresa de
pagar suas dívidas, ou seja, sua habilidade em cumprir corretamente as obrigações
assumidas. Dessa forma, os indicadores de liquidez são utilizados como instrumento de
Análise Financeira, mostrando a situação financeira de uma empresa frente a seus
diversos compromissos financeiros.
Para uma boa avaliação da situação financeira da entidade, os
indicadores de liquidez, serão de grande importância para fornecer informações no
processo decisório, tanto para os usuários internos como para os usuários externos.
Serão abordados no referido trabalho quatro tipos de índices de liquidez:
o índice de liquidez geral, o índice de liquidez corrente, o índice de liquidez seca e o
índice de liquidez imediata.
Liquidez Geral
Liquidez geral é uma medida da capacidade de pagamento de todo
passivo exigível da empresa. O índice indica o quanto à empresa poderá dispor de
recursos para honrar todos os seus compromissos. Reúne todos os valores
conversíveis, Ativo Circulante e Realizável a Longo Prazo, em cotejo como total das
responsabilidades, Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo. Subentende-se que, se
a empresa fosse parar suas atividades naquele momento, deveria pagar suas dívidas
com seu disponível mais seus realizáveis, sem precisar envolver o ativo permanente.
( Ativo Circulante+ Realizável a Longo Prazo)
Liquidez Geral=
( Passivo Circulante+ Passivo Não Circulante)
Liquidez Geral = 321.500,00 / 401.875,00
Liquidez Geral = 0,8
Liquidez Corrente
Este índice relaciona, através de um quociente, os ativos e passivos de
mesmo prazo (curto) de vencimento, sendo uma das medidas mais usadas para avaliar
a capacidade de uma empresa para saldar os seus compromissos em dia, ou seja, ele
indica quanto à empresa possui em dinheiro mais bens e direitos realizáveis no curto
prazo (próximo exercício), comprando com suas dívidas a serem paga no mesmo
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período. Se o índice de Liquidez corrente for superior que $ 1,00, de maneira geral,
indica a existência de um capital circulante (capital de giro) líquido positivo, se menor
que $1,00, conclui-se que seu capital de giro líquido será negativo (ativo circulante
menor que passivo circulante).
AtivoCirculante
Liquidez Corrente=
Passivo Circulante
Liquidez Corrente = 210.000,00 / 175.000,00
Liquidez Corrente = 1,2
Liquidez Seca
Este índice corresponde uma tentativa de sanar as deficiências do índice
de liquidez corrente, excluindo do ativo circulante o item “estoques”, ou seja, o ativo de
realização mais problemática dentro dessa categoria.
Assaf Neto (2003) registra que os estoques, apesar de serem
classificados como itens circulantes (curto prazo), nem sempre se tornam líquidos na
mesma velocidade das demais contas do grupo. “Sua realização é, na maioria das
vezes, mais demorada e difícil que a dos demais elementos que compõe o ativo
circulante”.
Como vemos, não estamos considerando a totalidade do Ativo
Circulante, mas apenas os direitos realizáveis a curto prazo.
( Ativo Circulante−Estoques)
Liquidez Seca=
Passivo Circulante
Liquidez Seca = 157.000,00 / 175.000,00
Liquidez Seca= 0,90
Liquidez Imediata
Este índice representa mais um passo na direção de uma medida mais
satisfatória da liquidez de uma empresa, comparando as obrigações de vencimento a
curto prazo com o que a empresa possui em dinheiro ou pode prontamente transforma
em dinheiro (aplicações temporárias de excedentes de caixa em títulos da dívida
pública, letras de câmbio etc.)
Neste quociente elimina também a necessidade do esforço de cobrança
para honrar as obrigações.
Disponível
Liquidez Imediata=
PassivoCirculante
Liquidez Imediata = 70.000,00 / 175.000,00
Liquidez Imediata = 0, 4
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Matemática Financeira
Cálculos feitos na calculadora HP 12 C ficam da seguinte forma: 241.875 [CHS] [PV]; 36 [n];
0.03 [i]; [PMT]
HP 12C Fórmula
Fórmula
Cálculos feitos na calculadora HP 12 C ficam da seguinte forma: 179.450 [CHS]
[PV]; 12 [n]; 0,03 [i]; [FV]
A) HP 12C
PV=179.450
i = 0, 03% a.m
n = 12 a.m
FV= 180.097,09
PMT =PV
(1+i )n .i
n
( 1+i ) −1
FV =PMT [
( 1+i )n−1
i ]
PMT =179. 450
( 1+0,0003 )12 .0,0003
12
(1+ 0,0003 ) −1
FV =14.983,30409 [
( 1+0,0003 )12−1
0,0003 ]
PMT =179. 450
0,000301081
0,003605946
FV =14.983,30409 [
1,003605945−1
0,0003 ]
PMT =179 . 450 . 0 ,083495704 FV =14 . 983 ,30409
[ 0 , 003605945
0 , 0003 ]
PMT =14 . 983 , 30409 FV= 14.983,30409. 12.01982
FV= 180.096,61
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Fórmula
Cálculos feitos na calculadora HP 12 C ficam da seguinte forma: 179.450 [CHS]
[PV]; 36[n]; 0,01[i]; [FV]
B) HP 12C
PV= 179.450
i = 0,01% a.m
n = 36 a.m
FV = 180.097,15
PMT =PV
(1+i )n .i
n
( 1+i ) −1
FV =PMT [ ( 1+i )n−1
i ]
PMT =179 . 450
( 1+0 , 0001 )36 .0 , 0001
36
( 1+0 , 0001 ) −1
FV =4 . 993 , 918155 [
( 1+0 ,0001 )36−1
0 ,0001 ]
[ ]
36
1 , 003606307 . 0 ,0001 ( 1, 0001 ) −1
PMT =179 . 450 FV =4 . 993 , 918155
1 , 003606307−1 0 , 0001
Fórmula
Cálculos feitos na calculadora HP 12 C ficam da seguinte forma: 179.450[CHS]
[PV]; 7[n]; 0,05[i]; [FV]
C) HP 12C
PV= 179.450
i = 0,05% a.m
n = 7 a.m
FV = 180.079,02
PMT =PV
(1+i )n .i
n
( 1+i ) −1
FV =PMT [
( 1+i )n−1
i ]
PMT =179. 450
( 1+0,0005 )7 . 0,0005
7
( 1+0,0005 ) −1
FV =25.686,982 [
( 1+ 0,0005 )7−1
0,0005 ]
PMT =179. 450
( 1,0005 )7 .0,0005
7
(1,0005 ) −1
FV =25 . 686 , 982 [
( 1 , 0005 )7−1
0 ,0005 ]
PMT =179. 450
( 1,0005 )7 .0,0005
7
(1,0005 ) −1
FV =25.686,982
[
1,0035052554−1
0,0005 ]
PMT =179.450
1,003505254 . 0,0005
1,003505254−1
FV =25.686,982
0,003505254
0,0005 [ ]
PMT =179.450 .0,143142836 FV =25.686,982 .7,01050876
PMT =25.686,982 FV =180.078,8123
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Raciocínio lógico
3 CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
ZANIN, Vagner Luis. Raciocínio lógico matemático. Vagner Luiz Zanin. Londrina:
Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2016.