SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

ADMINISTRAÇÃO

ANA PAULA APOLINÁRIO

FRANCISCO PEREIRA DE LIMA JUNIOR
MARILDE BURATTO
MONIQUE VERVLOET BRAZ
NADJA MARIA DO NASCIMENTO PEREIRA SERRA
SANDRA APARECIDA CUSTÓDIO SANTOS
WAINY MORBECK DA SILVA

A IMPORTÂNCIA DA ANÁLISE FINANCEIRA E DO

BALANÇO PATRIMONIAL PARA AS EMPRESAS

Rolim de Moura
2017
 ANA PAULA APOLINÁRIO
FRANCISCO PEREIRA DE LIMA JUNIOR
MARILDE BURATTO
MONIQUE VERVLOET BRAZ
NADJA MARIA DO NASCIMENTO PEREIRA SERRA
SANDRA APARECIDA CUSTÓDIO SANTOS
WAINY MORBECK DA SILVA

A IMPORTÂNCIA DA ANÁLISE FINANCEIRA E DO

BALANÇO PATRIMONIAL PARA AS EMPRESAS

Trabalho de Produção Textual apresentado à

Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como
requisito parcial para a obtenção de média bimestral na
disciplina de Raciocínio Lógico Matemático; Metodologia
Científica; Matemática Financeira; Contabilidade; Capital
de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras.

Orientador: Prof. Marcelo Silva de Jesus, Mariana da

Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynne Rossetto,
Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra
Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida
Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos
Ferrarezi.

Rolim de Moura
2017
 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................4
2.1 TAREFA 1 – Classificação do balanço patrimônial...........................................4
2.2 TAREFA 2 – Adicionando os fatos contábeis....................................................5
2.3 TAREFA 3 – Indicadores de liquidez e interpretação........................................6
2.4 TAREFA 4 – Empréstimo contratado.................................................................7
2.5 TAREFA 5 – Financiamento de veículos...........................................................8
2.6 TAREFA 6 – Tabela verdade...........................................................................11
2.7 TAREFA 7 – Relatório final..............................................................................12
3 CONCLUSÃO......................................................................................................13
REFERÊNCIAS...........................................................................................................14
 3

1 INTRODUÇÃO

Todo e qualquer recurso, por mais abundante que pareça, é limitado. Em

uma empresa, o bom ou mal uso de seus recursos é a diferença entre ser bem sucedida
ou perecer. Diante desse desafio a Administração se tornou algo fundamental.
Administrar é gerenciar da melhor forma possível os recursos disponíveis visando atingir
um fim.
Para que isso ocorra, porém, é preciso conhecer a situação, e estar
sempre atendo aos recursos e suas movimentações. Para acompanhar constantemente
as movimentações e ter uma visão ampla da situação existe o Balanço, que aponta os
recursos disponíveis, onde estão e como podem ser usados. Os índices nos dão uma
visão mais aproximada do quadro, uma empresa que possui ótimos números, pode
passar por uma séria dificuldade no curto prazo, devido ao descasamento das
obrigações e direitos. É preciso fazer contas para saber se prestações podem ser
assumidas e qual o impacto final no balanço.
Esses são apenas alguns dos desafios que se impõe na Administração
de um empreendimento. Muitos outros precisam ser acompanhados e nunca
negligenciados. Os desafios são sempre muito grandes, mas com capacidade e esforço,
os retornos de fazer parte de uma organização forte e saudável também o são.
 4

2 DESENVOLVIMENTO

2.1 TAREFA 1 – CLASSIFICAÇÃO DO BALANÇO PATRIMÔNIAL

BALANÇO PATRIMÔNIAL

ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00
Banco Conta Movimento 80.000,00
Empréstimos e Financiamentos
Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00
Duplicatas a Receber 87.500,00
Obrigações Fiscais
Estoque Impostos a Recolher 35.000,00
Estoque Produtos Acabados 22.500,00
Estoque Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas
Salários a Pagar 47.000,00
Ativo Não Circulante FGTS a Recolher 4.500,00
Realizável a Logo Prazo INSS a recolher 14.500,00
Títulos a receber L.P. 111.500,00
Passivo Não Circulante
Imobilizado Empréstimos e Financiamentos
Imóveis 343.000,00 Empréstimos a Pagar L.P. 226.875,00
Veículos 68.000,00
(-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido
Capital Social 250.000,00
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00)

TOTAL DO ATIVO R$623.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$623.000,00

 5

2.2 TAREFA 2 – ADICIONANDO OS FATOS CONTÁBEIS

BALANÇO PATRIMÔNIAL

ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00
Banco Conta Movimento 47.000,00
Empréstimos e Financiamentos
Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00
Duplicatas a Receber 87.500,00
Obrigações Fiscais
Estoque Impostos a Recolher 35.000,00
Estoque Produtos Acabados 22.500,00
Estoque Matéria Prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas
Salários a Pagar 47.000,00
Ativo Não Circulante FGTS a Recolher 4.500,00
Realizável a Logo Prazo INSS a recolher 14.500,00
Títulos a receber L.P. 111.500,00
Passivo Não Circulante
Imobilizado Empréstimos e Financiamentos
Imóveis 493.000,00 Empréstimos a Pagar L.P. 226.875,00
Veículos 101.000,00
(-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido
Capital Social 400.000,00
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00)

TOTAL DO ATIVO R$ 773.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$773.000,00

 6

2.3 TAREFA 3 – INDICADORES DE LIQUIDEZ E INTERPRETAÇÃO

( Ativo Circulante+ Realizável a Longo Prazo)

Liquidez Geral=
( Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
210.000+111.500
Liquidez Geral=
175.000+226.875
Liquidez Geral = 0,80

AtivoCirculante
Liquidez Corrente=
Passivo Circulante
210.000
Liquidez Corrente=
175.000
Liquidez Corrente = 1,20

( Ativo Circulante−Estoques)
Liquidez Seca=
Passivo Circulante
210.000−52.500
Liquidez Seca=
175.000
Liquidez Seca = 0,90

Disponível
Liquidez Imediata=
PassivoCirculante
111.000
Liquidez Imediata=
175.000
Liquidez Imediata = 0,63
 7

2.4 TAREFA 4 – EMPRÉSTIMO CONTRATADO

HP 12C
PV =241.875
n = 36
i = 0,03
PMT = 6.756,10
Observação. A Função “END” precisa estar habilitada, já que a primeira parcela só será
paga ao final de 30 dias.

Fórmula

PMT =PV
[
( 1+ i )n . i
( 1+i )n−1 ]
PMT =241.875
[
(1+ 0,0003 )36 .0,0003
( 1+ 0,0003 )36−1 ]
PMT =241.875
[ 1,010857. 0,0003
1,010857−1 ]
PMT =241.875 [ 0,000303
0,010857 ]
PMT =241.875 . 0,027932
PMT =6.756,05

2.5 TAREFA 5 – FINANCIAMENTO DE VEÍCULOS

Fórmula

PMT =PV
(1+i )n .i
n
( 1+i ) −1
FV =PMT [
( 1+i )n−1
i ]
A) HP 12C
PV 179.450,00
i = 0,03
n = 12
 8

FV = 180.097,09

PMT =179.450
( 1+0,0003 )12 .0,0003
12
( 1+0,0003 ) −1
FV =14.983,34 [
( 1+ 0,0003 )12−1
0,0003 ]
PMT =179.450
1,003605946 . 0,0003
1,003 605946−1
FV =14.983,34
[
1,003605946−1
0,0003 ]
PMT =179.450
0,000301082
0,0036 0 5946
FV =14.983,34
[
0,003605946
0,0003 ]
PMT =179.450 . 0,083495921 FV =14.983,34 . 12,01982
PMT =14.983,34 FV =180.097,04

B) HP 12C
PV = 179.450,00
i = 0,01
n = 36
FV = 180.097,15

PMT =179.450
( 1+0,0001 )36 .0,0001
36
( 1+0,0001 ) −1
FV =4.993,97 [
( 1+ 0,0001 )36−1
0,0001 ]
PMT =179.450
1 , 003606307 . 0,0001
1,003606307−1
FV =4.993,97
[
1,003606307−1
0,0001 ]
PMT =179.450
0,000100361
0,003606307
FV =4.993,97
[
0,0 03606307
0,0001 ]
PMT =179.450 . 0,0278293 FV =4.993,97 .36,06307
PMT =4.993,97 FV =180.097,89

C) HP 12C
PV = 179.450,00
i = 0,05
n=7
FV = 180.079,02
 9

PMT =179.450
( 1+0,0005 )7 .0,0005
7
( 1+0,0005 ) −1
FV =25.687,03[( 1+0,0005 )7−1
0,0005 ]
PMT =179.4 50
1,003505254 . 0,0005
1,003505254−1
FV =25.687,03
[
1,003505254−1
0,0005 ]
PMT =179.450
0,000501753
0,003505254
FV =25.687,03
[
0,003505254
0,0005 ]
PMT =179.450 . 0,143143122 FV =25.687,03 .7,010508
PMT =25.687,03 FV =180.079,13

2.6 TAREFA 6 – TABELA VERDADE

P = Foram lançados no Balanço os ativos

Q = Foram lançados no Balanço os passivos
R = O Balanço está encerrado

p q r p ^  q (p ^ q) ↔  r
V V V V V
V F V F F
V V F V F
V F F F V
F V V F F
F F V F F
F V F F V
F F F F V

2.7 TAREFA 7 – RELATÓRIO FINAL

As Tarefas anteriores nos trouxeram vários dados sobre a situação da

empresa ABC. Dados, porém só se tornam importantes quando interpretados,
agrupados e transformados em Informação. Assim, para tentar dar mais subsídios aos
administradores da empresa, apresentamos uma Análise dos resultados de cada uma
das tarefas Anteriores:
 10

Tarefa 1 – Existiam várias contas que estavam na Coluna Errada, precisando ser
remanejados para estarem adequadas às práticas contábeis. A conta Imóveis estava em
Ativo Circulante, o que não é o caso. Estoques estava em passivos. Devemos lemrar
sempre da Fórmula que diz que Ativo = Passivo + PL. Assim, a soma das duas colunas
sempre deverá ser igual.

Tarefa 2 – O primeiro lançamento implica apenas na diminuição da Liquidez da

empresa. Trocamos um ativo por outro, não mudando valores totais. O segundo
lançamento aumentou o Patrimônio Líquido e aumentou também a soma dos ativos,
incorporando patrimônio Imobilizado.

Tarefa 3 – A Liquidez geral leva em consideração todas obrigações, mesmo de longo

prazo. Nessa situação, para cada Real a pagar, a empresa tem 0,8 a receber. Assim, a
empresa poderia ter uma dificuldade no Longo Prazo, já que no Total os ativos não
cobrem os passivos.

A Liquidez Corrente leva em consideração só as disponibilidades e dívidas imediatas.

Com 1,20 a empresa poderia pagar todas as dívidas no Curto Prazo com folgas.

A Liquidez Seca desconsidera o Estoque que é o item com menor liquidez do Ativo
Circulante. Assim se desconsiderar o estoque, a empresa não tem caixa suficiente para
honrar compromissos de curto prazo, já que o resultado foi menor que 1 (0,90).

A liquidez imediata leva em conta apenas o recurso imediatamente disponível, já que os

devedores podem demorar para pagar, ou mesmo entrar em inadimplência. O valor
(0,63) não é suficiente para pagar todo o passivo circulante, mas isso não chega a ser
um problema, já que as dívidas também não costumam ser de cobrança imediata.

Conclusão da tarefa: Os índices não podem ser lidos individualmente á eu podem nos
levar a conclusões erradas. Cada índice é um quadro do todo e a soma deles deve
compor o quadro final. Assim, em nossa opinião, analisando os 4 índices a empresa
possui uma situação financeira equilibrada. Possui caixa de curto prazo. A situação real
só saberíamos se conhecêssemos o fluxo de pagamentos da empresa para conhecer
melhor quais os vencimentos das obrigações.
 11

O fato da Liquidez Geral estar abaixo de 1 também não chega a ser um problema, á que
os lucros das vendas dos Itens em estoque ainda não foram contabilizados.

Tarefa 4 – O valor de cada parcela a ser pago é de 6.756,10. Importante ressaltar eu

para calcular na HP 12C, a Função “END” precisa estar habilitada, já que a primeira
parcela só será paga ao final de 30 dias.

Tarefa 5 - Das 3 operações a que implica em menor Valor Furo é a alternativa C. Cabe
ressaltar, porém que possui juros nominais bem maiores que de outras operações,
podendo ser mais atraente fazer uma operação mais longa pagando valores quase
iguais, e trabalhando com o dinheiro do banco.
Vale ressaltar que entre o resultado da Calculadora e o da Fórmula existe uma pequena
diferença, devido aos arredondamentos.

Tarefa 6 – O Balanço Patrimonial envolve lançamentos dos Ativos e Passivos. Assim é

correto afirmar que quando todos os lançamentos do Ativo e do Passivo estão lançados,
o Balanço está fechado. Ou de outra forma, o Balanço está fechado se e somente se
todos os lançamentos do ativo e do passivo foram lançados.
A tabela verdade também traz mais 3 situações em que a sentença é verdadeira. Se o
Ativo foi lançado e o Passivo não, o Balanço não está fechado. Assim como em caso de
O passivo ter sido lançado e o ativo não. Finalmente, se nem ativo e nem passivo foram
lançados, o balanço não pode estar fechado.
 12

3 CONCLUSÃO

Você não pode administrar o que não pode medir. Assim cabe ao bom
administrador acompanhar com frequência a situação de sua empresa para evitar ser
surpreendido. Boas decisões, tomadas no momento certo dependem de informações
confiáveis para subsidiar essas escolhas.
Assim, análises de índice, acompanhamento constante do Balanço,
contas e simulações antes de assumir compromissos financeiros são práticas saudáveis
e responsáveis que nunca devem ser negligenciados por gestores competentes e que
garantem a perenidade da empresa.
Esperamos que a empresa ABC utilize as informações disponíveis para
balizar as suas decisões, se mantendo financeiramente saudável e que os
Administradores (Administrar é uma arte) tenham sempre o cuidado e a
responsabilidade de manter as boas práticas mantendo a empresa próspera.
 13

REFERÊNCIAS

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/indices-de-liquidez.htm

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/lucrosacumulados.htm

http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_passivo.php

http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_ativo9.php

http://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-geral