SOLUÇÃO EXERCÍCIO C DA 2a.

NOTA DE AULA SOBRE DESCONTO DE

DUPLICATAS

c) Uma Sociedade empresária apresentava as seguintes duplicatas a receber em suas

demonstrações financeiras de 31.12.2018:
Cliente Vencimento Valor
Cliente “A” 31.01.2019 R$15.000,00
Cliente “B” 28.02.2019 R$12.000,00
No dia 02.01.2019 a empresa efetuou operação de desconto destes títulos com uma taxa
bancária de 5% a.m (juros compostos).
Considerando que o Cliente “A” liquidou a duplicata e que o Cliente “B” não efetuou o
pagamento Pede-se:
a) Registro contábil da operação na data do desconto
b) Efetuar o registro de Apropriação dos encargos financeiros

Valor presente= valor futuro/(1+i)n

VP = 15.000 + 12.000 = 14.285,71 + 10.884,35 = 25.170,06
(1,05)¹ (1,05)²

Primeiro Mês Segundo Mês

Valor da Valor Encargos a Encargos Baixa Encargos Baixa
dívida presente apropriar Financeiros Dupl.Desc. Financeiros Dupl.Desc.
15.000,00 14285,71 714,29 714,29 15.000,00 - -
12.000,00 10884,35 1.115,65 544,22 - 571,43 12.000,00
27.000,00 25.170,06 1.829,94 1.258,51 15.000,00 571,43 12.000,00

Valor creditado em conta-corrente: 25.170,06

Encargos financeiros a apropriar: 27.000 – 25.170,06 = 1.829,94

No ato do desconto das duplicatas, considerando que será creditado em conta-corrente

bancária um valor líquido de R$ 25.170,06, o registro deverá ser o seguinte.

D- Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 25.170,06

D- Encargos financeiros a apropriar (Passivo Circulante) R$ 1.829,94
C- Duplicatas descontadas (Passivo Circulante) R$ 27.000,00

Registro contábil dos encargos financeiros ao final do mês 1:

D- Despesa Financeira (Resultado)
Despesas com Operações de Descontos R$ 1.258,51
C- Encargos financeiros a apropriar (Passivo Circulante) R$ 1.258,51

D- Duplicatas descontadas (Passivo Circulante) R$ 15.000,00

C- Duplicatas a receber (Ativo Circulante) R$ 15.000,00

Registro contábil dos encargos financeiros ao final do mês 2:

D- Despesa Financeira (Resultado)
Despesas com Operações de Descontos R$ 571,43
C- Encargos financeiros a apropriar (Passivo Circulante) R$ 571,43

D- Duplicatas descontadas (Passivo Circulante) R$ 12.000,00

C- Bancos conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 12.000,00