Contabilidade Introdutória

Prof.ª Lorena Pinho

Exercício 22 – Lançamentos, Ficha de Estoque, Balancete, Balanço e DRE
A empresa de Perseverança S/A, de comércio e serviço, inscrita na condição de “Normal” no Estado, encerrou o seu
primeiro ano de atividades, 20X1, com os seguintes saldos:
Perseverança S/A
BALANÇO PATRIMONIAL - em 31.12.20X1
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 327.600 PASSIVO CIRCULANTE 65.500
Banco 250.000 Fornecedor 25.500
Clientes 70.000 Salários a Pagar 40.000
Estoques 7.600
ATIVO NÃO CIRCULANTE 262.000 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 195.000
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 100.000 Empréstimos 195.000
Duplicatas a Receber 100.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 329.100
IMOBILIZADO 87.000 Capital Social 377.600
Veículos 87.000 Capital a Integralizar (50.000)
INTANGÍVEL 75.000 Reserva de Lucros 1.500
Softwares 75.000
TOTAL 589.600 TOTAL 589.600
O estoque possui 20 unidades, pelo valor unitário de R$380,00 cada.
No ano de 20X2, ocorreram os seguintes fatos:
a) 10/01 – Compra de um Softwares para o Ativo Intangível, no valor de $ 20.000,00 com recursos do banco.
b) 21/01 – Recebimento antecipado de $ 40.000,00 em cheque, dos Clientes do Ativo Circulante. Em virtude da
antecipação, foi concedido um desconto de $ 2.000,00.
c) 30/01 – Prestação de Serviço no valor de $ 100.000,00 mediante recebimento em cheque.
d) 09/03 – Compra de 100 unidades de mercadorias para o estoque no valor total de R$ 50.000, 40% pago em
cheque e o restante para pagamento em 90 dias, junto ao fornecedor.
e) 15/03 – Pagamento em cheque de $ 7.000,00, referente a despesa com manutenção.
f) 30/03 – Realização de um empréstimo bancário no valor de R$ 600.000,00 para pagamento em três parcelas
anuais e iguais, sendo a primeira vencendo em 30/10/20X2. O recurso foi depositado no banco.
g) 01/04 – Integralização do restante do capital a integralizar. O valor foi depositado no Banco.
h) 17/04 – Pagamento de $ 15.000,00 em cheque, referente a despesas com aluguel.
i) 09/06 – Pagamento das compras realizadas no dia 09/03, mediante cheque.
j) 15/06 - Venda de 50 unidades de mercadorias do estoque por $ 50.000,00 sendo 50% recebido em cheque o
restante a prazo (curto prazo).
k) 17/06 – Devolução de 10 itens de mercadorias que foram vendidas no dia 15/06, abatendo do valor a receber.
l) 07/08 – Novas compras de 30 mercadorias para o estoque no valor total de R$ 21.000,00 pago em cheque.
m) 09/08 – Devolução de 15 itens de mercadorias compradas anteriormente. O valor foi depositado no Banco.
n) 30/10 – Pagamento em cheque da primeira parcela do empréstimo bancário, feito no dia 30/03.
o) 14/11 – Em virtude de problemas na venda realizada no dia 15/06, foi concedido um abatimento sobre as vendas
no valor de $100,00, do restante a receber.
p) 23/12 – Recebimento da folha de pagamento dos funcionários no valor de $ 22.000,00 para pagamento no
próximo mês.
q) 31/12 – Do saldo atual da conta de Empréstimos, do Passivo Não Circulante, R$ 8.000,00 passou para o curto
prazo.
Notas: ICMS 19%; ISS 5%; IRPJ 15%; CSLL 9%; Método de apuração do estoque - Média Ponderada Móvel; no final do
exercício o lucro apurado não foi distribuído e o valor foi destinado para a conta de “Reserva de Lucros”.

Com base nestas informações pede-se:

1. Efetue os lançamentos contábeis em razonetes;
2. Preencha a ficha de estoque (à medida que existir movimentação no estoque);
3. Elabore o Balancete de Verificação (antes da Apuração do Resultado);
4. Confronte, se devido, as contas dos impostos (recuperar e recolher);
5. Confronte, se devido, as contas de devoluções (compras e vendas);
6. Apure o resultado do Exercício;
7. Calcule, se devido, o IRPJ e a CSLL;
8. Monte a Demonstração do Resultado do Exercício; e
9. Elabore o Balanço Patrimonial.