FACULDADE ESTACIO

SISTEMA DE ENSINO A DISTANCIA - CIÊNCIAS CONTÁBEIS

JULIANA ESPÍRITO SANTO

ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

NOVA LIMA
2019

JULIANA ESPÍRITO SANTO

ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS

Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contabeis

da ESTACIO – para Disciplina na Produção Textual
Individual.

Prof. Equipe de Professores do 2º semestre 2019

Nova Lima
2019
 SUMÁRIO

1INTRODUÇÃO................................................................................................................. 3
2 DESENVOLVIMENTO.................................................................................................. 4
3 CONCLUSÃO...................................................................................................................7
1 INTRODUÇÃO 3

Neste trabalho iremos aplicar as técnicas contábeis e elaborar as demonstrações contábeis

conforme a legislação vigente. Mediante a analise do caso, desenvolver as seguintes
habilidades: analise, processamento e elaboração das informações contábeis.
2 DESENVOLVIMENTO:

Saldo inicial das contas do ativo, passivo e Patrimônio liquido:

ATIVO
Caixa 8.000,00
Bancos 65.750,00
Aplicações financeiras 20.000,00
Duplicatas a Receber 54.900,00
Duplicatas descontadas (25.000,00)
ICMS a recuperar 17.800,00
Adiantamento a fornecedores 13.000,00
Estoques 80.000,00
Software 94.500,00
Maquinas e equipamentos 100.000,00
Moveis e utensílios 48.000,00
Depreciação acumulada 25.000,00
Amortização acumulada 14.500,00

PASSIVO
Fornecedores 47600,00
Duplicatas a pagar 11000,00
Contingências trabalhistas 53000,00
IRPJ a recolher 24000,00
CSLL a recolher 20000,00
ICMS a recolher 18500,00
FGTS a recolher 13000,00
Salários a pagar 35000,00
Financiamentos CP 8350,00
PATRIMONIO LIQUIDO
Reserva de lucros 55.000
Capital social integralizado 100.000,00
Capital Social a integralizar 17500,00
Prejuízos acumulados 18500,00
Financiamentos LP 88000,00

Pede-se: Providenciar os seguintes procedimentos contábeis:

2-Lançamentos livro diário:
01/12/2015
D- Caixa ..............................R$ 350.000,00
D- Lote de terreno................R$ 750.000,00
D- Caminhão Ford...............R$ 150.000,00
C- Aporte Capital Social......R$ 1.250.000,00
Histórico: Vlr.aporte de capital social n/dia.
01/12/2015
D- Bancos ...R$ 340.000,00
C –Caixa.......R$ 340.000,00
Histórico: Vlr.depositos efetuados n/dia.

06/12/2015
D- Compras de mercadorias.............R$ 180.000,00
C –Caixa...........................................R$ 50.000,00
C- Duplicatas a pagar.................... ..R$ 130.000,00
Histórico: Compras de mercadorias sendo R$ 50.000,00 a vista e o
restante em 02 parcelas.

07/12/2015
D- Compra de material limpeza.....R$ 500,00
C –Caixa.........................................R$ 500,00
Histórico: Compra de material de limpeza a vista n/dia.

07/12/2015
D- Equipamentos de Informática ........R$ 3.100,00
C –Duplicatas a pagar..........................R$ 3.100,00
Histórico: Compra de computador e impressora a prazo n/dia

12/12/2015
D- Moveis e utensílios..........R$ 800,00
C –Caixa................................R$ 800,00
Histórico: Compra de mesa e cadeira para escritório a vista n/dia.

12/12/2015
D- Seguro de veículos ........R$ 8.000,00
C –Duplicatas a pagar.........R$ 8.000,00
Histórico: Vlr contratação de seguro de veículos a prazo n/dia.

15/12/2015
D- Caixa..............................R$ 175.000,00
D –Duplicatas a receber......R$ 175.000,00
C-Venda de mercadorias.....R$ 350.000,00
Histórico: Vlr venda de mercadorias sendo 50% a vista e o restante a
prazo n/dia.

16/12/2015
D-Equipamento.proteção individual ........R$ 100,00
C –Caixa...................................................R$ 100,00
Histórico: Vlr compra de equipamento de proteção individual a vista
n/dia.

17/12/2015
D- Despesas com combustíveis ........R$ 280,00
C –Caixa............................................R$ 280,00
Histórico: Vlr despesas com combustíveis n/dia.

18/12/2015
D- Manutenção de veículos ........R$ 550,00
C –Caixa......................................R$ 550,00
Histórico: Vlr despesas com manutenção de veículos n/dia.

19/12/2015
D- Alugueis ........R$ 6.000,00
C –Caixa...............R$ 6.000,00
Histórico: Pagamento de aluguel n/dia.

20/12/2015
D- Caixa ...................R$ 180.000,00
C –Vendas a vista......R$ 180.000,00
Histórico: Vlr vendas a vista n/dia.

23/12/2015
D- Compra de material consumo.....R$ 80,00
C –Caixa...........................................R$ 80,00
Histórico: Compra a vista de material de copa n/dia.
25/12/2015
D- Honorários contabeis...........R$ 2.800,00
C –Caixa....................................R$ 2.800,00
Histórico: Vlr pagamento serviços contábeis prestados n/dia.

27/12/2015
D- Maquinas e equipamentos........R$ 8.000,00
C –Caixa........................................R$ 333,33
C- Duplicatas a pagar....................R$ 7.666,67
Histórico: Vlr compra de empilhadeira em 24 parcelas iguais, sendo a
1ª a vista.

29/12/2015
D-Conta de Agua...........R$ 125,00
C –Caixa........................R$ 125,00
Histórico: Vlr pagamento conta de água n/dia.

29/12/2015
D- Conta de energia.........R$ 750,00
C –Caixa..........................R$ 750,00
Histórico: Vlr pagamento conta de energia n/dia.

29/12/2015
D- Conta de telefone.......R$ 280,00
C –Caixa.........................R$ 280,00
Histórico: Vlr pagamento conta de telefone n/dia.

31/12/2015
D- IRPJ a pagar..........R$ 24.000,00
C –Caixa.....................R$ 24.000,00
Histórico: Vlr pagamento guia IRPJ 11.2015 n/dia.

31/12/2015
D- Csll a pagar..........R$ 20.000,00
C –Caixa....................R$ 20.000,00
Histórico: Vlr pagamento guia Csll 11.2015 n/dia.

31/12/2015
D- Salários....................R$ 15.000,00
C –Salários a pagar.......R$ 15.000,00
Histórico: Vlr provisão folha de pagamento no mês.

31/12/2015
D- Salários a pagar.......R$ 1.200,00
C –INSS a pagar...........R$ 1.200,00
Histórico: Vlr desconto INSS s/salários no mês.

31/12/2015
D- Encargos Fgts.......R$ 1.200,00
C –Fgts a pagar...........R$ 1.200,00
Histórico: Vlr provisão FGTS no mês.

31/12/2015
D- Retirada pro labore................R$ 6.000,00
C –Pro labore a pagar.................R$ 6.000,00
Histórico: Vlr provisão retirada pro labore no mês.

31/12/2015
D- Pro labore a pagar...........R$ 660,00
C –Inss a pagar.....................R$ 660,00
Histórico: Vlr provisão INSS s/ retirada pro labore no mês.

31/12/2015
D- Enc.depreciação...........R$ 30.000,00
C –Depr.caminhão............R$ 30.000,00
Histórico: Vlr encargos de depreciação no mês.

31/12/2015
D- Enc.depreciação...........R$ 80,00
 C –Depr.moveis e utensilios.....R$ 80,00
Histórico: Vlr encargos de depreciação no mês.

31/12/2015
D- Enc.depreciação...................R$ 800,00
C –Depr.maquinas equip...........R$ 800,00
Histórico: Vlr encargos de depreciação no mês.

31/12/2015
D- Enc.depreciação................R$ 620,00
C –Depr.equip.informatica.....R$ 620,00
Histórico: Vlr encargos de depreciação no mês.

31/12/2015
D- COFINS s/vendas...........R$ 40.280,00
C –COFINS a recolher.........R$ 40.280,00
Histórico: Vlr COFINS devido s/vendas no mês.

31/12/2015
D- PIS s/vendas...........R$ 8.745,00
C –PIS a recolher........R$ 8.745,00
Histórico: Vlr PIS devido s/vendas no mês.

Balancete:
ATIVO
Caixa 267.201,67
Bancos 405.750,00
Aplicações financeiras 25.500,00
Duplicatas a Receber 229.900,00
Duplicatas descontadas 25.000,00
ICMS a recuperar 17.800,00
Adiantamento a fornecedores 13.000,00
Estoques 80.000,00
Software 94.500,00
Terreno 750.000,00
Caminhão Ford 150.000,00
Maquinas e equipamentos 108.000,00
Moveis e utensilios 48.800,00
Equipamentos de Informatica 3.100,00
Depreciação acumulada 25.000,00
Depreciação veiculos 30.000,00
Depreciação moveis 80,00
Depreciação maq.equip. 800,00
Depreciação equip.informatica 620,00
Amortização acumulada 14.500,00
TOTAL ATIVO
PASSIVO
Fornecedores 58.600,00
Duplicatas a pagar 149.566,67
Contingências trabalhistas 53.000,00
IRPJ a recolher 24.000,00
CSLL a recolher 20.000,00
ICMS a recolher 81.500,00
FGTS a recolher 14.200,00
INSS a recolher 1.860,00
Salários a pagar 48.800,00
Retirada pro labore a pagar 5.940,00
Financiamentos CP 8.350,00
PATRIMONIO LIQUIDO
Reserva de lucros 55.000,00
Capital Social 1.250.000,00
Capital social integralizado 100.000,00
Capital Social a integralizar 17.500,00
Prejuízos acumulados 18.500,00
Financiamentos LP 88.000,00
TOTAL PASSIVO E PL
RECEITAS
Vendas de mercadorias 530.000,00
Deduçoes
(- )ICMS s/vendas 95.400,00
(- ) PIS s/vendas 8.745,00
(- ) Cofins s/vendas 40.280,00
Receitas financeiras
Rendimentos aplicações financeiras 5.500,00
CUSTOS
Compra de mercadorias 180.000,00
(- ) ICMS s/compras 32.400,00
DESPESAS
Salarios 15.000,00
Encargos Fgts 1.200,00
Retirada pro labore 6.000,00
Alugueis 6.000,00
Honorários Contábeis 2.800,00
Material de consumo 580,00
Agua 125,00
Energia eletrica 750,00
Telefone 280,00
Equip.proteção individual 100,00
Combustiveis 280,00
Manutenção de veiculos 550,00
Seguro de veiculos 8.000,00
Encargos de depreciação 31.500,00
3 CONCLUSÃO 7

Como podemos verificar as demonstrações contábeis são essenciais para que uma
organização financeira, sócios da empresa ou um novo investidor possa tomar suas
decisões. É através dela que é possível, por exemplo, conseguir financiamentos bancários,
pois é ela que mostra se a empresa pode ou não arcar com a dívida proposta ou analisar se
os seus investimentos estão surtindo efeito, ou ate mesmo avaliar o montante de seus
gastos e custos. Na verdade as demonstrações contábeis são as principais informantes da
saúde de uma organização.