PIS E COFINS CUMULATIVO - L.

ALUG BENS MOVEIS R$ 2,000,000.00

REVENDA MERCADORIAS R$ 150,000.00
SERVIÇOS LAVAGEM R$ 100,000.00
RECEITA FINANCEIRA (IRRF 5000) R$ 35,000.00

BC PIS R$ 2,250,000.00
BC COFINS R$ 2,250,000.00

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 14,625.00 DARF 8109

COFINS A RECOLHER R$ 67,500.00 DARF 2172
 PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P

RECEITA RESTAURANTE R$ 800,000.00

SERVIÇO HOSPEDAGEM R$ 2,500,000.00
GANHO DE CAPITAL - VENDA IMOB R$ 320,000.00
RECEITA FINANCEIRA (IRRF 5000) R$ 250,000.00

BC PIS R$ 3,300,000.00
BC COFINS R$ 3,300,000.00

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 21,450.00 DARF 8109

COFINS A RECOLHER R$ 99,000.00 DARF 2172
 PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P - REGIME DE CAIXA
Mês RECEITA VALOR RECEBIDO?
Oct-17 Construção R$ 150,000.00 Não
Oct-17 Projeto R$ 75,000.00 Sim
Nov-17 Construção R$ 150,000.00 recebido mês anterior

Apuração Tributária 10/2017

Receita Bruta R$ 225,000.00

BC PIS (Recebimento em Caixa) R$ 75,000.00

BC COFINS R$ 75,000.00

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 487.50 DARF 8109

COFINS A RECOLHER R$ 2,250.00 DARF 2172

Apuração Contábil 10/2017

Receita Bruta R$ 225,000.00

BC PIS (Recebimento em Caixa) DARF 2172

BC COFINS DARF 2172

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 1,462.50 DARF 8109

COFINS A RECOLHER R$ 6,750.00 DARF 2172
Apuração Tributária 11/2017
Receita Bruta R$ -

BC PIS (Recebimento em Caixa) R$ 150,000.00 Recebimento do mês anterior

BC COFINS R$ 150,000.00 Recebimento do mês anterior

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 975.00 DARF 8109

COFINS A RECOLHER R$ 4,500.00 DARF 2172

Contabilização
PIS
D - PIS S/ Receita Bruta R$ 1,462.50
C - PIS a Recolher (PC) R$ 487.50
C - PIS Diferido a Recolher R$ 975.00

COFINS
D - COFINS S/ Receita Bruta R$ 6,750.00
C - COFINS a Recolher (PC) R$ 2,250.00
C - COFINS Diferido a Recolher R$ 4,500.00
to do mês anterior
to do mês anterior
 PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P

Oct-19 Nov-19
RECEITA REVENDA R$ 750,000.00 RECEITA REVENDA R$ 770,000.00
RECEITA SERVIÇO R$ 120,500.00 RECEITA SERVIÇO R$ -

BC PIS R$ 870,500.00 BC PIS R$ 770,000.00

BC COFINS R$ 870,500.00 BC COFINS R$ 770,000.00

ALIQ PIS 0.65% ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00% ALIQ COFINS 3.00%

PIS A RECOLHER R$ 5,658.25 DARF 8109 PIS A RECOLHER R$ 5,005.00

COFINS A RECOLHER R$ 26,115.00 DARF 2172 COFINS A RECOLHER R$ 23,100.00
 Dec-19
RECEITA REVENDA R$ -
RECEITA SERVIÇO R$ 112,000.00

BC PIS R$ 112,000.00
BC COFINS R$ 112,000.00

ALIQ PIS 0.65%

ALIQ COFINS 3.00%

DARF 8109 PIS A RECOLHER R$ 728.00 DARF 8109

DARF 2172 COFINS A RECOLHER R$ 3,360.00 DARF 2172