Exercício 03: Abaixo está relacionado o saldo final das contas patrimoniais no ano de 2012:

Saldos Inciciais
Aplicação de Liq. Imediata 5,000.00
Banco 20,000.00
Caixa 5,000.00
Capital a Integralizar 3,000.00
Capital Social 100,000.00
Deprec. Acum - Veículos 5,000.00
Equip. de Informática 15,000.00
Clientes 20,000.00
Depr. Acum - Mov. e Uten. 1,000.00
Deprec. Acum - Equip Inf. 3,000.00
Estoques 24,000.00
Empr. Estrangeiro a Pg 35,000.00
Móveis e Utensílios 10,000.00
Prejuízos Acumulados 17,000.00
Veículos 25,000.00

Abaixo estão relacionadas diversas operações ocorridas no ano de 2013. Esta empresa é localizada no Estado do Rio Grande do Sul, optante pelo regime Não
Cumulativo do PIS e COFINS. Contabilizar as operações que ocorreram no ano de 2013 e elaborar o balancete de verificação, Balanço Patrimonial e Demonstração
do Resultado do Exercício. O estoque inicial é de 100 unidades.

1.     Compra de material de expediente para o setor administrativo em dinheiro no valor de R$ 150,00.
2.     Compra de 250 unidades de mercadorias para revenda a prazo, no valor de R$ 150,00 cada.
3.     Venda a vista de 120 unidades de mercadorias no valor de R$ 400,00 cada.
4.     Depósito efetuado na conta bancária da empresa no valor de R$ 10.000,00.
5.     A empresa efetuou uma Aplicação Financeira de Liquidez Imediata no valor de R$ 5.000,00.
6.     Venda a prazo de 100 unidades de mercadorias no valor de R$ 450,00 cada.
7.     Pagamento de despesa de aluguel do setor de vendas do mês no valor de R$ 2.000,00, em dinheiro.
8.     Pagamento de despesa de eletricidade do setor administrativo no valor de R$ 1.000,00, em dinheiro.
9.     Devolução de 10 unidades de mercadorias da venda efetuada no lançamento 06. O valor da devolução foi abatido de duplicatas devidas pelo cliente.
10.   Rendimento de aplicação financeira no valor de R$ 2.000,00.
11.   Recebimento de clientes em atraso em dinheiro no caixa, sendo o valor devido pelo cliente de 5.000,00 e os juros de R$ 1.500,00.
12.   Foi contratado um seguro com vigência de doze meses, no dia 15/11/2013, para o setor de vendas. Seu pagamento foi em dinheiro no valor de R$ 2.000,00. Apropriar a
despesa de seguros do ano de 2013.
13.   Pagamento de fornecedores em atraso com dinheiro no caixa, sendo o valor devido ao fornecedor de 4.000,00 e os juros de R$ 1.000,00.
14.   A empresa efetuou no banco o serviço de duplicatas descontadas, no valor de R$ 4.000,00 com despesas de R$ 1.000,00.
15.   Foi contratado um empréstimo no valor de R$ 30.000,00. Seu pagamento será em 36 meses.
16.   Apropriar as despesas de salários do mês. As despesas de salários são de R$ 5.000,00 (administrativo) e R$ 3.000,00 (vendas). Os encargos sociais representam 50%
dos salários.
17.   Foi resgatado da aplicação o valor de R$ 3.000,00.
18.   Atualizar o valor monetário do empréstimo em moeda estrangeira (dólar). A cotação da moeda no momento de sua contratação (saldo inicial) era de R$ 2,50, e no final do
período o saldo era de R$ 2,80.
19.   Calcular as depreciações anuais dos bens da empresa. Todos os bens são do setor administrativo.
20.   Apurar o ICMS (17%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) do período.
21.   Lançar o CMV. Seu valor é de R$ 18.525,00.
22.   Caso haja lucro, calcular IRPJ (15%), CSSL (9%) e Participações (Administradores 70% e Empregados 30%).
1 D: Caixa 50,000.00 6 D: Estoque 7,800.00
C: Capital Social 50,000.00 C: Caixa 7,800.00

2 D: Estoques 6,000.00 7 D: Caixa 1,560.00

C: Fornecedores 6,000.00 C: Estoque 1,560.00

3 D: Caixa 5,500.00 8 D: Contas a receber 5,600.00

C: Receita de vendas 5,500.00 C: Receita com vendas 5,600.00

4 D: Contas a receber 4,500.00 9 D: Despesas com Aluguel 2,500.00

C: Receita de vendas 4,500.00 C: Caixa 2,500.00

5 D: Devolução de vendas 750.00 10 D: CMV 6,160.00

C: Caixa 750.00 C: Estoque 6,160.00

11 D: Despesa de IR/CSLL 1,478.40

C: Provisão de IR/CSLL 1,478.40
 D C D C D C
Capital Social Caixa Estoques Fornecedores
50,000.00 1 1 50,000.00 2,500.00 9 2 6,000.00 1,560.00 7 6,000.00 2
7 1,560.00 7,800.00 6 6 7,800.00 6,160.00 10
3 5,500.00 750.00 5

ARE 6,000.00
50,000.00 46,010.00 6,080.00

Receita de vendas Devolução de vendas Contas a receber

5,500.00 3 5 750.00 8 5,600.00
4,500.00 4 4 4,500.00 -
5,600.00 8

- ARE 15,600.00 750.00 ARE 10,100.00

Despesas com Aluguel CMV Despesa de IR/CSLL Provisão de IR/CSLL

9 2,500.00 10 6,160.00 11 1,478.40 1,478.40 11

2,500.00 2,500.00 ARE - 6,160.00 1,478.40 1,478.40 ARE 1,478.40 ARE

 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
ATIVO RECEITA BRUTA 6,000.00
I - CIRCULANTE 62,190.00 Venda de mercadorias 6,000.00
1 - Disponibilidades 46,010.00
Caixa 46,010.00 DEDUÇÕES DE VENDAS - 3,250.00
Banco - Devolução de vendas -
2 - Direitos realizáveis 10,100.00 ICMS -
Contas a receber 10,100.00 PIS - 750.00
3 - Estoques 6,080.00 Cofins - 2,500.00
Estoques 6,080.00
3 - Despesas antecipadas - RECEITA LÍQUIDA 2,750.00
0 -
II - NÃO CIRCULANTE - CMV -
4 - Imobilizado -
Equip. de informática - LUCRO BRUTO 2,750.00
0 -
0 - Depesas com vendas - 1,478.40
0 - Despesa de IR/CSLL - 1,478.40
0 - 0 -
0 -
TOTAL DO ATIVO 62,190.00 Depesas administrativas - 1,478.40
Provisão de IR/CSLL - 1,478.40
PASSIVO 0 -
III - CIRCULANTE 7,478.40
Fornecedores 6,000.00
0 - Resultados financeiros -
0 - Variação cambial passiva -
Receita de vendas 0 -
Contas a receber -
RESULTADO OPERACIONAL - 206.80
Provisao IR/CSLL 1,478.40
0 - IRPJ -
CSLL -
IV - PATRIMÔNIO LÍQUIDO 54,711.60
5 - Capital social 50,000.00 RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES - 206.80
0 -
Participação administradores -
Lucro 4,711.60 Participação empregados -
0
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - 206.80
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 62,190.00
-