BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

DEVEDORA CREDORA
CAIXA R$ 26,000.00 CONTAS A PAGAR
CLIENTE R$ 5,000.00 CAPITAL SOCIAL
DESPESA SALÁRIO R$ 22,000.00 LUCRO ACUMULADOS
DESPESA ENERGIA R$ 3,000.00 RECEITA DE VENDAS
DESPESAS GERAIS R$ 500.00 SALÁRIO A PAGAR
BANCO R$ 3,500.00 RECEITA FINANCEIRA
DESPESA ALUGUEL R$ 10,000.00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR
VEÍCULO R$ 60,000.00
MOVEIS E U R$ 2,500.00

TOTAL R$ 132,500.00 TOTAL

CREDORA
R$ 8,000.00
R$ 32,500.00
R$ 700.00
R$ 80,000.00
R$ 2,000.00
R$ 2,300.00
R$ 7,000.00

R$ 132,500.00
1) D ESTOQUE R$ 41,000.00
D ICMS A RECUPERAR R$ 9,000.00
C CAIXA R$ 25,000.00
C FORNECEDOR R$ 25,000.00

2) D SALÁRIOS A PAGAR R$ 2,000.00

C BANCO R$ 2,000.00

3) D BANCO R$ 1,500.00
C CLIENTE R$ 1,500.00

RECONHECIMENTO DA RECEITA
D BANCO R$ 42,000.00
C RECEITA S/ VENDAS R$ 42,000.00
BAIXA DO ESTOQUE
4) D CMV R$ 24,600.00
C ESTOQUE R$ 24,600.00
IMPOSTO 18%
D ICMS S/ VENDAS R$ 7,560.00
C ICMS A RECOLHER R$ 7,560.00

5) D DESPESA MATERIAL USO E CONSUMO R$ 1,000.00

C CAIXA R$ 1,000.00

6) D TERRENO R$ 200,000.00
C CONTAS A PAGAR R$ 200,000.00

RECONHECIMENTO DA RECEITA
D CLIENTES R$ 35,000.00
C RECEITA S/ VENDAS R$ 35,000.00
BAIXA DO ESTOQUE
7) D CMV R$ 16,400.00
C ESTOQUE R$ 16,400.00
IMPOSTO 18%
D ICMS S/ VENDAS R$ 6,300.00
C ICMS A RECOLHER R$ 6,300.00

8) D CONTAS A PAGAR R$ 1,500.00

C BANCO R$ 1,500.00

9) D ESTOQUE R$ 50,840.00
D ICMS A RECUPERAR R$ 11,160.00
C FORNECEDOR R$ 62,000.00

10) D DESPESA C/ALUGUEL R$ 1,000.00

C BANCO R$ 1,000.00

11) RECONHECIMENTO DA RECEITA

 D CAIXA R$ 5,000.00
C RECEITA S/ VENDAS R$ 5,000.00
BAIXA DO ESTOQUE
D CMV R$ 3,050.40
C ESTOQUE R$ 3,050.40
IMPOSTO 18%
D ICMS S/VENDAS R$ 900.00
C ICMS A RECOLHER R$ 900.00

12) RECONHECIMENTO DA RECEITA

D CLIENTES R$ 40,000.00
C RECEITA S/ VENDAS R$ 40,000.00
BAIXA DO ESTOQUE
D CMV R$ 20,000.00
C ESTOQUE R$ 20,000.00
IMPOSTO 18%
D ICMS S/VENDAS R$ 7,200.00
C ICMS A RECOLHER R$ 7,200.00

13) D DESPESA C/ DEPRECIAÇÃO R$ 833.33

C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS R$ 833.33

14) D DESPESA C/ DEPRECIAÇÃO R$ 20.83

C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÓVEIS E UTENSILIOS R$ 20.83

15) D DESPESA SALÁRIO R$ 2,000.00

C SALÁRIOS A PAGAR R$ 2,000.00

16) D BANCO R$ 5,000.00

C CAIXA R$ 5,000.00

* D BANCO R$ 7,500.00
C CAPITAL SOCIAL R$ 7,500.00

17) D ICMS A RECOLHER R$ 20,160.00

C ICMS A RECUPERAR R$ 20,160.00

18) D RECEITA S/ VENDAS R$ 202,000.00

C ARE R$ 202,000.00

19) D RECEITA FINANCEIRA R$ 2,300.00

C ARE R$ 2,300.00

20) D ARE R$ 126,364.56

C DESPESA C/ SALÁRIO R$ 24,000.00
C DESPESA GERAIS R$ 500.00
 C DESPESA C/ ENERGIA R$ 3,000.00
C DESPESA C/DEPRECIAÇÃO R$ 854.16
C DESPESA DE ALUGUEL R$ 11,000.00
C CMV R$ 64,050.40
C ICMS S VENDAS R$ 21,960.00
C DESPESA MATERIAL USO E CONSUMO R$ 1,000.00

21) D ARE R$ 77,935.44

C LUCROS ACUMULADOS R$ 77,935.44
ESTOQUE BRUTO R$ 50,000.00
ICMS A RECUPERAR 18% R$ 9,000.00
ESTOQUE LIQUIDO R$ 41,000.00

ESTOQUE BRUTO R$ 62,000.00

ICMS A RECUPERAR 18% R$ 11,160.00
ESTOQUE LIQUIDO R$ 50,840.00
 VALOR DEPRECIADO= (VALOR DE AQUISIÇÃO - VALOR RESIDUAL)
/VIDA UTIL

VALOR AQUISIÇÃO R$ 60,000.00 833.33

VALOR RESIDUAL R$ 10,000.00
VIDA UTIL 5 ANOS= 60MESES

VALOR AQUISIÇÃO R$ 2,500.00 20.83

VALOR RESIDUAL R$ -
VIDA UTIL 10 ANOS =120 MESES
MENSAL

MENSAL
 CAIXA CLIENTE
D C D C
SI R$ 26,000.00 R$ 25,000.00 1) SI R$ 5,000.00 R$ 1,500.00 3)
11) R$ 5,000.00 R$ 1,000.00 5) 7) R$ 35,000.00
R$ 5,000.00 16) 12) R$ 40,000.00
SF R$ 31,000.00 R$ 31,000.00 R$ 80,000.00 R$ 1,500.00
R$ - SF R$ 78,500.00

BANCO
D C ESTOQUE
SI R$ 3,500.00 R$ 2,000.00 2) D C
3) R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 8) 1) R$ 41,000.00 R$ 24,600.00 4)
4) R$ 42,000.00 R$ 1,000.00 10) 9) R$ 50,840.00 R$ 16,400.00 7)
16) R$ 5,000.00 R$ 3,050.40 11)
* R$ 7,500.00 R$ 20,000.00 12)
Sf R$ 59,500.00 R$ 4,500.00 R$ 91,840.00 R$ 64,050.40
R$ 55,000.00 SF R$ 27,789.60
 VEÍCULOS ICMS A RECUPERAR
D C D C
SI R$ 60,000.00 1) R$ 9,000.00 R$ 20,160.00 17)
SF R$ 60,000.00 9) R$ 11,160.00
R$ 20,160.00 R$ 20,160.00
SF R$ -

MÓVEIS E UTENSIÍLIOS TERRENO

D C D C
SI R$ 2,500.00 6) R$ 200,000.00
SF R$ 2,500.00 SF R$ 200,000.00

DEP.ACUM VEÍCULO DEP.ACUM MÓVEIS

D C D C
R$ 833.33 13) R$ 20.83 14)
R$ 833.33 SF R$ 20.83 SF
 CONTAS A PAGAR CAPITAL SOCIAL
D C D C
8) R$ 1,500.00 R$ 8,000.00 SI R$ 32,500.00
R$ 200,000.00 6) R$ 7,500.00
R$ 1,500.00 R$ 208,000.00 R$ 40,000.00
R$ 206,500.00 SF

EMPRÉSTIMOS A PAGAR FORNECEDOR

D C D C
R$ 7,000.00 R$ 25,000.00
R$ 7,000.00 SF R$ 62,000.00
R$ 87,000.00
 LUCROS ACUMULADOS SALÁRIOS A PAGAR
D C D C
SI R$ 700.00 SI 2) R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 SI
* R$ 77,935.44 21) R$ 2,000.00 15)
SF R$ 78,635.44 SF R$ 2,000.00 R$ 4,000.00
R$ 2,000.00 SF

ICMS A RECOLHER
D C
1) 17) R$ 20,160.00 R$ 7,560.00 4)
9) R$ 6,300.00 7)
SF R$ 900.00 11)
R$ 7,200.00 12)
R$ 20,160.00 R$ 21,960.00
R$ 1,800.00 SF
 DESPESA DE SALÁRIO DESPESA GERAIS DESPESA ENERGIA
D C D C D C
SI R$ 22,000.00 R$ 24,000.00 20) SI R$ 500.00 R$ 500.00 20) SI R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 20)
15) R$ 2,000.00 R$ 500.00 R$ 500.00 SF R$ -
R$ 24,000.00 R$ 24,000.00 SF R$ -
SF R$ -

DESPESA DE ALUGUEL RECEITA DE VENDAS RECEITA DE FINANCEIRA

D C D C D C
SI R$ 10,000.00 R$ 11,000.00 20) 18) R$ 202,000.00 R$ 80,000.00 SI 19) R$ 2,300.00 R$ 2,300.00 SI
10) R$ 1,000.00 R$ 42,000.00 4) R$ - SF
R$ 11,000.00 R$ 11,000.00 R$ 35,000.00 7)
SF R$ - R$ 5,000.00 11)
R$ 40,000.00 12)
R$ 202,000.00 R$ 202,000.00
R$ - SF

ICMS S VENDAS
D C
CMV 4) R$ 7,560.00 R$ 21,960.00 20) DESPESA MATERIAL USO E CONSUMO
D C 7) R$ 6,300.00 D C
4) R$ 24,600.00 R$ 64,050.40 20) 11) R$ 900.00 5) R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 20)
7) R$ 16,400.00 12) R$ 7,200.00 SF R$ -
11) R$ 3,050.40 R$ 21,960.00 R$ 21,960.00
12) R$ 20,000.00 SF R$ -
R$ 64,050.40 R$ 64,050.40
SF R$ -
 DESPESA C/DEPRECIAÇÃO
D C
13) R$ 833.33 R$ 854.16 20)
14) R$ 20.83
R$ 854.16 R$ 854.16
SF R$ 0.00

ARE
D C
20) R$ 24,000.00 R$ 202,000.00 18)
20) R$ 500.00 R$ 2,300.00 19)
20) R$ 3,000.00
20) R$ 854.16
20) R$ 11,000.00
20) R$ 64,050.40
20) R$ 21,960.00
20) R$ 1,000.00
R$ 126,364.56 R$ 204,300.00
21) R$ 77,935.44 R$ 77,935.44
R$ - SF
 BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO R$ 422,935.44 PASSIVO+ PL R$ 422,935.44
ATIVO CIRCULANTE R$ 161,289.60 PASSIVO CIRCULANTE R$ 304,300.00
BANCO R$ 55,000.00 SALÁRIOS A PAGAR R$ 2,000.00
ESTOQUE R$ 27,789.60 FORNECEDORES R$ 87,000.00
CLIENTES R$ 78,500.00 CONTAS A PAGAR R$ 206,500.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 261,645.84 EMPRÉSTIMO A PAGAR R$ 7,000.00
VEÍCULOS R$ 60,000.00 ICMS A RECOLHER R$ 1,800.00
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULO R$ 833.33
MÓVEIS E UTENSIÍLIOS R$ 2,500.00 PATRIMÔNIO LIQUIDO R$ 118,635.44
(-) DEP.ACUMULADA MÓVEIS UT R$ 20.83 CAPITAL SOCIAL R$ 40,000.00
TERRENO R$ 200,000.00 LUCROS ACUMULADOS R$ 78,635.44

DRE
RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 202,000.00
(-) DEDUÇÕES S/ VENDAS R$ 21,960.00
ICMS S/ VENDAS R$ 21,960.00
RECEITA LIQUIDA R$ 180,040.00
(-) CMV R$ 64,050.40
LUCRO BRUTO R$ 115,989.60
(-) DESPESAS OPERACIONAIS R$ 40,354.16
DESPESA C/ SALÁRIO R$ 24,000.00
DESPESAS GERAIS R$ 500.00
DESPESAS C/ DEPRECIAÇÃO R$ 854.16
DESPESA C/ ALUGUEL R$ 11,000.00
DESPESA C/ ENERGIA R$ 3,000.00
DESPESA C/ MATERIAL DE USO E CONSUMO R$ 1,000.00
(=) RECEITA E DESPESAS FINANCEIRAS R$ 2,300.00
RECEITA FINANCEIRA R$ 2,300.00
LUCRO LÍQUIDO R$ 77,935.44