4

GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

5
6
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

7
8
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

9
10
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

11
12
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

13
14
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

15
16
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

17
18
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

19
20
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

21
22
 GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

A B C D
Base legal art. 7º da Valor da Valor do ICMS
Fator Base de Cálculo (A * B)
lei 10.568/2016 Operação Destacado (17% * C)
12% / 17% R$ 10.000,00 * 0,70588
§ 1.º, Inciso I, a R$ 10.000,00 R$ 1.200,00
= 0,70588 = R$ 7.058,80
10% / 17% R$ 10.000,00 * 0,58824
§ 1.º, Inciso I, b R$ 10.000,00 R$ 1.000,00
= 0,58824 = R$ 5.882,40
9% / 17% R$ 10.000,00 * 0,52941
§ 1.º, Inciso I, c R$ 10.000,00 R$ 900,00
= 0,52941 = R$ 5.294,10

A B C D
Valor do ICMS
Valor Crédito Valor do ICMS Devido na
Hipóteses Destacado NF-e
da Operação Presumido Apuração (B - C)
(12% * A)
{A * (12% - 7%)}
§ 1.º, Inciso II, a R$ 10.000,00 R$ 1.200,00 R$ 700,00
= R$ 500,00
{A * (12% - 5%)}
§ 1.º, Inciso II, b R$ 10.000,00 R$ 1.200,00 R$ 500,00
= R$ 700,00
{A * (12% - 3%)}
§ 1.º, Inciso II, c R$ 10.000,00 R$ 1.200,00 R$ 300,00
= R$ 900,00

23
 Valor Total Alíquota da
Vendas do Mês Base de Cálculo ICMS Destacado na NF-e
das Operações Operação

Vendas Internas R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 17% R$ 1.700,00

Vendas Interestaduais R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 12% R$ 2.400,00
Totais R$ 30.000,00 R$ 30.000,00 - R$ 4.100,00

24
 GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

Valor das Mercadorias, IPI destacado Valor Total das ICMS Destacado
Compras
Insumos e Fretes na NF-e Operações na NF-e / CT-e

Mercadorias R$ 5.000,00 R$ 500,00 R$ 5.500,00 R$ 350,00

Insumos R$ 1.000,00 R$ 100,00 R$ 1.100,00 R$ 170,00
Fretes R$ 1.500,00 - R$ 1.500,00 R$ 100,00
Totais R$ 7.500,00 R$ 600,00 R$ 8.100,00 R$ 620,00

Valor da Operação Base de

Operações ICMS Apurado Observações
com IPI Cálculo

A - Saídas R$ 30.000,00 R$ 30.000,00 R$ 4.100,00

Opção pelo Art. 7.º, § 2º
B - Entrada R$ 8.100,00 R$ 7.500,00 R$ 675,00
(R$ 7.500,00 * 9%)

25
26
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

27
28
 GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

QUADRO 1 - RECEITA BRUTA

Operações Valor da Operação
Interestaduais R$ 50.000,00
Exportação R$ 100.000,00
Total da Receita R$ 180.000,00
QUADRO 2 - AQUISIÇÕES
Origem Aquisições Valor da Operação
Internas R$ 50.000,00
Interestaduais R$ 100.000,00
Total das Entradas R$ 150.000,00
CRÉDITO 3 – CREDITO DE EXPORTAÇÃO
Registro 1200 da EFD R$ 8.680,00

29
30
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

31
32
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

33
34
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

35
36
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

37
38
GUIA TRIBUTAÇÃO NO SETOR DE ROCHAS ORNAMENTAIS

39