Lista 3 – Ativo Intangível e Diversos (Contabilizações)

1) D – Despesa de Amortização
C – Amortização Acumulada – Patentes 50.000

2) D – Despesa com seguros

C – Desp. Antecipada com Seguros 180.000

3) D – Despesa com Encargos Financeiros

C – Encargos a Transcorrer 57.617

4) D – Despesa com Encargos Financeiros

C – Empréstimos a Pagar 29.412

5) D – Despesa com Depreciação

C – Depreciação Acumulada – Máquinas 280.000

200.000 Máquina adquirida em 2/1/X1

80.000 Máquina adquirida em 30/6/X2

6) D – Mercadorias
C – Banco 310.000

7) D – Provisão Crédito Liq. Duvidosa 15.000

D – Perdas com Clientes Incobráveis 15.000
C – Clientes 30.000

8) D – Mercadorias
C – Bancos 15.000 (6.000 + 9.000)

9) D – Aplicações Financeiras
C – Banco 200.000

10) D – Banco 870.000

D – Clientes 870.000
C – Receita de Vendas 1.740.000

700 x $1.200 = $840.000

500 x $1.800 = $900.000

D – CMV
C – Mercadorias 770.00

700 x $530 = $371.000

200 x $945 = $189.000
300 x $700 = $210.000
11) D – Banco
C – Recuperação de Prejuízos 50.000

12) D – Devolução de Vendas

C – Banco 90.000

50 x $1.800 = 90.000 (venda)

D – Mercadoria
C – CMV 35.000

50 x $700 = $35.000

D – Abatimento sobre Vendas

C – Banco 16.200

450 x $1.800 = 810.00 x 2% = 16.200

13) D – Despesa com Crédito Liq. Duvidosa

C – Provisão Crédito Liq. Duvidosa 40.200

Clientes (500.000 + 870.000 – 30.000 = 1.340.000 x 3% = 40.200)

14) D – Participação de Empregados (Despesa)

C – Participação Emp. a Pagar 29.329

A participação é calculada no encerramento do exercício. Ao zerar receitas e despesas,

o saldo na ARE era credor $586.571 (8.110.000 – 7.523.429). A participação é de 5%
sobre o lucro antes do IR.

Na sequência, zera-se a conta de despesa com Participação de Empregados e calcula-se

o IR de 30%.

= 586.571 - 29.329 = 557.242 * 30% = 167.172

D – Despesa de IR
C – IR a Pagar 167.172

Na sequência, zera-se a conta de Despesa com IR e transfere o saldo da ARE para a conta
de Lucros Acumulados (390.069)

15) D – Lucros Acumulados

C – Reserva de Lucros 58.510